Seguros de vida de propiedad bancaria (BOLI)

Qué es el seguro de vida bancario?

El seguro de vida propiedad del banco (BOLI) es un producto en el que el banco es el beneficiario de la póliza y también suele ser el propietario.

Estos seguros se utilizan como refugio fiscal para las entidades financieras, que aprovechan sus disposiciones de ahorro libre de impuestos como mecanismos de financiación de las prestaciones a los empleados.

Puntos clave

  • El seguro de vida propiedad del banco (BOLI) es una forma de seguro de vida utilizada en el sector bancario.
  • Los bancos lo utilizan como refugio fiscal y para financiar los beneficios de los empleados.
  • Una preocupación importante para los bancos es la calidad crediticia del emisor del BOLI.
  • La póliza se adquiere sobre la vida de un ejecutivo y los beneficios libres de impuestos se pagan a su muerte.

Cómo funciona el seguro de vida bancario (BOLI)

Los contratos BOLI son utilizados principalmente por los bancos para financiar las prestaciones de los empleados a un tipo de interés inferior al que tendrían que pagar de otro modo. En un escenario típico, el banco establece el contrato, y luego hace los pagos en un fondo especializado reservado como el fideicomiso de seguros. La póliza se adquiere sobre la vida de un ejecutivo.

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Seguro de vida

Todas las prestaciones de los empleados que deben pagarse a determinados empleados cubiertos por el plan se pagan con este fondo. Todas las primas abonadas al fondo, además de toda la revalorización del capital, están libres de impuestos para el banco. Por lo tanto, los bancos pueden utilizar el sistema BOLI para financiar las prestaciones de los empleados de forma libre de impuestos.

Como la U.S. La Oficina del Contralor de la Moneda (OCC) del Departamento del Tesoro explica que los bancos pueden comprar pólizas BOLI „en relación con los planes de compensación y beneficios de los empleados, el seguro de personas clave, el seguro para recuperar el coste de proporcionar beneficios a los empleados antes y después de la jubilación, el seguro de los prestatarios y el seguro tomado como garantía de los préstamos”.”

El seguro de vida propiedad del banco es un tipo de refugio fiscal que proporciona fondos (libres de impuestos) al banco para compensar los costes.

La OCC también puede permitir otros usos, dice, "en función de cada caso."

Ventajas y desventajas de los seguros de vida bancarios

Según BoliColi.com, que ayuda a gestionar las carteras de seguros de vida de las empresas y de los bancos, el BOLI se combinaba tradicionalmente con los planes de beneficios para los nuevos altos ejecutivos. Pero más recientemente, „muchos bancos han añadido el BOLI para compensar los gastos de las prestaciones de los empleados.”

Como se ha señalado, las ventajas del BOLI incluyen su favorabilidad fiscal, y la capacidad de generar ganancias que compensan los costes asociados a los programas de beneficios para los empleados. Pero BoliColi.com señala que también hay desventajas.

Por ejemplo, "si el banco rescata un contrato BOLI, las ganancias de la póliza pasan a estar sujetas a impuestos, así como a una penalización del 10% del IRS sobre la ganancia, similar a la de rescatar una cuenta IRA antes de los 59 años y medio. Si la póliza se mantiene hasta el fallecimiento de cada asegurado, la ganancia pasa a formar parte de la prestación por fallecimiento libre de impuestos y no se incurre en ningún impuesto."

Además, "la mayor preocupación para la mayoría de los bancos es la calidad crediticia de la compañía de BOLI. La mayoría de los transportistas en el mercado son de la más alta calidad, sin embargo, eso puede cambiar con el tiempo. La segunda preocupación es la competitividad de la tasa de acreditación en comparación con el mercado."

Por qué los bancos compran BOLI?

El BOLI ofrece a los bancos un refugio fiscal y una forma de financiar planes de beneficios. Las primas abonadas al fondo, además de toda la revalorización del capital, están libres de impuestos para el banco. Por lo tanto, los bancos pueden utilizar el sistema BOLI para financiar los beneficios de los empleados sobre una base libre de impuestos.

Cuándo se pagan las prestaciones?

Dado que la póliza se suscribe sobre la vida de un ejecutivo, se pagan prestaciones por fallecimiento libres de impuestos cuando el ejecutivo fallece.

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  1. MB Schoen & Asociados. "Boli Insurance – A quién pueden asegurar los bancos y por qué." Consultado el. 30, 2021.

  2. Oficina del Contralor de la Moneda. "Seguro de vida propiedad del banco." Accedido en diciembre. 30, 2021.

  3. BoliColi.com. "Qué es el seguro de vida de propiedad bancaria?" Accedido en diciembre. 30, 2021.

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