En toda la U.S., Numerosos empleadores establecen y utilizan varios tipos de planes de prestaciones para empleados permitidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Uno de estos planes, denominado plan de la sección 125 (o de cafetería), existe desde 1978 y ofrece algunas ventajas interesantes.
Puntos clave
- Un plan de la Sección 125 (o de cafetería) es un plan de beneficios patrocinado por el empleador que da a los empleados acceso a ciertos beneficios imponibles y no imponibles antes de los impuestos.
- El plan puede ponerse a disposición de los empleados, sus cónyuges y sus dependientes. Los antiguos empleados también pueden acceder, pero el plan no puede existir principalmente para estas personas.
- Los empleados deben poder elegir entre al menos una prestación imponible, como el dinero en efectivo, y una prestación cualificada, como una cuenta de ahorro para la salud.
- Los empleados aceptan contribuir con una parte de su salario antes de impuestos para pagar las prestaciones cualificadas y esa parte no se considera salario a efectos del impuesto federal sobre la renta.
- Las aportaciones al plan de cafetería no suelen estar sujetas a los impuestos FICA, que ayudan a financiar la Seguridad Social o Medicare, ni a los impuestos FUTA, que financian el programa federal de seguro de desempleo.
Qué es un plan de la sección 125 (o de cafetería)?
Un plan de la Sección 125 forma parte del código del IRS que permite y posibilita que los empleados tomen beneficios imponibles, como un salario en efectivo, y los conviertan en beneficios no imponibles. Estas prestaciones pueden deducirse de la nómina del empleado antes de pagar los impuestos. Los planes de cafetería son particularmente buenos para los participantes que tienen gastos regulares relacionados con cuestiones médicas y el cuidado de los niños.
Los empleados inscritos en un plan de la Sección 125 pueden apartar primas de seguro y otros fondos antes de impuestos, que pueden destinarse a determinados gastos médicos y de cuidado de los hijos cualificados. Dependiendo de su lugar de residencia, los empleados participantes pueden ahorrar entre un 28% y un 48% en impuestos federales, estatales y locales combinados en una variedad de artículos que normalmente ya compran con fondos después de impuestos. Los empresarios pueden ahorrar un 7 % adicional.65% en su parte de impuestos sobre la nómina.
Quién puede abrir un plan de la sección 125?
Los planes de la Sección 125 deben ser creados por un empleador. Cuando se crea un plan, las prestaciones están disponibles para los empleados, sus cónyuges y sus dependientes. Dependiendo de las circunstancias y los detalles del plan, los beneficios de la Sección 125 pueden extenderse también a los antiguos empleados, pero el plan no puede existir principalmente para ellos.
Beneficios para el empleador y el empleado
Por parte del empresario, los planes de la Sección 125 ofrecen muchas ventajas de ahorro fiscal. Por cada participante en el plan, las empresas se ahorran el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), el impuesto de la Ley Federal de Impuestos sobre el Desempleo (FUTA), el impuesto de la Ley Estatal de Impuestos sobre el Desempleo (SUTA) y las primas del seguro de compensación a los trabajadores. En combinación con otros ahorros fiscales, el plan de la Sección 125 suele financiarse por sí mismo, ya que el coste de abrir el plan es bajo.
Como ventaja adicional, los empleados reciben un aumento de sueldo efectivo sin ningún coste adicional para la empresa. Dado que un mayor número de participantes en el plan equivale a un mayor ahorro de impuestos para el empleador, a menudo se le anima a contribuir al plan de cada empleado para promover una mayor participación de aquellos que aún no están en el plan de la Sección 125.
En cuanto a los empleados, el principal beneficio también está relacionado con los impuestos. Por lo general, un participante puede esperar ahorrar entre el 20% y el 40% de cada dólar que ingresa en el plan. La cantidad que el empleado decida aportar al plan debe elegirse cada año. La cantidad elegida se deduce automáticamente de la nómina del empleado en cada periodo de pago.
Por ejemplo, si un empleado elige que se le deduzcan 600 dólares al año de su sueldo y se coloquen en el plan y la empresa tiene 24 períodos de pago, entonces se deducen automáticamente 25 dólares por período de pago libres de impuestos. El dinero se envía al administrador del plan para que lo guarde. A continuación, puede distribuirse para su reembolso cuando se solicite para gastos cualificados.
Qué gastos puede cubrir un plan de la sección 125?
Una gran variedad de gastos médicos y de cuidado de los niños pueden ser reembolsados por un plan de la sección 125. En cuanto a los artículos y tratamientos médicos, se pueden reembolsar decenas de gastos elegibles.
Los gastos subvencionables incluyen acupuntura, tratamiento del alcoholismo, servicios de ambulancia, control de la natalidad, servicios quiroprácticos, honorarios de dentistas y médicos, exámenes oculares, tratamiento de la fertilidad, audífonos, servicios de atención a largo plazo, residencias de ancianos, operaciones, medicamentos recetados, servicios psiquiátricos, esterilización, pelucas y sillas de ruedas.
También hay una gran variedad de artículos de venta libre elegibles. Medicamentos para la alergia, medicamentos para el resfriado, soluciones para lentes de contacto, botiquines de primeros auxilios, analgésicos, pruebas de embarazo, somníferos y pastillas para la garganta son algunos de los artículos que pueden ser cubiertos. Muchos artículos de doble uso son elegibles, como los suplementos dietéticos, los zapatos ortopédicos, las vitaminas prenatales y los protectores solares.
Úselo o piérdalo
Los planes de la sección 125 establecen que debe utilizar los fondos restantes en la cuenta antes de que finalice el año o el dinero se perderá para su empresa. Una disposición de traspaso, implementada en 2013, sí permite a los participantes del plan extender hasta 500 dólares de fondos no utilizados de un año al siguiente.
Incluso si se le cobra un exceso de fondos, la contribución a un plan de cafetería puede dar lugar a un beneficio neto. Supongamos que usted deposita 1.000 dólares en su plan de la Sección 125. Al final del año, usted se da cuenta de que le quedan 100 dólares en la cuenta. Si está en el tramo impositivo marginal del 24%, ya se ha ahorrado 240 dólares en impuestos (1.000 dólares x 24%). Al renunciar a los 100 dólares, sigue teniendo una prestación neta de 140 dólares.
La División EE de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 aprobada a finales de 2020 ofrece más discreción para los programas de FSA y de asistencia al cuidado de dependientes. La ley permite una mayor flexibilidad a la hora de trasladar los saldos no utilizados de los años del plan 2020 y 2021, así como la ampliación de los períodos de gracia permitidos para estos años del plan.
Cómo crear un plan de la sección 125
Establecer un plan de la Sección 125 es sencillo. El empleador debe proporcionar la documentación adecuada, notificar a los empleados y realizar pruebas de no discriminación. Los planes de la Sección 125 deben pasar tres pruebas de no discriminación diseñadas para determinar si el plan discrimina a favor de los empleados altamente compensados o clave de la empresa: elegibilidad para participar, beneficios y contribuciones, y pruebas de concentración.
Los planes de cafetería tienen diferentes niveles de prestaciones. Un plan de sólo prima (POP) permite a los empleados pagar su parte del seguro antes de impuestos. La versión de la cuenta de gastos flexible (FSA) permite que los gastos calificados de bolsillo se paguen antes de impuestos, que es el estilo del plan descrito anteriormente.
El plan completo se denomina plan de asistencia sanitaria impulsado por el consumidor (CDHC) e implica un sistema de créditos que el empleado puede utilizar de forma discrecional para los gastos cualificados. Los empleados pueden complementar el CDHC con su propio dinero y utilizarlo para adquirir prestaciones o coberturas adicionales.
Los empresarios deben contratar y asociarse con un administrador externo cualificado de la Sección 125, que puede proporcionar la documentación más actualizada para establecer un plan y actualizar al empresario sobre los últimos requisitos necesarios para el cumplimiento. Los administradores típicos de terceros proporcionan a los empleadores un documento de plan actualizado, descripciones resumidas del plan, resolución corporativa, cualquier formulario personalizado, revisión legal, cartas de opinión de abogados, pruebas de discriminación, un formulario 5500 listo para ser firmado si se requiere, y educación para los empleados.
Qué incluye un plan de la Sección 125?
Un plan de la Sección 125 suele permitir a los empleados utilizar dinero antes de impuestos para pagar las primas del seguro de salud (médico, dental, de visión). Otras opciones son los depósitos de jubilación, los seguros de vida o de invalidez complementarios, las cuentas de ahorro para la salud y diversos gastos médicos o de atención a los dependientes.
¿Qué es un plan de prima única de la sección 125??
Un plan de prima única (POP) de la Sección 125 es un plan de cafetería que permite a los empleados pagar sus primas de seguro médico con dinero libre de impuestos. Como su nombre indica, estas primas son el sólo Los fondos para gastos pueden cubrir. Las primas pueden ser de planes de seguro patrocinados por el empleador o de pólizas de salud individuales. Los POP son uno de los tipos más comunes de planes de la Sección 125.
Quién no puede acogerse a un plan de la sección 125?
Las normas de la Sección 125 prohíben específicamente que las siguientes personas participen en los planes
- Autónomos
- Socios de una sociedad
- Accionistas que poseen más del 2% de una corporación del subcapítulo S
Fuentes del artículo
Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Se trata de libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestra sección
política editorial.