¿Qué son las reservas no declaradas??
Las reservas no declaradas incluyen las reservas no publicadas u „ocultas” que pueden no aparecer en documentos públicos -como en el balance- pero que, sin embargo, son activos reales y son consideradas como tales por la mayoría de las instituciones bancarias.
Las reservas bancarias son los mínimos de efectivo que las instituciones financieras deben mantener a mano. La Reserva Federal (Fed) establece los requisitos para garantizar que los bancos tengan suficiente dinero a mano para cubrir las retiradas.
Puntos clave
- Las reservas no declaradas están en los libros de una institución financiera, pero "ocultas" al público y no figuran en los estados financieros.
- Las reservas no declaradas se incluyen como parte del capital de nivel 2 junto con las reservas generales para préstamos y revalorización.
- Algunos países no reconocen las reservas no declaradas como activos.
Comprensión de las reservas no declaradas
Las reservas no declaradas están relacionadas con los requisitos de capital en el sector bancario y se designan como capital de nivel 2. El nivel 2 se designa como la segunda capa o capa complementaria del capital de un banco y es menos líquido que el capital de nivel 1.
Las reservas no declaradas se incluyen en el capital de nivel 2 y se producirán a través de las provisiones o cuando un banco cargue gastos contra un P&L. Estas partidas no se divulgan y no son visibles en los estados financieros públicos, como el balance. El capital de nivel 2, o capital complementario, también incluye una serie de componentes importantes y legítimos del requisito de capital de un banco. Cinco elementos pueden incluirse normalmente en los cálculos del capital de nivel 2:
- Reservas no declaradas
- Reservas de revalorización
- Reservas generales para pérdidas de préstamos
- Instrumentos de capital híbridos de deuda-capital
- Deuda subordinada a plazo
El capital de nivel 1, que también se conoce como capital básico, es más líquido y está formado por el capital social y las reservas declaradas (e.g. ganancias retenidas). El capital de nivel 1 es el dinero que el banco tiene en sus libros mientras realiza operaciones de préstamo, inversión, comercio u otras operaciones de riesgo. En pocas palabras, los fondos de nivel 1 sirven de apoyo a los bancos cuando se absorben las pérdidas para no tener que cerrar las funciones comerciales.
Los requisitos de capital de nivel 1 y de nivel 2 se estandarizaron en gran medida en el acuerdo de Basilea I, emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, y no se modificaron en el acuerdo de Basilea II. Los reguladores nacionales de la mayoría de los países del mundo han implementado las normas del nivel 2 en la legislación local. En el cálculo del capital reglamentario, el nivel 2 se limita al 100% del capital de nivel 1.
Reservas no declaradas Consideraciones especiales
Las formas preferidas o aceptadas de capital y de garantía han cobrado importancia, especialmente tras la crisis bancaria de 2008 y 2009. Las pruebas de resistencia de los bancos, que se llevaron a cabo en respuesta a numerosos programas de rescate financiados por los contribuyentes, pusieron de manifiesto cómo ciertos activos y reservas eran lamentablemente inadecuados durante los volátiles mercados de la Gran Recesión.
En la práctica, las reservas no declaradas no son comunes, pero son aceptadas por algunos reguladores cuando un banco ha obtenido un beneficio, pero éste no ha aparecido en los beneficios normales retenidos o en las reservas generales del banco. Es bastante habitual que las autoridades de supervisión de un banco acepten reservas no declaradas. Sin embargo, muchos países no aceptan las reservas no declaradas como un concepto contable o incluso como una forma legítima de capital.
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