Qué es un crédito fiscal unificado?
Un crédito fiscal unificado es una determinada cantidad de activos que cada persona puede donar a otras personas sin tener que pagar impuestos sobre donaciones, herencias o transferencias por salto generacional. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) concede este crédito a todos los hombres, mujeres y niños de Estados Unidos.
Puntos clave
- El crédito fiscal unificado ofrece una cantidad fija en dólares que una persona puede donar durante su vida antes de que se aplique cualquier impuesto sobre el patrimonio o las donaciones.
- El crédito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sobre el patrimonio en un solo sistema fiscal que reduce la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar.
- Dado que algunas personas prefieren utilizar los créditos fiscales unificados para ahorrar en los impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, el crédito fiscal unificado no puede utilizarse para reducir los impuestos sobre las donaciones en vida, y en su lugar puede utilizarse en la cantidad de la herencia legada a los beneficiarios después de la muerte
Comprender el crédito fiscal unificado
Las personas que donan bienes considerables a sus familiares y amigos mientras viven suelen tener que hacer frente a los impuestos sobre donaciones. Además, cualquier activo que se deje a los beneficiarios tras el fallecimiento de una persona puede estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio.
A partir de 2021, el impuesto federal sobre el patrimonio es del 40% del importe de la herencia. Sin embargo, el crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que un individuo puede donar durante su vida antes de que se aplique cualquier impuesto sobre el patrimonio o las donaciones. La ley fiscal federal de 2021 aplica el impuesto sobre el patrimonio a cualquier cantidad superior a 11 dólares.7 millones de dólares, que, indexados por la inflación, permiten a los particulares transmitir 11.7 millones de euros y las parejas pueden transmitir el doble de esa cantidad sin pagar un céntimo de impuesto.
Por ejemplo, supongamos que un individuo deja 12.7 millones de euros (teniendo en cuenta la inflación) en activos no exentos a sus hijos. La cantidad por encima del nivel federal, es decir, 12.7 millones de dólares – 11 dólares.7 millones = 1 millón de dólares, estará sujeta al impuesto sobre el patrimonio. En efecto, el patrimonio tributará al 40% x 1 millón de dólares = 400.000 dólares.
El crédito fiscal unificado integra los impuestos sobre donaciones y sobre el patrimonio en un solo sistema fiscal. Es un crédito fiscal que disminuye la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar. Una persona o pareja que planea donar algunos de sus activos a alguien puede necesitar presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el valor de los activos es superior a la cantidad de exención anual. Las donaciones hechas a organizaciones benéficas o para pagar los gastos médicos o de matrícula de otra persona están exentas de los requisitos de declaración del impuesto sobre donaciones.
Los créditos unificados y la sucesión
Dado que el proceso de sucesión puede ser costoso, algunas personas prefieren utilizar los créditos fiscales unificados para ahorrar en los impuestos sobre el patrimonio después de su muerte. Esto significa que el crédito no se utilizará para reducir los impuestos sobre donaciones en vida, sino que se utilizará sobre el importe de la herencia legada a los beneficiarios después del fallecimiento. Para beneficiarse de este crédito vitalicio, los beneficiarios o el albacea de la herencia del difunto deben rellenar el formulario 706 del IRS, que se utiliza para calcular el impuesto sobre el patrimonio impuesto por el capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC).
El crédito fiscal unificado puede ser utilizado por los contribuyentes antes o después de la muerte. Es importante mantenerse al día ya que el crédito fiscal cambia con frecuencia.
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