¿Qué es la prueba de la declaración conjunta??
La prueba de la declaración conjunta es una de las pruebas del IRS que los posibles dependientes deben pasar para ser reclamados como tales por otro contribuyente.
Importante
Según el IRS: "Por lo general, no se puede reclamar a una persona casada como dependiente si se presenta una declaración conjunta."
La prueba de la declaración conjunta estipula que ningún dependiente puede presentar una declaración conjunta con un cónyuge y seguir siendo reclamado como dependiente en la declaración de otra persona, como la de un padre o tutor. Sin embargo, existe una excepción a esta regla.
Debido a que la declaración de los dependientes es valiosa, el IRS instituye varias pruebas, como la prueba de la declaración conjunta, para asegurarse de que los dependientes no se están contabilizando por partida doble.
Puntos clave
- A la hora de decidir si una persona que ha vivido en su casa y que usted ha mantenido y que no ha ganado dinero es un dependiente, debe aplicar la prueba de la declaración conjunta.
- En la mayoría de los casos, no se puede reclamar como dependiente a alguien que presenta una declaración de la renta conjunta con otra persona (normalmente el cónyuge).
- Una excepción es si ni la persona que reclama como dependiente ni su cónyuge obtuvieron ingresos suficientes para tributar, pero presentaron una declaración para obtener el reembolso de los salarios retenidos.
Cómo entender la prueba de la declaración conjunta
De acuerdo con la prueba de declaración conjunta, un contribuyente que presenta una declaración conjunta puede ser reclamado como dependiente bajo una sola condición: "esa persona y su cónyuge presentan la declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado."
Un contribuyente no puede contar con alguien que está casado y presenta su declaración con su cónyuge como un dependiente, incluso si esa persona no gana dinero durante el año fiscal y vive en la casa del contribuyente si su cónyuge hizo ingresos gravables reportados en su declaración conjunta.
El IRS da el siguiente ejemplo: "Usted mantuvo a su hija de 18 años, y ella vivió con usted todo el año mientras su marido estaba en las Fuerzas Armadas. Ganó 25.000 dólares en el año. La pareja presenta una declaración conjunta. No puede reclamar a su hija como dependiente."
Otro ejemplo: "Su hijo de 18 años y su esposa de 17 tenían 800 dólares de sueldo de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Han vivido contigo todo el año. Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. No tienen ningún hijo. No se le descontaron impuestos de la paga de su hijo ni de la de su mujer. Sin embargo, presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito de oportunidad estadounidense de 124 dólares y obtener un reembolso de esa cantidad."
Dado que la solicitud del crédito de oportunidad estadounidense es el motivo por el que se presenta la declaración, no se presenta sólo para obtener un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado. La excepción a la prueba de declaración conjunta no se aplica, por lo que no puede reclamar a ninguno de los dos como dependiente."
Prueba de devolución conjunta para reclamar a los dependientes
El impuesto sobre la renta moderno se introdujo por primera vez en 1913, y cuatro años después se añadió al código fiscal una deducción por personas dependientes.
El hecho de que el Congreso haya apoyado la deducción por personas dependientes durante tanto tiempo es un reflejo de su deseo de apoyar la opción de tener una familia numerosa, manteniendo al mismo tiempo la progresividad general del régimen federal del impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta original era bastante progresivo, ya que sólo se gravaba el 1% de las rentas más altas. Pero con esa progresividad llegó un sesgo contra las familias numerosas, que generalmente requieren más ingresos para mantenerse.
El Congreso ha seguido apoyando las deducciones por dependientes desde entonces y ha hecho que reclamar dependientes sea aún más lucrativo para algunos contribuyentes con su legislación de reforma fiscal de 2018.
A partir de 2018, los contribuyentes que puedan reclamar un dependiente menor de 17 años recibirán un crédito fiscal de 2.000 dólares por hijo, frente a los 1.000 dólares anteriores. Además, el Congreso aumentó el nivel de ingresos a partir del cual el crédito se extingue. El crédito ahora comienza a eliminarse a partir de 400.000 dólares de ingresos para las parejas casadas y 200.000 dólares para los solteros, en comparación con los niveles de 2017 de 110.000 dólares para las parejas casadas y 75.000 dólares para los solteros. Este beneficio es una parte particularmente valiosa del código tributario para muchos declarantes porque el crédito tributario por hijos es una reducción dólar por dólar de la obligación tributaria, en lugar de una deducción, lo que reduce la renta imponible.
Tenga en cuenta que, como resultado del Plan de Rescate Americano de 2021, convertido en ley por el presidente Biden, el límite del Crédito Fiscal por Hijo, que antes era de 2.000 dólares, se ha elevado a 3.000 dólares para los niños de seis a 17 años y a 3.600 dólares para los menores de seis años. Además, el crédito es ahora totalmente reembolsable; antes, sólo lo eran 1.400 dólares. Estos cambios son parte de la Ley de Alivio Americano de 2021 y son efectivos sólo para el año fiscal 2021, a menos que se extienda por una ley adicional del Congreso. Se elimina progresivamente para los solteros con ingresos superiores a 75.000 dólares y las parejas con ingresos superiores a 150.000 dólares.
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