Qué es un valor no cubierto?
Un valor no cubierto es una designación de la SEC bajo la cual la base del costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado puede no ser reportado al IRS. La base de coste ajustada de los valores no cubiertos sólo se comunica al contribuyente, y no al IRS.
Puntos clave
- Un valor no cubierto es una designación de la SEC en virtud de la cual la base del coste de los valores que son pequeños y de alcance limitado puede no declararse a Hacienda
- Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método del coste medio para calcular la base del coste es un valor no cubierto.
- Las acciones se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros (i.e., personas ausentes del país durante al menos 183 días del año natural).
- Las ventas de inversiones también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos mediante el formulario 8949.
Qué es un valor cubierto?
En 2008, el Congreso aprobó una ley que obligaba a los intermediarios a comunicar la base de coste ajustada de los valores y fondos de inversión tanto a los inversores como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), con efecto en el ejercicio fiscal 2011. Desde 2011, la base de coste de determinados valores se declara a través del formulario 1099-B que indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que se produzca a partir de este año es un valor cubierto y se declara en el formulario 1099-B. Un valor cubierto se define como:
Comprensión de los valores no cubiertos
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión adquirida antes de las fechas efectivas indicadas anteriormente. La base de coste detallada tras la venta de un valor no cubierto no está obligada a ser declarada al IRS por un corredor de bolsa. Sin embargo, el producto bruto o el valor de reembolso de una venta puede seguir declarándose a Hacienda. Mientras que un corredor seguirá informando de la base de coste al inversor o contribuyente, es el inversor quien debe informar a Hacienda a través del Anexo D del Formulario 1040 de las acciones vendidas, ya sean cubiertas o no cubiertas. Aunque el contribuyente no reciba un informe sobre la base del coste, debe declarar a Hacienda su base del coste ajustada.
El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de coste se deriva de otros valores no cubiertos.
Las acciones corporativas, como los desdoblamientos de acciones, los dividendos en acciones y los reembolsos, suelen dar lugar a acciones adicionales para el inversor. Las acciones adicionales se clasificarán como no cubiertas si se recibieron a través de acciones no cubiertas. Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones de una empresa en 2010 que se dividió en tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones se adquirieron después de 2011, se consideran no cubiertas porque se escindieron de acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de la misma empresa. Un valor de inversión que se compró en 2011 pero se transfirió en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de coste medio para calcular la base de coste de un activo es un valor no cubierto. Pero si la transferencia se produjo después de 2011, seguirá siendo un valor cubierto.
Las ventas de inversiones se dividen en valores cubiertos y no cubiertos mediante el formulario 8949. Las operaciones con valores no cubiertos que no se declaran en el formulario 1099-B se declaran en el formulario 8949, en el que se utiliza el código C para las participaciones a corto plazo y el código F para las participaciones a largo plazo.
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