Si desea establecer un plan de jubilación para su empresa, puede considerar la posibilidad de establecer una pensión simplificada para empleados (SEP). Para empezar, las cuentas SEP tienen un plazo de constitución más amplio que el de un plan cualificado: deben establecerse antes de que finalice el año del plan de su empresa (el 31 de diciembre para los planes que se mantienen en un año natural). En cambio, un SEP puede establecerse antes de la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las prórrogas.
Los SEP también ofrecen otras características atractivas que repasaremos aquí, junto con otros factores a considerar antes de elegir un SEP para su empresa.
Puntos clave
- Las cuentas IRA SEP son atractivas para los autónomos, los trabajadores por cuenta propia y las pequeñas empresas porque son fáciles de crear y administrar.
- Las empresas pueden aportar hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado que reúna los requisitos y hasta el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados por cuenta propia si son autónomos, siempre que las aportaciones no superen los 58.000 $ por persona para el año 2021 (57.000 $ para 2020).
- Ciertas categorías de empleados pueden ser inelegibles para participar en un SEP, incluyendo cualquier persona que sea menor de 21 años o que gane menos de $ 650 en salarios de su negocio para el año 2021 ($ 600 para 2020).
- El empresario puede deducir las aportaciones al plan como gasto empresarial.
- Un SEP puede no ser deseable porque ofrece una adquisición de derechos inmediata, no permite obtener préstamos contra él y los empleados pueden ser elegibles después de tan sólo una semana.
¿Qué es una pensión simplificada para empleados (SEP)??
Un SEP es un plan de jubilación basado en una cuenta de jubilación individual (IRA) en la que los propietarios de empresas pueden realizar aportaciones antes de impuestos tanto para ellos como para sus empleados elegibles. Es ideal para los trabajadores por cuenta propia, los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas porque es fácil de establecer y administrar.
Cualquier propietario de una empresa con uno o más empleados, o cualquier persona con ingresos por cuenta propia, puede abrir una cuenta IRA SEP. A diferencia de los planes cualificados, el SEP no requiere pruebas de no discriminación ni la presentación de declaraciones 5500. Establecer una IRA SEP puede ser tan fácil como rellenar el formulario 5305-SEP del IRS y entregar una copia a los empleados.
Los empleados son responsables de establecer su cuenta IRA para recibir las contribuciones del empleador (los empleados no hacen contribuciones al SEP, pero si el SEP IRA lo permite, pueden hacer contribuciones regulares a su cuenta, hasta el límite máximo anual). Las cuentas IRA SEP siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión que las IRA tradicionales. Sin embargo, el empleador que crea una SEP no tiene la responsabilidad de ayudar a invertir las aportaciones del plan. Los participantes individuales pueden seleccionar su proveedor de IRA y dirigir sus inversiones.
Al igual que con muchos otros planes de los empleadores, un empleador tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las prórrogas, para financiar el SEP.
La Ley SECURE y las pequeñas empresas
En diciembre de 2019, el ex presidente Donald Trump firmó la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), que está diseñada para mejorar la seguridad de la jubilación para muchos estadounidenses.
En virtud de la ley, las pequeñas empresas recibirán una bonificación fiscal por inscribir automáticamente a los trabajadores en sus planes de jubilación. En virtud de la Ley SECURE, las pequeñas empresas obtendrán un crédito fiscal para compensar los costes de puesta en marcha de un plan 401(k) o de un plan SIMPLE IRA con inscripción automática, además del crédito de puesta en marcha que ya reciben.
El proyecto de ley también amplía el acceso de las pequeñas empresas a los planes de empleadores múltiples, ya que los empleadores ya no tienen que compartir „una característica común”, como pertenecer al mismo sector. Además, los planes de jubilación patrocinados por la empresa estarán disponibles para los trabajadores a tiempo parcial que reúnan los requisitos después de un año completo con 1.000 horas trabajadas o tres años consecutivos con un mínimo de 500 horas trabajadas.
Límites de aportación
Las cuentas IRA del SEP tienen límites de aportación muy elevados. Las empresas pueden aportar hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado que reúna los requisitos y hasta el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados por cuenta propia si son autónomos, siempre que las aportaciones no superen los 58.000 dólares para 2021 (57.000 dólares para 2020). Las contribuciones del empleador deben basarse en los primeros 290.000 dólares de remuneración en 2021 (285.000 dólares para 2020) y se ajustan anualmente.
Un empleador puede decidir cada año si contribuye al SEP, lo que puede ser una ventaja para un nuevo negocio que no ha establecido una tendencia en sus ganancias anuales. Debido a esta flexibilidad, un empresario puede decidir renunciar a la contribución al SEP en los años en que los beneficios sean inferiores a los previstos. No obstante, cuando se realicen aportaciones al SEP, éstas deben basarse en el mismo porcentaje de la remuneración de todos los empleados cubiertos.
Además, todos los participantes en el plan que hayan trabajado para la empresa durante el año para el que se realizan las aportaciones deben recibir las aportaciones del SEP, incluso si dejan su trabajo o fallecen antes de que se realicen las aportaciones.
Empleados no elegibles
Ciertas categorías de empleados pueden ser excluidos de participar en el SEP para el año, incluyendo aquellos que:
- Están cubiertos por un convenio colectivo (empleados sindicalizados)
- Es menor de 21 años
- Ganó menos de 650 dólares (indexados por la inflación) durante el año
- Ha trabajado menos de tres de los cinco años anteriores
- Son extranjeros no residentes sin U.S. ingresos
Cómo funcionan los SEP
He aquí un ejemplo: En ABC Inc.En el caso de la SEP IRA, una persona debe haber trabajado tres de los cinco años anteriores para poder recibir una aportación de la SEP para ese año. Jane R. trabajó para ABC Inc. a tiempo parcial en 2016, 2017, 2018 y 2019.
Suponiendo que Jane cumpla con los demás requisitos de elegibilidad, tiene derecho a recibir una contribución para 2020 porque ha trabajado durante al menos tres de los cinco años anteriores a 2020. En el caso de las cuentas IRA SEP, un año de servicio puede ser cualquier El período, que significa que un empleado que ha trabajado durante una semana en un año se cuenta como si hubiera completado un año de servicio.
Una empresa puede optar por utilizar requisitos de elegibilidad menos restrictivos para permitir que más empleados participen en un plan SEP.
Deducción de las aportaciones al SEP
El tipo de empresa determina el tipo de formulario que el empleador utiliza para reclamar la deducción de las contribuciones SEP.
- Un propietario único reclama la contribución del SEP para sí mismo en el formulario 1040 del IRS. Sin embargo, las contribuciones SEP en nombre de los empleados de derecho común del propietario único (el término del IRS para un empleado, no un contratista independiente) se reclaman en el Anexo C.
- Los socios de una sociedad reclaman deducciones por sus aportaciones individuales al SEP en el formulario 1040 del IRS. En el caso de las aportaciones realizadas en nombre de los empleados de derecho común, la sociedad reclama la deducción en el formulario 1065 del IRS.
- Para una corporación S, todas las contribuciones del SEP se reclaman en el formulario 1120-S del IRS.
- Para una corporación C, todas las contribuciones SEP se reclaman en el formulario 1120 del IRS.
Es conveniente consultar con su profesional de la fiscalidad para asegurarse de que se presentan los formularios adecuados para declarar y reclamar la deducción de las aportaciones al SEP.
Deducción de los gastos del plan
Un empresario puede tener derecho a recibir un crédito fiscal por los gastos incurridos al establecer un SEP y también puede ser capaz de deducir los gastos del plan, incluyendo las contribuciones hechas al plan.
Requisitos de información
Para el empresario, la declaración de impuestos se limita a declarar las aportaciones al SEP en la declaración de la empresa. En el caso de los partícipes individuales, el custodio o fideicomisario de la cuenta IRA SEP declara las aportaciones de la misma en el formulario 5498 del IRS y las distribuciones en el formulario 1099-R del IRS.
Los empleadores y los empleados deben tener en cuenta que los custodios declaran las aportaciones en el año en que se reciben. Si, por ejemplo, ABC Inc. realiza sus contribuciones SEP para 2018 en mayo de 2019, el formulario 5498 puede no corresponder con la cantidad que el empleador declara para 2018. Por lo tanto, los empleadores deben mantener sus registros para hacer un seguimiento de las contribuciones al SEP.
Desventajas de una cuenta IRA SEP
Desde el punto de vista del empresario, las cuentas IRA SEP presentan ciertas desventajas.
Devengo inmediato
Para reducir la rotación de empleados y el coste asociado a la formación de nuevos empleados, algunas empresas quieren que sus trabajadores estén empleados durante varios años antes de que se les confiera el derecho a las aportaciones de la empresa. Sin embargo, en el caso de las cuentas IRA SEP, las aportaciones se consolidan inmediatamente al 100%, lo que significa que la consolidación futura no es una herramienta para reducir la rotación de los empleados. En cuanto se depositan, las aportaciones pertenecen al empleado.
No se permiten los préstamos
A diferencia de los planes cualificados, en los que los participantes, incluido el propietario de la empresa, pueden pedir un préstamo de hasta el 50% o 50.000 dólares del saldo adquirido, el SEP, como todos los planes basados en IRA, no tiene esta característica.
Requisitos de elegibilidad de los empleados
Para una cuenta IRA SEP, un año de servicio es cualquier periodo, por corto que sea. Esto puede suponer un aumento de los gastos asociados a la financiación del plan, lo que puede ser una desventaja, especialmente para las empresas que contratan a empleados a tiempo parcial o de temporada.
El resultado final
Al igual que muchos propietarios de pequeñas empresas, usted puede disfrutar de la simplicidad y el bajo coste de la administración de la IRA del SEP. Si bien puede ser conveniente establecer el SEP, debe consultar a su profesional de impuestos para asegurarse de que el plan que elija sea adecuado para el perfil de su empresa. Si prefiere un plan cualificado a una IRA SEP, pero no ha cumplido el plazo para establecer un plan cualificado, puede financiar el SEP y luego traspasar el saldo a un plan cualificado que establezca más adelante.
Fuentes del artículo
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