Una auditoría del Servicio de Impuestos Internos (IRS) es una revisión de las cuentas y la información financiera de un individuo para asegurar que la información que proporcionó cuando presentó sus impuestos sobre la renta fue declarada correctamente y para verificar si la cantidad declarada de impuestos es correcta.
Si usted es auditado por el IRS y ellos determinan que su declaración de impuestos fue inexacta, usted puede estar sujeto a uno de estos escenarios: intereses adicionales, una sanción civil, una sanción por fraude civil, o una sanción penal. Los contribuyentes tienen la opción de apelar un caso de auditoría, lo que puede resultar en algún alivio de los posibles ajustes fiscales, intereses y sanciones que pueden haber sido evaluados por el auditor.
Sin embargo, es posible que un contribuyente se encuentre en una situación en la que un funcionario de apelación tampoco esté de acuerdo con su posición, o sólo reduzca su evaluación en una pequeña cantidad. En esta situación, los contribuyentes tienen algunas vías de acción adicionales. Si quiere anular una resolución desfavorable de una auditoría del IRS, U.S. El Tribunal Fiscal puede ser un buen lugar para empezar. El U.S. El Tribunal Fiscal es un tribunal federal de primera instancia que tiene por objeto dar a los contribuyentes una audiencia justa.
Puntos clave
- Si quiere anular una resolución desfavorable de una auditoría del IRS, el U.S. El Tribunal Tributario es un lugar en el que puede empezar.
- El IRS puede demandar a los contribuyentes para cobrar los impuestos atrasados y las sanciones.
- Los contribuyentes también pueden demandar al IRS, pero sólo por cuestiones técnicas como el cobro de un reembolso que se debe o como una contrademanda a una demanda del IRS.
- El U.S. El Tribunal Fiscal es un tribunal federal de primera instancia cuyo objetivo es ofrecer a los contribuyentes una audiencia imparcial.
- Si no recibe una resolución favorable en un U.S. Si no recibe una resolución favorable en un Tribunal de Impuestos (y su caso puede ser objeto de un procedimiento fiscal ordinario), puede solicitar una audiencia en otro tribunal federal, como un U.S. Tribunal de Distrito o un U.S. Tribunal de Reclamaciones Federales.
Visión general de la U.S. Tribunal Fiscal
Ramas de la U.S. Los Tribunales Fiscales suelen estar ubicados en el edificio federal de la ciudad más grande de cada país.S. estado. En muchos estados, se celebran audiencias mensuales durante todo el año, excepto en los meses de verano. Sin embargo, en algunos estados con poblaciones más pequeñas, las audiencias pueden llevarse a cabo sólo durante unas pocas semanas cada año.
No hay jurado en el tribunal fiscal; sólo hay un juez. Los jueces del Tribunal Fiscal son nombrados por el Presidente de los Estados Unidos. Cumplen mandatos de 15 años. La mayoría de los candidatos a estos puestos son abogados que o bien han trabajado para el IRS en alguna capacidad antes o han practicado privadamente el derecho fiscal.
La U.S. El Tribunal Fiscal es una entidad separada del IRS, por lo que se ofrece a los contribuyentes una audiencia imparcial como es posible. El tribunal está dividido en dos ramas: casos de impuestos pequeños (casos S) para cantidades inferiores a 50.000 dólares para cualquier año fiscal y casos de impuestos regulares para cantidades mayores
Ventajas de U.S. Tribunal Fiscal
Los contribuyentes que demandan al IRS en U.S. El Tribunal Fiscal puede esperar una probabilidad muy alta de éxito, al menos parcial. Aproximadamente el 85% de los casos del Tribunal Fiscal llegan a un acuerdo antes de ir a juicio. En general, los contribuyentes que toman esta vía se toman muy en serio el conseguir que se reduzcan o eliminen las liquidaciones utilizando cualquier medio legal posible. Así que, presumiblemente, el IRS no quiere arriesgarse a perder más ingresos en los tribunales que los que se pierden a través de un acuerdo.
Algunos contribuyentes que acuden al tribunal fiscal pueden decidir que no necesitan un abogado porque presentar un caso ante el tribunal fiscal no es especialmente difícil. Tampoco es necesario pasar por el proceso de apelación antes de presentar una petición para una audiencia en el tribunal fiscal (aunque algunos asesores fiscales pueden recomendar que se proceda de esta manera).
Una ventaja adicional de solicitar una vista en el tribunal fiscal es que puede darle más tiempo para crear un plan de pago sobre la cantidad que se debe a través de su reevaluación. Para el U.S. Tribunal de Impuestos, usted no está obligado a pagar el impuesto que se determinó antes de ir a la corte; todos los demás U.S. los tribunales le exigirán que lo haga.
Desventajas de U.S. Tribunal fiscal
Una de las mayores desventajas de U.S. En el caso de los procedimientos ante el Tribunal Fiscal, el período de espera puede ser necesario. No hay un plazo fijo en el que el juez tome una decisión. En la mayoría de los casos, transcurren al menos seis meses entre el momento en que se presenta la demanda y el momento en que se convoca el juicio. Los casos pequeños suelen tardar un año en resolverse, y los casos ordinarios pueden tardar mucho más.
Los intereses pueden seguir acumulándose sobre su saldo fiscal impagado durante el procedimiento. Sin embargo, es posible detener el interés que se acumula en su saldo mientras usted está esperando su juicio si usted hace un pago y lo etiqueta como un depósito.
Casos del Tribunal Fiscal de Menor Cuantía
Los casos de impuestos pequeños (casos S) son audiencias por importes inferiores a 50.000 dólares para un solo año fiscal. Los casos fiscales ordinarios son de mayor cuantía. La mayoría de los contribuyentes podrán acogerse al procedimiento del caso S. Si se le ha emitido una carta de 90 días del IRS, tiene 90 días a partir de la fecha del Aviso de Deficiencia para responder solicitando un tribunal de impuestos menores.
Dispone de 150 días si está fuera del país cuando llega la carta. Las instrucciones sobre cómo solicitar el procedimiento del caso S pueden consultarse en el sitio web de la U.S. Sitio web del Tribunal Fiscal. Las instrucciones se encuentran en una sección del sitio web con el título "Información para el contribuyente: Iniciar un caso."
También se requiere una tasa de presentación de 60 dólares. La tasa de presentación se paga con cheque, giro postal u otro tipo de letra, Los contribuyentes deben rellenar los formularios según las instrucciones y hacer tres copias de cada formulario: una para usted y las otras para la dirección que figura en el sitio web.
Su caso se enviará primero a la Oficina de Apelaciones. En este punto, el IRS puede ofrecer un acuerdo. Tiene derecho a aceptar o rechazar la oferta de conciliación. Una vez que haya presentado su petición, recibirá tres formularios por correo:
Debe rellenar y devolver estos formularios requeridos al menos siete o al menos 14 días antes de que comience el juicio, dependiendo de si su caso fue presentado como un caso de impuestos pequeños o un caso de impuestos regulares, respectivamente.
Casos pequeños en el juicio
Si su caso va a juicio, un abogado del IRS puede solicitar una reunión. Durante esta reunión, es posible que discutan el caso y se les pida que se pongan de acuerdo sobre ciertos hechos básicos relacionados con el caso. Los hechos no acordados deben ser probados ante el juez. En los meses anteriores al juicio, es importante que se tome el tiempo necesario para crear un esquema detallado de lo que quiere decir al juez, obtener toda la documentación necesaria, y conseguir que sus testigos se alineen.
Si usted se representa a sí mismo, debe preparar una declaración de apertura, el testimonio, las pruebas y los testigos. Si se reúne con un abogado del IRS antes del juicio, lleve este material y muéstreselo al agente. Es posible que sus esfuerzos y su organización en este sentido hagan que el abogado le ofrezca un acuerdo.
En el juicio propiamente dicho, el juez puede emitir una decisión inmediatamente después del proceso, pero es mucho más probable que usted reciba su sentencia en el correo unos meses después. Desgraciadamente, no existe un proceso de apelación para una decisión tomada por un juez en casos de impuestos menores en la U.S. Tribunal Fiscal.
La carga de la prueba recae en el contribuyente para demostrar que el IRS está equivocado.
Casos ordinarios del Tribunal Fiscal
Al igual que los casos de impuestos menores, la mayoría de los casos de impuestos regulares se resuelven antes de ir a juicio. Los procedimientos de los casos ordinarios son más complejos que los de los casos S. Otra diferencia entre los casos pequeños y los ordinarios es que los contribuyentes pueden apelar las decisiones perdedoras ante tribunales federales superiores en los casos ordinarios.
Por esta razón, si un contribuyente cumple con los requisitos para un caso fiscal regular, en algunos casos se puede recomendar que renuncie a una audiencia en la U.S. Tribunal Fiscal y proceden directamente al sistema judicial federal. Sin embargo, un abogado de impuestos, su contador, o un profesional calificado similar está en la mejor posición para ayudarle a determinar el mejor camino a seguir.
Los casos ordinarios suelen requerir que tanto el contribuyente como el abogado del IRS presenten escritos legales formales-un documento complejo y técnico que normalmente requiere que un abogado fiscal lo complete. Si no puede redactar este escrito -o permitirse el precio de contratar a alguien para que lo haga por usted- puede solicitar una decisión de banquillo al final del juicio. Mientras que una decisión de la banca no requiere escritos, si el juez rechaza su solicitud de una decisión de la banca – y usted no tiene un escrito – su caso se perderá.
Otros tribunales federales
Si su caso cumple los requisitos de un caso ordinario, y decide apelar una decisión perdedora ante un tribunal federal superior, la última parada en el proceso de apelación para los contribuyentes de casos ordinarios es uno de los U.S. Tribunales de Distrito o al Tribunal de.S. Tribunal de Reclamaciones Federales. Estos tribunales pueden anular una decisión adversa tomada en U.S. El Tribunal de Impuestos, pero usted debe pagar la totalidad del saldo que se evaluó en su auditoría antes de que cualquiera de estos tribunales escuche su caso.
Una audiencia en una U.S. El Tribunal de Distrito requiere un abogado, mientras que el U.S. El Tribunal de Reclamaciones Federales no puede. Los honorarios legales pueden ser astronómicos en estos tribunales. También es posible (aunque es muy poco común) que un contribuyente pueda convencer al tribunal de que cargue sus honorarios legales al IRS. Si no obtiene una decisión satisfactoria en estos tribunales, puede llevar su caso al Tribunal de Distrito de EE.S. tribunales de apelación. Sin embargo, es muy poco probable que tenga éxito.
En teoría, también puede apelar su caso ante el Tribunal Supremo, pero sus probabilidades de éxito también son prácticamente nulas.
Tribunal de Quiebras
Los tribunales de quiebra pueden conseguir que se desestimen los importes adeudados por impuestos que otros tribunales no consiguen. Sin embargo, este curso de acción requiere que el contribuyente se declare en quiebra antes de que el caso pueda ser juzgado. La quiebra tiene muchas ramificaciones de gran alcance, y no es una opción recomendada para evitar los impuestos.
¿Se puede demandar al IRS??
Los contribuyentes pueden demandar al IRS, pero sólo para determinados fines. Al tratarse de una entidad del gobierno federal, se le conceden protecciones soberanas, por lo que no se puede demandar por cosas como la angustia emocional o los daños punitivos. En cambio, puede demandar por cuestiones técnicas, como el cobro de un reembolso adeudado o como contrademanda si el IRS le demanda por impuestos atrasados.
¿Demanda el IRS a la gente??
Sí, si tiene impuestos atrasados sin pagar, el IRS puede demandarle para cobrar. Los procedimientos suelen tener lugar en U.S. Tribunal Fiscal, pero se puede apelar ante el sistema de Tribunales Federales.
Cuántos jueces hay en el U.S. Tribunal de Impuestos?
En la actualidad, 19 jueces forman parte del Tribunal Fiscal de la UE.S. Sistema del Tribunal Fiscal. Estas personas son nombradas por el Presidente y tienen un mandato de 15 años.
Qué es un tribunal fiscal frente a. a Tribunal de Distrito?
Los asuntos relacionados con el Código de Impuestos Internos (IRC) pueden ser vistos en cualquiera de las dos instancias.S. Tribunal Fiscal o en un Tribunal de Distrito. Ambos son lugares sin juicio donde sólo hay un juez, y no un jurado. Según un informe publicado en el CPA Journal, " El Tribunal [Fiscal] es más indulgente que el Tribunal de Distrito o el Tribunal de Reclamaciones a la hora de aplicar las reglas de la prueba. Esta indulgencia puede permitir que el contribuyente introduzca como prueba material marginalmente cuestionable. Sin embargo, si el caso del contribuyente se basa en la prohibición de ciertas pruebas del IRS, el Tribunal Fiscal puede no ser la mejor opción."
El resultado final
Existen varios tribunales en los que pueden celebrarse audiencias para los contribuyentes que deseen anular una resolución desfavorable de la inspección del IRS. El Tribunal Fiscal de los EE.UU.S. El Tribunal Fiscal suele ser el primero en recibir un recurso, pero hay veces que se puede recurrir a otros tribunales federales.
Fuentes del artículo
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