Qué es el Aviso 931 del IRS: Requisitos de depósito para los impuestos sobre el empleo?
La Publicación 931 del IRS: Deposit Requirements For Employment Taxes es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que instruye a los empleadores sobre cómo depositar las retenciones de la Seguridad Social, Medicare y los impuestos sobre la renta de sus empleados. Las instrucciones de depósito de la publicación 931 del IRS no cubren el impuesto federal sobre el desempleo.
Puntos clave
- El aviso 931 del IRS proporciona instrucciones para que los empleadores completen el formulario 941 del IRS, que acompaña a los depósitos de retención.
- Los empleadores están obligados por ley a depositar las retenciones de la Seguridad Social, Medicare y los impuestos sobre la renta de sus empleados.
- El aviso 931 explica que los empleadores deben utilizar uno de los dos calendarios de depósito del impuesto sobre el empleo: quincenal o mensual.
- El periodo de revisión de las retenciones a cobrar en 2021 comienza el 1 de julio de 2019 y finaliza el 30 de junio de 2020.
Entendiendo el Aviso 931 del IRS: Requisitos de depósito para los impuestos sobre el empleo
El aviso 931 del IRS no es un formulario de impuestos, sino que proporciona instrucciones para que los empleadores completen el formulario 941 del IRS, que acompaña a los depósitos de retención. La retención por parte del empleador de los impuestos sobre el trabajo sigue siendo un principio básico de los códigos fiscales de todo el mundo, ya que cualquier sistema que dependa de los empleados para hacer sus propios pagos de impuestos inevitablemente resultaría en pagos no realizados y costosos esfuerzos de recaudación por parte del gobierno.
Involucrar a los empleadores en el proceso de retención de impuestos permite a los gobiernos recibir al menos una estimación aproximada de los ingresos fiscales debidos por los ingresos al final de ese año. En la U.S., al final del año natural los empleados reciben el formulario W-2 del IRS, que detalla las cantidades retenidas sobre sus ingresos a las autoridades fiscales federales, estatales y locales. Después de presentar la declaración de la renta, el contribuyente puede deber más o menos de lo que se le ha retenido; la cantidad se concilia con un reembolso al contribuyente o con una factura por los impuestos adeudados.
Horarios de ingreso para el Aviso 931
El Aviso 931 explica que los empleadores deben utilizar uno de los dos calendarios de depósito del impuesto sobre el trabajo: quincenal o mensual. El calendario de depósitos seleccionado se basa en el importe de la deuda tributaria declarada durante un período de revisión, que es de cuatro trimestres del año natural que comienza el 1 de julio del año anterior. Por ejemplo, el período de revisión para las retenciones de impuestos a cobrar en 2021 comienza el 1 de julio de 2019 y termina el 30 de junio de 2020.
Los empleadores utilizan el calendario de depósito mensual si su obligación tributaria total en el período de revisión fue de 50.000 dólares o menos. El pago debe efectuarse el día 15 del mes siguiente al de la emisión de las nóminas. Los empleadores utilizan el calendario bimensual si su obligación tributaria total era superior a 50.000 dólares. En ese caso, los pagos deben realizarse el miércoles siguiente a los días de nómina que caen en miércoles, jueves o viernes; o el viernes siguiente a los días de nómina que caen en domingo, sábado, lunes o martes.
Para un nuevo empleador, el ingreso para el año de revisión se considera cero, por lo que las nuevas empresas entran automáticamente en el programa de pago mensual para el primer año, siempre y cuando su obligación tributaria en cualquier mes sea inferior a 100.000 dólares.
La regla de los 100.000 dólares
La llamada Regla de 100,000 dólares en el Aviso 931 dice que si cualquier empleador deposita 100,000 dólares o más en la retención de impuestos para cualquier período de nómina, el pago del IRS se debe al siguiente día hábil. Además, en ese momento, el empleador debe cambiar inmediatamente al plan de pago quincenal para el resto del año y el siguiente año natural.
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