Los empleados que participan en los planes 401(k) de su empresa tienen algunas opciones disponibles cuando dejan la empresa. Las consecuencias fiscales dependen de la opción que elijan. Las normas que rigen este tipo de transacciones pueden ser complejas y, en algunos casos, restrictivas. Es importante entender estas normas para evitar costosos errores fiscales que pueden alterar sustancialmente su plan de jubilación.
Puntos clave
- Si cobra su plan 401(k) después de dejar su empresa, estará sujeto a impuestos y posiblemente a tasas por retirada anticipada.
- Dejar sus fondos en el plan 401(k) de su antigua empresa significa que no pagará impuestos ni comisiones, pero ya no podrá hacer aportaciones al plan.
- Si reinvierte sus fondos en una IRA o en un plan 401(k) patrocinado por su nueva empresa, debe hacerlo directamente de un plan a otro sin manipular nunca el dinero para evitar posibles impuestos y comisiones.
3 Opciones
Por lo general, los partícipes de un plan 401(k) tienen tres alternativas cuando dejan su empresa. Las normas fiscales aplicables a cada opción son diferentes.
Retirada de dinero
La opción más sencilla a la hora de retirar dinero de un plan 401(k) o de otro plan de jubilación es que el cheque del plan sea pagadero directamente al propietario del plan o se deposite en la cuenta bancaria o de inversión del propietario.
Esta es también la opción más cara, ya que el partícipe pagará los impuestos ordinarios sobre el saldo retirado. Los partícipes menores de 59½ años también se enfrentarán a una penalización adicional del 10% por retirada anticipada. Si se tienen en cuenta los impuestos estatales, la factura fiscal total puede alcanzar fácilmente el 45% o más, dependiendo del tramo impositivo en el que se encuentre el partícipe.
El coste real de esta opción proviene de la pérdida de la oportunidad de que ese dinero siga creciendo libre de impuestos o con impuestos diferidos, lo que puede reducir en miles de dólares los ahorros del partícipe en sus últimos años.
No hacer nada
Con esta opción, la más sencilla, el partícipe no hace nada y deja sus fondos del 401(k) con el custodio del plan de su antiguo empleador. Esta opción no tiene consecuencias fiscales, pero no puede seguir haciendo aportaciones al plan.
Reinvertir
Esta es probablemente la opción más común de los antiguos participantes del plan. Aquellos que elijan esta opción indicarán al custodio del plan que envíe su dinero bien a otro plan 401(k) -si es que se emplean en una empresa que ofrezca un plan que acepte reinversiones de otros planes- o a una cuenta de jubilación individual (IRA).
Una vez que realice una reinversión indirecta, no podrá ejecutar otra durante 12 meses.
Si los fondos de la reinversión llegan al partícipe en un cheque, éste se emitirá a nombre del siguiente plan o custodio de la cuenta y no del partícipe. El partícipe tiene 60 días para depositar el dinero en ese custodio. Si el partícipe no lo hace, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considerará la totalidad del importe del cheque como una distribución y estará sujeto a los impuestos y sanciones aplicables.
Aquellos que deseen evitar este posible coste pueden hacer una transferencia directa, eligiendo que el dinero se transfiera directamente al nuevo plan o cuenta sin que se envíe un cheque al participante. La mayoría de los planificadores financieros y expertos en planes de jubilación recomiendan las transferencias directas en lugar de las indirectas.
Además, los partícipes sólo pueden hacer una reinversión indirecta del plan 401(k) una vez en un periodo de 12 meses. Si vuelven a hacerlo antes de que transcurra un año, todo el saldo de la segunda reinversión se contabilizará como una distribución. Este plazo debe cumplirse entre cada reinversión indirecta.
Excepciones
Aunque la mayoría de las retiradas del plan 401(k) o de otros planes cualificados por parte de los participantes menores de 59½ años están sujetas a la penalización por retirada anticipada del 10%, existen cinco excepciones a esta regla. Los retiros sin penalización se permiten en los siguientes casos:
- Retiros para pagar los impuestos atrasados al IRS
- Distribuciones a la herencia del partícipe tras su fallecimiento
- Distribuciones a un partícipe que ha quedado incapacitado permanentemente
- Distribuciones para gastos médicos no reembolsados que superen un máximo del 10% de los ingresos brutos ajustados del partícipe para ese año
- Distribuciones tomadas como parte de una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales aprobados por el IRS
La regla NUA
Los empleados que compraron acciones de su empresa dentro de su plan 401(k) pueden recibir un tratamiento fiscal favorable sobre sus acciones cuando reinviertan el resto de los saldos de su plan, siempre que se sigan ciertas normas.
Si su cuenta incluye acciones que cotizan en bolsa de la empresa para la que trabaja, puede retirarlas de su 401(k) y colocarlas en una cuenta de corretaje imponible para obtener un tratamiento fiscal más favorable. La diferencia entre el valor de las acciones en el momento de su adquisición y su valor actual, conocida como apreciación neta no realizada (NUA), está entonces sujeta únicamente a las ganancias de capital en lugar de a un impuesto sobre la renta más costoso.
Esta norma puede reducir la factura fiscal global de los empleados que han acumulado un gran número de acciones en el plan de su empresa a lo largo del tiempo.
El resultado final
Las normas fiscales para las reinversiones del plan 401(k) pueden ser sencillas para aquellos que optan por realizar distribuciones en efectivo o dejar los saldos del plan donde están. Las normas para aquellos que decidan preservar la ventaja fiscal de los saldos de sus planes pueden ser complejas, pero si se opta por una reinversión directa, por lo general el participante se librará de cualquier posible escollo fiscal. Para más información, visite la página web del IRS. También tiene sentido consultar a un custodio del plan de jubilación o a un asesor financiero.
Fuentes del artículo
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