Texas es la segunda economía más grande de Estados Unidos.S., con un producto estatal bruto de 1 dólar.76 billones en 2020. Gran parte de ese dinero se obtiene en la industria del petróleo y el gas, aunque la agricultura, la siderurgia, la banca y el turismo también son grandes contribuyentes. Parte de la razón puede ser que Texas, en el siglo XXI, tiene un clima empresarial muy agradable.
Puntos clave
- En Texas, los negocios con.Entre 18 y 10 millones de dólares de ingresos anuales pagan un impuesto de franquicia del 0.375%.
- Las empresas con ingresos inferiores a 1 dólar.18 millones no pagan ningún impuesto de franquicia.
- El impuesto de franquicia máximo en Texas es 0.75%.
En comparación con la mayoría de los estados, los impuestos a las empresas son extremadamente bajos en Texas, y no existe un impuesto sobre la renta personal. Esto da a Texas dos ventajas competitivas claras sobre muchos otros estados: las empresas se quedan con más dinero y pueden reclutar a los mejores talentos citando la falta de impuestos sobre la renta personal.
La noticia es aún mejor para las pequeñas empresas. El tipo impositivo para las empresas, que ya es bajo, se reduce o se reduce a cero para las empresas cuyos ingresos no superan determinados umbrales. Para una pequeña empresa que acaba de empezar, esto puede aliviar la tensión de esos tenues primeros años.
El impuesto de franquicia
En la actualidad, existen seis U.S. estados que no tienen un impuesto de sociedades. Sin embargo, además de gravar los ingresos de las empresas mediante el impuesto de sociedades o el impuesto sobre la renta de las personas físicas, muchos estados imponen un impuesto independiente al menos a algunas empresas.
Texas llama a su impuesto sobre las empresas impuesto de franquicia. La diferencia entre el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto de franquicia de las empresas es que los impuestos sobre la renta se aplican a los beneficios, mientras que los impuestos de franquicia no se aplican a los beneficios. Un impuesto de franquicia corporativa es esencialmente una tasa que una empresa debe pagar por el privilegio de hacer negocios en una ciudad o estado.
Las empresas con 20 millones de dólares o menos de ingresos anuales pagan 0.331%. Pueden presentar el formulario de Cálculo E-Z (y este formulario es realmente fácil, es de una sola página). El impuesto para mayoristas y minoristas es 0.375%. El tipo impositivo para las empresas que no son minoristas ni mayoristas es del 0.75%.
Cabe destacar que se trata de un impuesto sobre los ingresos brutos, no sobre los ingresos netos de la empresa. Texas es uno de los cuatro estados con este tipo de sistema. Los otros son Nevada, Ohio y Washington.
El umbral de cero impuestos
Las pequeñas empresas con ingresos anuales inferiores a un determinado nivel no pagan ningún impuesto de franquicia. Esto se conoce como el umbral de no sujeción al impuesto. Para el año fiscal 2020, ese umbral es de 1.180.000 dólares.
Impuestos de las empresas más grandes
El Estado grava a las empresas que no presentan el formulario E-Z con un tipo del 0.75% sobre sus márgenes imponibles (0.375% para minoristas y mayoristas). Lo define como la menor de las tres cifras siguientes: El 70% de los ingresos totales, el 100% de los ingresos menos el coste de los bienes vendidos (COGS), o el 100% de los ingresos menos la compensación total.
Casi todos los tipos de negocios en el estado están sujetos al impuesto de franquicia. Las únicas excepciones son los propietarios únicos y ciertos tipos de sociedades generales.
Las pequeñas empresas con ingresos brutos inferiores a 1.180.000 dólares pagan un impuesto de franquicia cero para el año fiscal 2020.
Para muchas empresas, los tipos impositivos reales son mucho más bajos que los tipos declarados. Por ejemplo, el impuesto de franquicia para las empresas minoristas y mayoristas, independientemente del tamaño de la empresa, es de 0.375%. Las empresas que obtienen menos de 20 millones de dólares de ingresos anuales y presentan los impuestos mediante el formulario E-Z Computation del estado pagan 0.331% en impuesto de franquicia.
Sin embargo, el formulario de Computación E-Z no permite a una empresa deducir el COGS o la compensación, o tomar cualquier desarrollo económico o créditos temporales.
Impuestos de las empresas C
La mayoría de las pequeñas empresas no son sociedades anónimas, pero a veces pasan de las LLC y las S a las C cuando su crecimiento alcanza un determinado nivel. Por lo tanto, es útil entender cómo se gravan las corporaciones en Texas.
Al igual que la mayoría de los estados, Texas somete a las empresas a su impuesto comercial estándar, el impuesto de franquicia. Al igual que en el caso de todas las empresas, el umbral de exención de impuestos y las normas de la Computación E-Z se aplican a las corporaciones.
Impuestos a las empresas S
La Corporación S es una designación popular para las pequeñas empresas. Proporciona muchos de los beneficios de la incorporación, pero, a diferencia de la corporación C, no está sujeta a un impuesto sobre la renta federal separado o, en la mayoría de los estados, a un impuesto sobre la renta estatal separado. En cambio, los accionistas tributan por su participación en la empresa.
Sin embargo, Texas sigue sometiendo a las corporaciones S a su impuesto de franquicia, basado en los ingresos anuales de la empresa. Una vez más, el impuesto más alto que se puede aplicar es el 1%. Los accionistas individuales de la empresa no tienen que pagar impuestos estatales por su parte de los ingresos de la empresa.
Este beneficio es especialmente atractivo para las pequeñas sociedades S cuyos ingresos anuales no superan el umbral de no sujeción al impuesto. Funcionan esencialmente libres de impuestos, ya que los impuestos no se aplican a la propia empresa ni a las personas que obtienen ingresos de la misma.
Impuestos de las sociedades de responsabilidad limitada
LLC es la otra denominación común para las pequeñas empresas. En la mayoría de los estados, las LLC son entidades que protegen a los propietarios de las empresas de ciertas responsabilidades legales, pero pasan sus ingresos a esos propietarios, que pagan el impuesto sobre la renta personal en lugar del impuesto sobre la renta de las empresas por sus ganancias.
Al igual que con las corporaciones S, Texas va en contra de la tendencia nacional y cobra el impuesto de franquicia a las LLC, con las mismas reglas que se aplican a todos los tipos de negocios. Sin embargo, los ingresos que pasan a los propietarios como ingresos personales no están sujetos al impuesto estatal sobre la renta en Texas.
Impuestos sobre sociedades y propietarios únicos
La mayoría de las pequeñas empresas de Texas que son sociedades pagan el impuesto de franquicia, mientras que los propietarios únicos no lo hacen. La prueba de fuego en una sociedad es si la empresa es propiedad directa de personas físicas, con los ingresos de la empresa distribuidos directamente a esas personas. En estas situaciones, Texas trata a las sociedades colectivas como a los propietarios únicos y no impone el impuesto de franquicia.
En estos casos, los propietarios de la empresa deben pagar el impuesto federal sobre la renta de estos ingresos, pero no el impuesto estatal, ya que Texas no grava los ingresos personales.
La mayoría de las sociedades en Texas, incluidas las LP y LLP, están sujetas al impuesto de franquicia.
Para los propietarios de negocios en Texas que están considerando formar una sociedad, un contador de impuestos calificado puede ayudar a determinar cómo estructurar la sociedad para el tratamiento fiscal más favorable dadas las circunstancias individuales.
Fuentes del artículo
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