Cómo crear un fondo fiduciario en la U.K.

El derecho fiduciario británico goza de una larga y fascinante historia que se remonta a los tiempos feudales del siglo XII y al Estatuto de Usos adoptado durante el reinado de Enrique VIII en el siglo XVI. En aquel entonces, las normas sobre fideicomiso y equidad se establecieron como un sistema de justicia paralelo para hacer frente a la „inequidad” del derecho común en torno a las disputas sobre la propiedad (y para apaciguar a los reclamantes descontentos).

Inicialmente, los fondos fiduciarios se utilizaban sobre todo para la gestión del „dinero del testamento” y para crear liquidaciones familiares. Hoy en día, el término „fideicomiso” ha evolucionado hasta convertirse en un término general para una variedad de marcos financieros que permiten a los ciudadanos proteger los activos, distribuir las ganancias y gestionar la riqueza tanto para el presente como para las generaciones futuras. Aunque tradicionalmente se asocian a millonarios y magnates, los fideicomisos también pueden beneficiar a las familias de clase media.

Puntos clave

  • Considere la posibilidad de trabajar con un profesional jurídico de prestigio cuando se plantee la posibilidad de crear un fideicomiso.
  • Los fideicomisos no son sólo para los ricos. De hecho, tienen beneficios para todas las clases de riqueza.
  • Los fideicomisos son básicamente iguales en todos los países, pero las peculiaridades del sistema británico hacen que sea necesario analizar el fideicomiso línea por línea con un profesional.

Qué es un fondo fiduciario?

En principio, un fideicomiso es un concepto muy sencillo. Es un acuerdo legal privado en el que la propiedad de los activos de alguien (que puede incluir acciones, dinero en efectivo, bienes inmuebles o incluso obras de arte) se transfiere a un fondo privado, y se mantiene o gestiona por un individuo (o grupo de individuos) para el beneficio de los miembros del fideicomiso.

La persona que aporta los activos suele denominarse fideicomitente. Las personas designadas para cuidar los activos se conocen como fideicomisarios, y los que reciben los desembolsos del fideicomiso son los beneficiarios. Una vez asignados al fideicomiso, en la mayoría de los casos los activos dejan de considerarse posesiones personales de los fideicomitentes y, por lo tanto, quedan protegidos de los acreedores (incluso en caso de quiebra), de los contratiempos financieros, de los desacuerdos familiares y de las demandas judiciales. Por ello, los fideicomisos son un acuerdo de „refugio seguro” muy utilizado para los activos familiares y empresariales.

Por qué crear un fideicomiso?

Los fideicomisos responden a una variedad de necesidades, y las razones para establecerlos son aparentemente interminables. Es el más común:

  • Para controlar y proteger el patrimonio familiar (posiblemente el motivo número uno)
  • Planificación del patrimonio y la herencia
  • Cuando alguien es demasiado joven (o está incapacitado) para gestionar sus propios asuntos financieros
  • Para proteger a los „derrochadores” contra su propia falta de control
  • Para la gestión y distribución de los fondos de pensiones o de jubilación durante la vigencia del empleo de una persona

Qué tipos de fideicomisos existen?

Dado que los fideicomisos funcionan como herramientas legales polivalentes, adoptan muchas formas. El Reino Unido reconoce numerosas modalidades de fideicomiso (cada una de ellas con sus propios procedimientos y reglamentos específicos) que, por lo general, se encuadran en una de las siguientes categorías:

Fideicomisos desnudos

También conocido como „fideicomiso simple”, los bienes o activos en esta forma se mantienen a nombre de un fideicomisario que no tiene discreción sobre los ingresos que se pagan al beneficiario y no tiene deberes activos que realizar. El beneficiario tiene derecho absoluto a todo el capital y los ingresos del fideicomiso en cualquier momento, si es mayor de 18 años (en Inglaterra y Gales) o mayor de 16 (en Escocia).

Los fideicomisos desnudos se utilizan a menudo como vehículo a través del cual se transmiten los activos a los jóvenes. Los fideicomisarios se limitan a gestionar los activos hasta que el beneficiario tenga la edad suficiente para asumir esa responsabilidad, lo que significa que los activos reservados por el fideicomitente siempre irán directamente al beneficiario previsto.

Fideicomisos de interés en la posesión

Esta estructura proporciona a un individuo un „derecho actual al disfrute actual” de algo, por lo que el fiduciario debe pasar todos los ingresos del fideicomiso al beneficiario a medida que se producen (menos los gastos e impuestos). Este tipo de fideicomiso puede otorgar el „interés en la posesión” a un beneficiario durante un periodo fijo, un periodo indefinido o, con mayor frecuencia, durante el resto de la vida del beneficiario.

En este último ejemplo, denominado fideicomiso de „interés vitalicio”, el interés de posesión finaliza cuando el beneficiario de los ingresos (conocido como „arrendatario vitalicio”) fallece.

Fideicomisos discrecionales

Como su nombre indica, este instrumento otorga al fideicomisario discreción sobre las distribuciones del fideicomiso. La discreción debe ejercerse de acuerdo con los términos de la escritura del fideicomiso; sin embargo, los fideicomisarios son los que deciden el momento, el tamaño y la naturaleza de las distribuciones, e incluso, en algunos casos, quiénes son los posibles beneficiarios.

Se dice que los activos se „mantienen en fideicomiso” para que los beneficiarios decidan un día qué hacer con esos activos. Un fideicomiso discrecional es una forma muy flexible de fideicomiso que se utiliza habitualmente para mantener el patrimonio dentro de las familias, al tiempo que les permite cierta flexibilidad para tomar decisiones sobre el destino de los activos.

Fideicomisos de acumulación y mantenimiento

Esta versión permite a los fideicomisarios aumentar el capital y los ingresos del fideicomiso. Los fideicomisarios de un fideicomiso de acumulación y mantenimiento están facultados para „acumular” los activos del fideicomiso (a través de ahorros e inversiones), hasta una fecha determinada, momento en el que el beneficiario tiene derecho a la propiedad del fideicomiso, o a parte de los ingresos derivados de dicha propiedad. Cuando el beneficiario alcanza la edad de 18 años (como mínimo, pero no más de 25), pasa a tener derecho a la totalidad de los ingresos generados por el fideicomiso.

Fideicomisos mixtos

Como su nombre indica, esta forma contiene diferentes tipos de fideicomisos dentro de una misma estructura. Algunos activos pueden reservarse en un fideicomiso de intereses en posesión, mientras que otros pueden tratarse de forma discrecional. Los fideicomisos mixtos suelen crearse para beneficiar a los hermanos beneficiarios que alcanzan la edad de la herencia en momentos diferentes.

Cómo crear un fideicomiso?

Aunque son sencillos en teoría, los fideicomisos pueden convertirse en una red de complejidad si han de funcionar correctamente. Se necesita un abogado para redactar un fideicomiso porque la redacción legal debe ser precisa. El proceso puede ser costoso (alrededor de 1.000 libras esterlinas o más), dependiendo del alcance del asesoramiento requerido. Sin embargo, si se prepara antes de iniciar el proceso de consulta, puede reducir considerablemente el tiempo de asesoramiento profesional y los costes asociados, independientemente del tipo de fideicomiso.

Paso 1: Decidir los activos

Tendrá que enumerar los artículos y el valor de los mismos que se han asignado, o que se adquirirán, al inicio del fideicomiso.

Paso 2: Nombrar a los fideicomisarios

Seleccione una persona o una sociedad gestora de confianza (a menudo se recurre a los bancos) porque el fiduciario tendrá una importante autoridad legal con control sobre los activos del fideicomiso.

Paso 3: Determinar los beneficiarios

Elabore una lista de las personas o entidades que tendrán derecho a recibir prestaciones e incluya el porcentaje de esas prestaciones al que tiene derecho cada beneficiario.

Paso 4: Especificar los términos

Un fideicomiso se crea generalmente por medio de una escritura. Una escritura de fideicomiso es un documento legal que prescribe las normas que rigen su fondo y los poderes del fiduciario. Incluye lo siguiente:

  • Los objetivos del fondo
  • Activos originales del fideicomiso
  • Los beneficiarios
  • Cómo deben pagarse las prestaciones (ya sea mediante una suma global o un flujo de ingresos)
  • Cómo se puede liquidar el fideicomiso (es decir, terminar)
  • Las normas de funcionamiento de la cuenta bancaria del fideicomiso

Aunque la escritura en sí debe ser redactada por alguien con los conocimientos jurídicos, fiscales y financieros especializados adecuados, usted debe decidir todos estos aspectos y esbozarlos para el preparador profesional.

La escritura fiduciaria especificará lo siguiente:

  • La identidad de los fideicomisarios y beneficiarios
  • Los bienes que se transfieren al fideicomiso para que los gestione el fiduciario
  • Cómo se va a gestionar el dinero o los bienes
  • El uso permitido del dinero
  • Quién recibe el dinero o los bienes cuando el fideicomiso se extingue

El resultado final

Dada su practicidad, flexibilidad y numerosas ventajas financieras, los fondos fiduciarios se han convertido en una forma increíblemente popular de estructurar los asuntos financieros. Sin embargo, la naturaleza compleja de muchos fideicomisos requiere una comprensión muy clara de las relaciones y obligaciones legales implicadas.

Si desea crear un fideicomiso, siempre puede empezar con su propio abogado, contable o asesor fiscal. Los Colegios de Abogados también mantienen bases de datos de búsqueda para ayudarle a encontrar un abogado cualificado en su zona:

  • Inglaterra y Gales: The Law Society
  • Escocia: The Law Society of Scotland
  • Irlanda del Norte: Law Society of Northern Ireland

Fuentes del artículo

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  2. Sociedad de Finanzas Personales. "Fideicomisos e intentos de evitar a los acreedores." Accedido en agosto. 19, 2020.

  3. Gobierno del Reino Unido. "Fideicomisos e impuestos." Accedido Ago. 19, 2020.

  4. Croner-i. "351-450 El caso de Pearson & Ors contra IR Commrs." Accedido en agosto. 19, 2020.

  5. Gobierno del Reino Unido. "Manual de rentas de la propiedad." Accedido en agosto. 19, 2020.

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  8. Colegio de Abogados de Escocia. "Buscar un abogado." Consultado en agosto. 19, 2020.

  9. Colegio de Abogados de Irlanda del Norte. "Directorio de abogados." Accedido en agosto. 19, 2020.

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