Sistema alternativo de amortización (SAD) Definición

Qué es un sistema de depreciación alternativa (ADS)?

Un sistema alternativo de depreciación (ADS) es uno de los métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige a los contribuyentes para determinar la depreciación permitida en los activos de la empresa. Un ADS tiene un programa de depreciación con un período de recuperación más largo que generalmente refleja mejor los flujos de ingresos del activo que la depreciación de saldo decreciente. Si el contribuyente opta por utilizar un sistema de depreciación alternativo, debe aplicarlo a todos los bienes de la misma clase puestos en servicio durante el mismo año.

Entender cuándo utilizar la ADS es importante para los propietarios de empresas, ya que calcular con precisión los gastos de depreciación puede ayudar a reducir los impuestos de la empresa. Sin embargo, las normas del IRS relativas a la ADS pueden ser complejas. Por esta razón, muchos propietarios de negocios optan por contratar a un profesional de los impuestos para asegurarse de que toman tanto gasto de depreciación como el IRS permite.

Puntos clave

  • El sistema alternativo de depreciación (ADS) es un método que permite a los contribuyentes calcular la cantidad de depreciación que el IRS les permite tomar en ciertos activos comerciales.
  • La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el coste de un activo a lo largo de su vida útil prevista.
  • El sistema de depreciación alternativa permite a los contribuyentes ampliar el número de años que pueden depreciar un activo.
  • El sistema general de depreciación (GDS) permite a los contribuyentes acelerar la tasa de depreciación del activo, registrando una mayor cantidad de depreciación durante los primeros años de la vida útil de un activo.

Entender el sistema de depreciación alternativa (ADS)

La depreciación es un método contable que permite a las empresas distribuir el coste de un activo físico a lo largo de un número determinado de años, lo que se conoce como la vida útil del activo. La vida útil de un activo es una estimación del número de años que una empresa utilizará ese activo para ayudar a generar ingresos. El IRS permite a las empresas depreciar muchos tipos de activos comerciales, incluidos los ordenadores y periféricos, el mobiliario de oficina, las instalaciones y los equipos, los automóviles y los equipos de fabricación.

Los contribuyentes que optan por utilizar el sistema de depreciación alternativo consideran que el calendario alternativo permitirá una mejor correspondencia de las deducciones por depreciación con los ingresos que el período de recuperación bajo el sistema de depreciación general. Si bien el método ADS amplía el número de años que se puede amortizar un activo, también disminuye el coste anual de la amortización. El importe de la depreciación se fija en una cantidad igual cada año con la excepción del primer y el último año, que suelen ser más bajos porque no incluyen doce meses completos.

Los contribuyentes deben ser cautelosos al elegir el sistema de depreciación alternativo. Según las normas del IRS, una vez que un contribuyente ha elegido utilizar el sistema de depreciación alternativo para un activo, no puede volver a cambiar al sistema de depreciación general.

Sistema de amortización alternativa (ADS) frente a. Sistema general de amortización (SGD)

Para los bienes puestos en servicio después de 1986, el IRS exige que los contribuyentes utilicen el Sistema de Recuperación Acelerada de Costes Modificado (MACRS) para depreciar los bienes. Hay dos métodos que entran en el MACRS: el sistema general de depreciación (GDS) y el sistema alternativo de depreciación (ADS).

El sistema de amortización alternativo ofrece una amortización durante un periodo de tiempo más largo que el sistema de amortización general, que es un método de saldo decreciente. Las empresas suelen utilizar el sistema general de amortización para depreciar los activos que tienden a quedarse obsoletos rápidamente y que se sustituyen por versiones más nuevas con bastante frecuencia. Los ordenadores y los equipos telefónicos son ejemplos de ello.

El sistema de depreciación general permite a las empresas acelerar la tasa de depreciación del activo registrando una cantidad mayor de depreciación durante los primeros años de la vida útil de un activo y cantidades menores en los años posteriores. El sistema de amortización general es más utilizado que el sistema de amortización alternativo.

Consideraciones especiales

Las implicaciones fiscales del cálculo de la depreciación pueden afectar a la rentabilidad de una empresa. Por esta razón, los propietarios de negocios deben considerar cuidadosamente los pros y los contras de ADS frente a GDS. Dado que el sistema alternativo de depreciación ofrece una depreciación a lo largo de un periodo de tiempo más largo, las deducciones anuales por depreciación son menores que con el otro método. Los contribuyentes que eligen el esquema del sistema alternativo de depreciación deben utilizar este esquema para todos los bienes de la misma clase que fueron puestos en servicio durante el año fiscal.

Sin embargo, los contribuyentes pueden optar por el sistema alternativo de depreciación para los bienes inmuebles en una base de propiedad por propiedad. El calendario de recuperación del sistema alternativo de depreciación aparece en la publicación 946 del IRS.

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