Seguro de vida en un plan de jubilación cualificado

Aunque el seguro de vida no puede poseerse en una pensión de empleado simplificada o en una IRA, la normativa del IRS lo permite en algunos planes de reparto de beneficios y de prestaciones definidas. Estos planes tienden a ser complejos de administrar y necesitan adherirse a reglas estrictas que requieren que el seguro de vida sólo sea „incidental” a los beneficios de jubilación proporcionados por el plan.

Puntos clave

  • Tener la oportunidad de pagar las primas del seguro de vida con dólares antes de impuestos es atractivo, pero los costes y la complejidad de cumplir con todos los requisitos pueden ser mayores que los beneficios.
  • Una póliza individual puede ser más fácil de gestionar y ofrece más flexibilidad a la hora de decidir el tipo y la cantidad de cobertura que se desea tener.
  • Los planes de jubilación cualificados que permiten el seguro de vida son los planes de aportación definida y los planes de prestación definida.
  • Si el plan se extingue anticipadamente o el partícipe se jubila, el saldo restante puede transferirse a una cuenta individual de jubilación.

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Seguro de vida con valor en efectivo

Ventajas y desventajas

El uso de un seguro de vida en un plan cualificado ofrece varias ventajas, entre ellas:

  • La posibilidad de utilizar dólares antes de impuestos para pagar primas que de otro modo no serían deducibles de impuestos
  • Financiación completa de la prestación de jubilación en caso de fallecimiento prematuro del participante en el plan
  • Proporcionar una prestación por fallecimiento libre de impuestos a los beneficiarios de la póliza
  • Protección de los activos, ya que un plan de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA) suele estar protegido de los acreedores

Sin embargo, también existen algunas desventajas:

  • La póliza de seguro de vida sólo puede mantenerse en el plan mientras el asegurado sea partícipe.
  • Desenvolver el seguro en el momento de la jubilación o si el plan se extingue puede ser complejo.
  • La empresa tiene que tener un plan cualificado que permita el seguro de vida. La creación de estos planes suele ser costosa y requiere la presentación de informes anuales y la administración continua.
  • Los planes deben cumplir las normas de ERISA que exigen que se incluya a todos los empleados con derecho a ello, que el plan no discrimine a favor de determinados participantes y que se agreguen los negocios relacionados. Las normas permiten limitar el importe del seguro de vida permitido para cada participante, por ejemplo, cinco veces la prestación anual de jubilación prevista. Además, el administrador del plan tiene cierta discreción para decidir qué tipo de seguro incluir en el plan.

Planes que permiten el seguro de vida

En un plan de aportaciones definidas, si se adquiere una póliza de vida entera, la prima debe ser inferior al 50% de las aportaciones realizadas al plan. Si se utiliza una póliza de vida universal, la prima pagada debe ser inferior al 25% de las aportaciones al plan. También se aplica una norma especial a los planes de participación en los beneficios si el dinero sazonado se utiliza para pagar la prima del seguro de vida.

Las aportaciones que se han acumulado en la cuenta del partícipe durante un mínimo de dos años se consideran añejadas (aunque los planes pueden tener periodos de añejamiento más largos). Sin embargo, todas las aportaciones pasan a ser de temporada una vez que la cuenta del partícipe tiene al menos cinco años de antigüedad.

Si el plan permite que sólo se utilice el dinero sazonado para pagar las primas del seguro, ya no se aplican los límites porcentuales de los planes de aportaciones definidas. No obstante, los límites se aplican si se utiliza una mezcla de aportaciones no estacionadas y estacionadas.

Los planes de prestación definida tienen un requisito diferente en el que el seguro de vida debe ser incidental, y la prestación por fallecimiento no puede ser superior a cien veces la prestación mensual de jubilación prevista del partícipe.

Aunque, en los planes de la Sección 412(e)(3), que son planes de prestación definida que suelen utilizar una renta vitalicia o un seguro de vida para financiar la prestación de jubilación, la cantidad de dinero cualificado que puede utilizarse para pagar las primas del seguro de vida puede ser mayor que en otros planes de prestación definida.

Cuestiones fiscales

Cuando se adquiere un seguro de vida en una cuenta cualificada, la prima se paga con dólares antes de impuestos. En consecuencia, el partícipe debe reconocer el beneficio económico recibido como renta imponible.

El importe reconocido varía cada año y se calcula restando el valor en efectivo de la prestación por fallecimiento de la póliza. El valor imponible (beneficio económico) del seguro recibido se determina utilizando el coste de la tabla 2001 del IRS o el coste de la compañía de seguros de vida para una póliza individual de duración estándar de un año, el que sea menor.

Si usted se jubila o el plan se extingue, la póliza puede comprarse y transferirse a un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, transferirse al asegurado, rescatarse con el valor en efectivo restante que queda en el plan, o venderse al asegurado o a un fideicomiso otorgante establecido por el asegurado.

Si el asegurado fallece prematuramente, los beneficiarios de la póliza de seguro de vida reciben la prestación por fallecimiento, menos el valor en efectivo de la póliza, libre de impuestos. Cualquier prestación económica imponible pagada por el partícipe en vida puede recuperarse libre de impuestos a partir del valor en efectivo.

El valor efectivo restante puede permanecer en el plan o tributar como una distribución cualificada del plan. Sin embargo, cualquier prestación por fallecimiento pagada por una póliza de un plan cualificado se incluye en el patrimonio del difunto para el cálculo de los impuestos estatales y federales sobre el patrimonio.

Estrategias de salida

En el momento de la jubilación o si el plan se extingue, existen varias opciones en relación con la póliza de seguro de vida del plan. Con cualquiera de estas opciones, el valor restante del plan cualificado podría transferirse a una cuenta IRA.

  • La póliza puede ser adquirida y transferida a un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Si está bien estructurada, la prestación por fallecimiento quedará libre de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
  • Transferir la propiedad de la póliza al asegurado. El valor en efectivo de la póliza tendría que reconocerse como renta imponible en el año de la distribución y, si el asegurado fuera menor de 59½ años, podrían aplicarse sanciones.
  • Si la póliza se rescata, el valor en efectivo permanecerá en el plan cualificado. Sin embargo, esto significa que el asegurado está renunciando a la cobertura del seguro de vida.
  • La póliza puede venderse al asegurado o a un fideicomiso otorgante establecido por el asegurado. Mientras la póliza se venda por el valor justo de mercado, no hay obligación inmediata de pagar el impuesto sobre la renta. Esto permite al asegurado mantener la cobertura.

Una vez que la póliza está fuera del plan cualificado, el asegurado puede realizar los cambios que desee en la cobertura para satisfacer sus necesidades de jubilación y planificación patrimonial. Sin embargo, existen normas especiales que dictan lo que pueden hacer los miembros de una familia que posean más del 50% de una empresa al comprar un seguro de vida del plan de pensiones.

Por qué comprar un seguro de vida en un plan de jubilación cualificado?

Esto permite a los compradores utilizar dinero antes de impuestos para pagar primas que, de otro modo, no serían deducibles. En caso de muerte prematura del partícipe del plan, la prestación de jubilación se financia en su totalidad. Esto también proporciona una prestación por fallecimiento libre de impuestos a los beneficiarios de la póliza y proporciona protección de los activos.

¿Cuáles son algunas de las desventajas de comprar un seguro de vida en un plan de jubilación cualificado??

Para empezar, la póliza de seguro de vida sólo puede mantenerse en el plan mientras el asegurado sea partícipe. Desembolsar el seguro en el momento de la jubilación o si el plan se extingue puede ser complejo. Además, recuerde que la empresa necesita tener un plan calificado que permita el seguro de vida, y suelen ser costosos y complicados. Por último, los planes deben cumplir con las normas de ERISA que exigen que se incluya a todos los empleados con derecho a ello.

¿Es el seguro de vida un plan de jubilación??

El seguro de vida se suele denominar como un plan de jubilación debido al componente de efectivo de algunas pólizas de seguro de vida que actúan como ingresos de jubilación para las personas. Aunque el seguro de vida no debe considerarse como un sustituto de otros planes de jubilación tradicionales, como los 401(k) y las IRA.

El resultado final

Aunque es posible pagar las primas del seguro de vida a través de algunos planes de participación en los beneficios y de prestación definida, hay muchas normas estrictas que hay que cumplir, lo que hace que el proceso sea difícil y tedioso para algunos. En muchos casos, los particulares pueden estar mejor simplemente comprando una póliza individual.

Corrección: 1 de diciembre de 2021: Una versión anterior de este artículo hacía referencia al plan 412(i). El plan 412(i) fue sustituido por el plan 412(e)(3) en 2007.

Fuentes del artículo

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  2. Sociedad Americana de Profesionales de las Pensiones & Actuarios. "El seguro de vida en los planes de jubilación," Página 6. Accedido en diciembre. 19, 2021.

  3. Sociedad Americana de Profesionales de las Pensiones & Actuarios. "El seguro de vida en los planes de jubilación," Página 3. Accedido en diciembre. 19, 2021.

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  5. Lord Abbett. "Poseer un seguro de vida en un 401(k): Lo que hay que saber." Accedido en diciembre. 19, 2021.

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