Qué es la publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)?
Publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados) delinea y actualiza las reglas cada año para los empleadores que establecen planes de jubilación para ellos mismos y para sus empleados.
Puntos clave
- La Publicación 560 del IRS describe cómo una empresa puede establecer planes de jubilación.
- Se actualiza cada año para reflejar los cambios.
- La publicación 560 cubre todo lo que un empleador necesita saber y cumplir, como por ejemplo, cómo establecer un plan, cuánto puede contribuir un empleado, cuánto es deducible de impuestos, y más.
Entender la publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)
Publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados) es un documento publicado cada año por el Servicio de Impuestos Internos que detalla información para los propietarios de negocios que desean establecer planes de jubilación para ellos y sus empleados.
Este documento proporciona detalles sobre:
- Los tipos de planes que puede establecer un empresario, incluidas las características de los planes SEP, SIMPLE y cualificados
- Cómo establecer un plan
- Cuánto puede aportar una empresa a un plan
- Qué parte de la aportación es deducible fiscalmente
- Cómo tratar las distintas distribuciones
- Cómo comunicar la información sobre el plan al IRS y a los empleados
La publicación 560 delinea cuatro planes de jubilación principales del empleador, incluyendo los planes SEP, los planes SIMPLE y dos tipos de planes calificados: de contribución definida y de beneficio definido.
- Los planes SEP proporcionan un método simplificado para que los empleadores realicen contribuciones a un plan de jubilación para ellos mismos y para los empleados. En lugar de establecer un plan de participación en los beneficios o de compra de dinero con un fideicomiso, un empleador puede adoptar un acuerdo SEP y hacer contribuciones directamente a una IRA tradicional o a una anualidad de jubilación individual tradicional (SEP-IRA) establecida para sí mismo y para cada empleado elegible.
- Los planes SIMPLE están disponibles para empresas con 100 o menos empleados que hayan recibido al menos 5.000 dólares de compensación en un año determinado. En estos casos, la empresa puede establecer un plan SIMPLE IRA en el que los empleados pueden hacer contribuciones de reducción salarial directamente de sus cheques. Los empleadores pueden entonces contribuir con aportes complementarios o no electivos. Los dos tipos de planes SIMPLE son el plan SIMPLE IRA y el plan SIMPLE 401(k).
- Los planes cualificados, que son más complejos que los planes SEP y SIMPLE, conllevan varias ventajas, como una mayor flexibilidad en el diseño de los planes y, en algunos casos, mayores límites de aportación y deducción. Los planes cualificados de aportación definida se definen como planes en los que la cantidad que aporta el empleado en cada periodo es fija y está predeterminada, y el rendimiento dependerá de muchos factores, como el rendimiento de las inversiones. Los planes cualificados de prestación definida, en cambio, prometen un pago específico a los beneficiarios al final de la póliza.
Requisitos del año en curso para la publicación 560
Como ocurre con muchos documentos del IRS, varias estipulaciones cambian de año en año, por lo que es imprescindible que todos los afectados por la sección del código fiscal consulten la última versión. Muchos empleadores requerirán orientación profesional.