Publicación 571 del IRS: Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)

Qué es la Publicación 571 del IRS: Planes de Anualidades Protegidas de Impuestos (Planes 403(b))?

Publicación 571 del IRS: Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) proporciona información fiscal para los declarantes que tienen un plan de jubilación 403(b). La Publicación 571 del IRS indica quién puede contribuir a un plan 403(b), la contribución máxima que puede hacerse a un plan 403(b) durante el año, las normas relativas a las contribuciones excesivas y las normas relativas a las reinversiones o distribuciones.

Las aportaciones a un plan 403(b) suelen ser declaradas en el W-2 del empleado por la empresa y no es necesario que el empleado individual las declare al IRS.

Entendiendo la Publicación 571 del IRS: Planes de anualidades con protección fiscal (planes 403(b))

Aunque la publicación 571 del IRS proporciona cierta información sobre las reinversiones y distribuciones de las cuentas 403(b), no entra en detalles específicos. Los detalles de las reinversiones se encuentran en la publicación 590 del IRS, y la información sobre las distribuciones en la publicación 575.

Consideraciones especiales

El IRS señala que un plan 403(b), también conocido como plan de anualidades protegidas por impuestos (TSA), es un plan de jubilación para ciertos empleados de escuelas públicas, empleados de ciertas organizaciones exentas de impuestos y ciertos ministros. También pueden acogerse a él las organizaciones cooperativas de servicios hospitalarios, el profesorado civil y el personal de la Universidad de Servicios Uniformados de Ciencias de la Salud, y los empleados de los sistemas escolares públicos organizados por los gobiernos tribales indios.

Las cuentas individuales de un plan 403(b) pueden ser de cualquiera de los siguientes tipos:

  • Un contrato de renta vitalicia proporcionado a través de una compañía de seguros
  • Una cuenta de custodia invertida en fondos de inversión
  • Una cuenta de ingresos de jubilación establecida para los empleados de la iglesia

Por lo general, las cuentas de ingresos para la jubilación pueden invertir en rentas vitalicias o en fondos de inversión.

Al igual que un plan 401(k) o una cuenta IRA, no se paga el impuesto sobre la renta por las aportaciones hasta que se empiezan a hacer retiros del plan, normalmente, después de la jubilación. El capital y los rendimientos de la cuenta no están sujetos a impuestos hasta que los retire. A partir de 2021, los partícipes del plan deben empezar a realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de jubilación antes del 1 de abril siguiente al año en que cumplan 72 años.

Según el IRS, una de las ventajas adicionales es que „si usted o su empleador realizan aportaciones elegibles a un plan de jubilación, pueden obtener un crédito de hasta 1.000 dólares (hasta 2.000 dólares si presentan una declaración conjunta)”. Este crédito podría reducir el impuesto federal sobre la renta que usted paga dólar por dólar.” Esto se llama crédito fiscal del ahorrador.

Sin embargo, existen límites en la renta bruta ajustada para el crédito. Son $66,000 para 2021 ($65,000 para 2020) si su estado de declaración es casado que presenta una declaración conjunta; $49,500 para 2021 ($48,750 para 2020) si su estado de declaración es cabeza de familia (con persona que califica); o $33,000 para 2021 ($32,500 para 2020) si su estado de declaración es soltero, casado que presenta una declaración por separado, o viudo(a) que califica con hijo dependiente.

Puede haber versiones Roth del 403(b), que le permiten aportar dinero después de impuestos que puede crecer sin impuestos al retirar el capital o los rendimientos.

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 571 (01/2021), Planes de anualidades con protección fiscal (planes 403(b))," Página 2. Accedido el 25 de mayo de 2021.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 590-A (2020), Contribuciones a Acuerdos Individuales de Jubilación (IRA)," Páginas 21-22. Accedido el 25 de mayo de 2021.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 575 (2020), Ingresos de pensiones y anualidades," Páginas 16-19. Accedido el 25 de mayo de 2021.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación en relación con los planes de anualidades con protección fiscal 403(b)." Consultado el 25 de mayo de 2021.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Temas de jubilación-Quién puede participar en un plan 403(b)?" Consultado el 25 de mayo de 2021.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "IRC 403(b) Tax-Sheltered Annuity Plans-Establecer un plan 403(b)." Consultado el 25 de mayo de 2021.

  7. Servicio de Impuestos Internos. "Guía para arreglar el plan 403(b) – Visión general del plan 403(b)." Consultado el 25 de mayo de 2021.

  8. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas obligatorias de planes de jubilación e IRA." Consultado el 25 de mayo de 2021.

  9. Servicio de Impuestos Internos. "Publicación 571 (01/2021), Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans)," Página 20. Accedido el 25 de mayo de 2021.

  10. Servicio de Impuestos Internos. "Los rangos de ingresos para determinar la elegibilidad de la IRA cambian para 2021." Consultado el 25 de mayo de 2021.

  11. Servicio de Impuestos Internos. "Preguntas frecuentes sobre los planes de jubilación en las cuentas Roth designadas." Consultado el 25 de mayo de 2021.

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