Resumen de las deducciones detalladas

Al presentar su declaración de impuestos cada año, puede elegir entre tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones.

La deducción estándar es una cantidad preestablecida que se le permite deducir de su renta imponible cada año. Esta cantidad varía en función de su estado de declaración de impuestos y se indexa anualmente para mantenerse al día con la inflación.

Para los impuestos de 2021, la deducción estándar es de 12.550 dólares para los solteros (12.950 dólares para 2020), 18.800 dólares para los jefes de familia (19.400 dólares para 2022) y 25.100 dólares para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta (25.900 dólares para 2022). Las deducciones estándar casi se duplicaron con los cambios introducidos por la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) para 2018.

Puntos clave

  • Las deducciones detalladas ayudan a algunos contribuyentes a reducir su factura anual del impuesto sobre la renta más de lo que proporcionaría la deducción estándar.
  • Las deducciones detalladas que sobreviven incluyen varias categorías como los gastos médicos, los intereses hipotecarios y las donaciones benéficas.
  • Detallar suele tener sentido para las personas con mayores ingresos que también tienen una serie de grandes gastos para deducir.

Estándar vs. Deducciones detalladas

Antes de la aprobación de la TCJA, millones de contribuyentes podían reclamar una mayor deducción en sus declaraciones de impuestos al detallar sus deducciones. Gracias a las deducciones estándar más altas, puede que esto ya no sea necesario.

Para sacar el máximo partido a tu declaración de la renta, sigue leyendo para saber cuándo detallar tus deducciones y cuándo quedarte con la deducción estándar.

Entre los años fiscales 2018 y 2025, cuando la TCJA estará en vigor, es probable que el número de contribuyentes a los que les compense detallar su declaración disminuya significativamente debido a la deducción estándar mucho mayor.

(Dos advertencias: La exención personal desapareció con la TCJA, lo que puede compensar este efecto para algunos. Por otro lado, el crédito fiscal por hijos se duplicó y se aplica a más familias, lo que empujará algunas declaraciones en la otra dirección.)

La nueva ley también eliminó una serie de deducciones que los contribuyentes podían tomar anteriormente y cambió algunas otras.

Entre los años fiscales 2018 y 2025, un cambio en la ley de impuestos que casi duplica la deducción estándar ha hecho que detallar las deducciones fiscales sea menos ventajoso para muchos contribuyentes.

El propósito y la naturaleza de las deducciones detalladas

Las deducciones detalladas pertenecen a una categoría diferente de las deducciones por encima de la línea, como los gastos de trabajo por cuenta propia y los intereses de los préstamos estudiantiles. Se trata de deducciones por debajo de la línea, o deducciones del ingreso bruto ajustado (AGI). Se calculan en el Anexo A del Servicio de Impuestos Internos, y luego el total se traslada a su formulario 1040.

Cuando las deducciones detalladas se han restado de los ingresos, el resto es la base imponible real. Las deducciones detalladas fueron creadas por el gobierno como una herramienta de ingeniería social para incentivar económicamente a los contribuyentes a hacer ciertas cosas, como comprar casas y hacer donaciones a organizaciones benéficas.

Qué deducciones se pueden detallar?

El Anexo A se divide en varias secciones diferentes que tratan de cada tipo de deducción detallada.

A continuación, un breve resumen del alcance y los límites de cada categoría de deducción detallada. Para ayudar a la planificación futura, hemos incluido los cambios clave bajo la nueva ley de impuestos, que en su mayoría comenzaron a aplicarse a partir del año fiscal 2018.

Gastos médicos y dentales no reembolsados

Esta deducción es quizás la más difícil -y la más dolorosa desde el punto de vista financiero- para la que se puede optar. Los contribuyentes que incurran en gastos médicos y/o dentales cualificados que no estén cubiertos por el seguro pueden deducir los gastos que superen el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados. Originalmente estaba previsto que aumentara al 10% a partir del año fiscal 2019 (a pagar en abril de 2020). Sin embargo, el 7.El umbral del 5% se mantendrá para los ejercicios fiscales de 2019 y 2020, gracias a una prórroga promulgada en diciembre. 20, 2019.

Primas de asistencia a largo plazo

Las primas de cuidados de larga duración se calculan de forma ligeramente diferente a los gastos médicos. Las primas del seguro de dependencia son deducibles en la medida en que superen el 10% del RBD. Hay un límite de deducción basado en su edad, y el seguro debe ser "calificado."

Intereses de hipotecas y préstamos sobre la vivienda (o línea de crédito)

Los intereses de la hipoteca sobre la vivienda es deducible en los primeros 750.000 dólares del préstamo. Cada año, los prestamistas hipotecarios envían por correo el formulario 1098 a los prestatarios, en el que se detalla la cantidad exacta de intereses y puntos deducibles que han pagado durante el último año.

Los contribuyentes que compraron o refinanciaron viviendas durante el año también pueden deducir los puntos que han pagado, dentro de ciertas pautas. Si la hipoteca se originó antes de Dic. 16, 2017, entonces se aplica una limitación mayor de 1 millón de dólares. El límite más alto se sigue aplicando si se refinancia la hipoteca anterior, siempre que el importe del préstamo sea el mismo. Para los años fiscales posteriores a 2025, el límite de 1 millón de dólares vuelve a aparecer independientemente de cuándo se haya contratado el préstamo.

Intereses de préstamos o líneas de crédito para la vivienda

Intereses de préstamos sobre la vivienda (o línea de crédito) es deducible siempre que los fondos prestados se utilicen para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda que garantiza el préstamo.

Impuestos pagados

Los contribuyentes que detallan sus gastos pueden deducir dos tipos de impuestos pagados en su Anexo A. Los impuestos sobre la propiedad personal, que incluyen los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria, son deducibles junto con los impuestos estatales y locales que fueron evaluados para el año anterior.

Sin embargo, cualquier reembolso recibido por el contribuyente del estado en el año anterior debe contarse como ingreso si el contribuyente detalló las deducciones en el año anterior. A partir de 2018 y hasta finales de 2025, los contribuyentes pueden deducir sólo 10.000 dólares de estos impuestos combinados. Además, los impuestos inmobiliarios extranjeros (no relacionados con una actividad comercial o empresarial) no son deducibles.

Además, si pagó por adelantado su impuesto sobre la renta estatal o local para el próximo año, esa cantidad no es deducible en sus impuestos del año en curso.

Donaciones benéficas

Cualquier donación hecha a una organización benéfica calificada es deducible dentro de ciertas limitaciones. Para las aportaciones en efectivo entre 2018 y 2025, la cantidad que se puede deducir está limitada a no más del 60% del AGI del contribuyente. Las cantidades sobrantes deben trasladarse al año siguiente. Otras contribuciones pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de su AGI, dependiendo del tipo de propiedad y de la organización que recibe su donación.

La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES), promulgada el 27 de marzo de 2020, crea una nueva deducción por encima de la línea de hasta 300 dólares para las donaciones caritativas y relaja los límites de otras deducciones caritativas para aumentar las donaciones caritativas durante la pandemia de COVID-19. Incluyen las aportaciones en efectivo y las donaciones de alimentos, y se aplican tanto a personas físicas como jurídicas.

Pérdidas por accidentes y robos

Cualquier pérdida por accidente o robo incurrida como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal puede ser reportada en el Anexo A. Lamentablemente, sólo las pérdidas que superen el 10% del AGI del contribuyente son deducibles tras restar 100 dólares del importe de la pérdida. Si un contribuyente incurre en una pérdida por accidente en un año y la deduce en sus impuestos, cualquier reembolso que se reciba en años posteriores debe contarse como ingreso. Los contribuyentes deben rellenar el formulario 4864 y declarar la pérdida en el anexo A.

Gastos no reembolsados relacionados con el trabajo y determinadas deducciones diversas

Antes de la aprobación de la TCJA, los trabajadores que incurrían en gastos relacionados con el trabajo podían deducir los gastos que superaban el 2% de su AGI. Ahora, debe entrar en una de las cuatro categorías para poder reclamar los gastos relacionados con el trabajo. Debe ser un reservista de las fuerzas armadas, un artista intérprete o ejecutante calificado, un funcionario del gobierno estatal o local que trabaje con honorarios, o un empleado con gastos de trabajo relacionados con la discapacidad.

Los trabajadores que entren en estas categorías y reclamen gastos deben rellenar el formulario 2106. Además, los educadores elegibles pueden deducir hasta $250 en gastos no reembolsados y pueden hacerlo completando el Anexo 1.

Otras deducciones diversas

Esta última categoría de deducciones detalladas incluye elementos como las pérdidas de juegos de azar en la medida de las ganancias de los juegos de azar, las pérdidas de las asociaciones o corporaciones del subcapítulo S, los impuestos sobre el patrimonio en relación con un difunto (IRD), y algunos otros gastos. Algunas de estas deducciones se eliminan o cambian de 2018 a 2025. Para más detalles, consulte la publicación del IRS 5307 Tax Reform Basics for Individuals and Families (Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias) y consulte a su asesor fiscal.

Resumen de los cambios en la legislación fiscal

Si presenta su declaración como contribuyente soltero para el año fiscal 2021 -o si está casado y presenta su declaración por separado- probablemente le convenga tomar la deducción estándar de $12,550 ($12,950 para 2022) si sus deducciones detalladas suman menos de esa cantidad.

Lo mismo se aplica a una pareja casada que presenta una declaración conjunta y que no tiene más de 25.100 dólares (25.900 dólares para 2022) en deducciones detalladas y jefes de familia cuyas deducciones no suman más de 18.800 dólares (19.400 dólares para 2021).

Estas deducciones casi se duplicaron a partir de 2018 tras la aprobación de la TCJA.

Deducciones fiscales que puede detallar

  • Intereses hipotecarios de 750.000 dólares o menos
  • Intereses hipotecarios de 1 millón de dólares o menos si se producen antes de diciembre. 16, 2017
  • Contribuciones benéficas
  • 250 $ (para los educadores que compran material para el aula)
  • Gastos médicos y dentales (más del 7.5% del AGI)
  • Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal hasta 10.000 dólares
  • Pérdidas por juegos de azar
  • Gastos de intereses de inversión
  • 2.500 dólares en intereses de préstamos estudiantiles (no es necesario ponerlos en el Anexo A, sino que se pueden tomar por encima de la línea y restarlos de los ingresos imponibles); se aplican límites de eliminación gradual de ingresos

Deducciones que se pierden a causa de la TCJA

  • Intereses hipotecarios: importes de los préstamos desde 750.000+ hasta 1 millón de dólares
  • Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal que superen los 10.000 dólares
  • Pérdidas por catástrofes naturales (a menos que se trate de una zona designada por el presidente)
  • Gastos no reembolsados de los empleados
  • Pagos de pensión alimenticia para los acuerdos de divorcio después de diciembre. 31, 2018
  • Gastos de mudanza (excepto los de los militares en servicio activo)
  • Gastos de preparación de impuestos

Límites de ingresos para las deducciones detalladas

Anteriormente, los contribuyentes con AGI por encima de ciertos niveles estaban sujetos a límites sobre cuánto podían reclamar en deducciones detalladas. Estos límites, conocidos como las limitaciones de Pease, se suspenden de 2018 a 2025 por la TCJA.

Recuerde que debe sumar las deducciones

Hay ocasiones en las que la deducción adicional realizada por el exceso de gastos médicos o relacionados con el trabajo permitirá que las deducciones detalladas superen la deducción estándar. Por lo tanto, no debe suponer simplemente que no puede deducir los gastos diversos o que no puede detallar las deducciones si sus deducciones detalladas son insuficientes por sí mismas para que usted tenga derecho a ellas.

El resultado final

Muchas normas relativas a las deducciones detalladas están fuera del alcance de este artículo. Trabajar con un preparador de impuestos experimentado y competente puede ayudar a garantizar que esas normas se apliquen a su declaración de impuestos. Su preparador de impuestos también debería permitirle determinar si debe detallar o tomar la deducción estándar. Asegúrese de dedicar algún tiempo a revisar lo que puede esperar desde 2018 hasta 2025 en base a la nueva legislación fiscal.

Fuentes del artículo

Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. "Rev. Proc. 2020-45," Página 13. Accedido en enero. 19, 2022.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Rev. Proc. 2021-45," Página 14. Consultado el 19 de enero. 19, 2022.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Esté preparado para los impuestos – Comprendiendo los cambios de la reforma fiscal que afectan a los individuos y a las familias." Consultado en enero. 19, 2022.

  4. U. S. Congreso. "H.R. 1 – Ley para disponer la conciliación de conformidad con los títulos II y V de la resolución concurrente sobre el presupuesto para el año fiscal 2018." Consultado en enero. 19, 2022.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 501 ¿Debo detallar??" Accedido en enero. 19, 2022.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Páginas 1, 5. Consultado el. 19, 2022.

  7. U.S. Congreso. "H.R. 1865 – Ley de Asignaciones Consolidadas Adicionales, 2020," Página 695. Accedido en enero. 19, 2022.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 502, Gastos médicos y dentales," Páginas 10-11. Accedido en enero. 19, 2022.

  9. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Páginas 5-6. Accedido en enero. 19, 2022.

  10. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Página 5. Consultado el 19 de enero. 19, 2022.

  11. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones para el Anexo A," Páginas 3-7. Accedido enero. 19, 2022.

  12. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Página 6. Accedido en enero. 19, 2022.

  13. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 526, Contribuciones benéficas," Páginas 14-16. Consultado en enero. 19, 2022.

  14. Servicio de Impuestos Internos. "La deducción fiscal especial de 300 dólares ayuda a la mayoría de las personas a hacer donaciones a la caridad este año – incluso si no detallan." Accedido enero. 19, 2022.

  15. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 547, Casualidades, Desastres y Robos," Páginas 1-2. Accedido en enero. 19, 2022.

  16. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 529, Deducciones diversas," Página 2-3. Accedido en enero. 19, 2022.

  17. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 458 Deducción de gastos de educadores." Consultado en enero. 19, 2022.

  18. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 529, Deducciones varias," Página 9. Accedido en enero. 19, 2022.

  19. Servicio de Impuestos Internos. "Rev. Proc. 2019-44," Página 13. Acceso en enero. 19, 2022.

  20. Servicio de Impuestos Internos. "Rev. Proc. 2017-58," Página 13. Consultado el. 19, 2022.

  21. Servicio de Impuestos Internos. "Tema No. 456 Deducción de intereses de préstamos estudiantiles." Consultado en enero. 19, 2022.

  22. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Página 8. Consultado en enero. 19, 2022.

  23. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 5307, Aspectos básicos de la reforma fiscal para particulares y familias," Página 7. Accedido en enero. 19, 2022.

  24. Centro de Política Fiscal, Institución Brookings. "Cómo cambió la TCJA la deducción estándar y las deducciones detalladas?" Consultado en enero. 19, 2022.

Dodaj komentarz