En un lenguaje sombrío, el artículo 349(a)(5) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad detalla una U.S. El derecho de un ciudadano a renunciar a su ciudadanía es el de hacer voluntariamente „una renuncia formal a la nacionalidad ante un funcionario diplomático o consular de los Estados Unidos en un Estado extranjero, en la forma que prescriba el Secretario de Estado”, y firmar un juramento de renuncia.
Tras alcanzar un récord de 5.411 en 2016, el número de estadounidenses que renuncian a su U.S. La ciudadanía ha disminuido en los últimos dos años, según el U.S. Hacienda, cayendo a 3.983 en 2018, un 22% menos que los 5.133 de 2017. Sin embargo, se mantiene cerca de los máximos históricos. ¿Qué implica la renuncia a la nacionalidad??
Puntos clave
- Renunciar a la U.S. La ciudadanía significa renunciar a todos los beneficios, como el derecho al voto, la protección del gobierno en caso de necesitar ayuda en el extranjero y la ciudadanía para los hijos nacidos fuera de Estados Unidos.
- La renuncia es un proceso largo que implica mucho papeleo, entrevistas y tasas; también es un proceso que suele ser permanente: no se puede cambiar de opinión y recuperar la nacionalidad.
- Algunos estadounidenses han renunciado a su ciudadanía debido a las nuevas leyes que exigen que los contribuyentes informen al IRS de los activos mantenidos en el extranjero, y que paguen "doble" impuestos, tanto en el U.S. como en el extranjero.
- Otras personas han renunciado a su ciudadanía por razones personales o políticas, como oponerse a una guerra en la que el país está inmerso u objetar a un partido político o a un funcionario elegido.
- Bajo U.S. Según la ley, la ciudadanía se puede perder por motivos como convertirse en ciudadano de otro país, luchar en una guerra por otro país contra la U.S., o intentando derrocar a la U.S. gobierno.
El proceso y el impacto de la expatriación
Abandonar la ciudadanía tiene graves consecuencias: Se renuncia a los beneficios concedidos a los ciudadanos estadounidenses.S. ciudadanos, incluido el derecho a votar en U.S. elecciones, protección del gobierno y asistencia mientras se viaja al extranjero, ciudadanía para los niños nacidos en el extranjero, acceso a puestos de trabajo federales y viajes sin restricciones dentro y fuera del país.
Además, renunciar no es tan fácil como tirar el pasaporte. Es un proceso legal largo que implica papeleo, entrevistas y dinero. Debido al aumento del número de U.S. Los ciudadanos que deseen renunciar, la U.S. El Departamento de Estado elevó la tasa de renuncia de 450 a 2.350 dólares, unas cinco veces más que el coste medio en otros países de renta alta como el Reino Unido. Además, algunos ciudadanos con altos ingresos pueden tener que pagar un tipo de impuesto sobre las ganancias de capital llamado „impuesto de salida” (oficialmente llamado impuesto de expatriación).
Es importante reconocer que, en casi todos los casos, una renuncia es un acto irrevocable, lo que significa que no podrá cambiar de opinión y recuperar U.S. ciudadanía. A pesar de estas (y otras) consecuencias, cada vez son más las personas que deciden renunciar a su nacionalidad.S. ciudadanía. A continuación se explica por qué.
Para contrarrestar la disminución de personas que renuncian a su ciudadanía, la U.S. El gobierno aumentó la tasa de 450 a 2.350 dólares, lo que supone un coste más de 20 veces superior al de otras naciones ricas.
Por qué tantas renuncias?
Aunque las razones para abandonar la ciudadanía varían de una persona a otra, el reciente aumento de las cifras se debe en gran medida a las nuevas leyes fiscales, incluida la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) de 2010. Según el IRS, la ley FATCA es „un importante avance en el ámbito de los impuestos sobre la renta”.S. esfuerzos para combatir la evasión fiscal por parte de U.S. personas que tienen cuentas y otros activos financieros en el extranjero.”FATCA se centra en la presentación de informes por parte de:
- U.S. contribuyentes sobre sus cuentas financieras en el extranjero y sus activos en el extranjero
- Las instituciones financieras extranjeras en lo que respecta a las cuentas financieras de los ciudadanos de los Estados Unidos.S. contribuyentes
- Las entidades extranjeras en las que U.S. Los contribuyentes tienen un interés sustancial en la propiedad
En virtud de la FATCA, algunas instituciones financieras de EE.S. contribuyentes con activos financieros fuera de los EE.UU.S. que superan el umbral de declaración deben informar de sus activos al IRS, utilizando el formulario 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets (el umbral varía en función de su estado de declaración y de si vive en los EE.S. o en el extranjero).
El IRS advierte que hay „graves sanciones por no informar de estos activos financieros.”Hay que tener en cuenta que el Los requisitos de la ley FATCA se suman al formulario 114, Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR), el antiguo requisito de informar sobre las cuentas financieras en el extranjero. Las sanciones por incumplimiento son importantes y, en algunos casos, implican responsabilidad penal.
Además de los requisitos de información financiera está la cuestión de la doble imposición. A diferencia de la mayoría de los países, la U.S. tiene una fiscalidad basada en el ciudadano, lo que significa que los ciudadanos tributan independientemente del lugar del mundo en el que vivan y del lugar en el que hayan obtenido sus ingresos. Aunque los créditos fiscales en el extranjero pueden reducir la carga fiscal, no eliminan toda la doble imposición, sobre todo en el caso de las personas con mayores ingresos, que acaban declarando y pagando impuestos tanto en Estados Unidos como en el extranjero.S. y en el extranjero.
Las actuales leyes fiscales -y las obligaciones de declaración y tributación que las acompañan- han hecho que muchos estadounidenses decidan renunciar a su ciudadanía, no sólo por el dinero, sino porque consideran que las leyes de cumplimiento y declaración de impuestos son incómodas, onerosas e incluso injustas.
Otro efecto secundario de la ley FATCA -y del requisito de que las instituciones financieras extranjeras comuniquen información al IRS- es la obligación de informar al IRS sobre sus activos.S. con respecto a la U.S. cuentas de ciudadanos: es que muchos bancos extranjeros no quieren tratar con clientes estadounidenses en absoluto. Como resultado, muchos contribuyentes de U.S. han sido rechazados por instituciones financieras en el extranjero, un problema frustrante si usted vive en el extranjero y quiere pagar sus facturas.
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El número de personas que han renunciado a su ciudadanía en el primer trimestre de 2019 -el más reciente del que se tiene constancia-, según la U.S. Hacienda.
Otros motivos de renuncia
Históricamente, los estadounidenses han renunciado ocasionalmente a su ciudadanía por otros motivos. Por ejemplo, la oposición al U.S. política durante la guerra de Vietnam. Ciertos actos también pueden hacer que un individuo pierda la U.S. sin renunciar formalmente a la ciudadanía. De acuerdo con el Código de Impuestos Internos y/o la Ley de Inmigración y Nacionalidad (que se encuentra en el Título 8 del Código de los Estados Unidos), la ciudadanía puede ser cancelada (y por lo tanto renunció a, no renuncian) por varias razones, entre ellas:
- Solicitar y nacionalizarse en otro país
- Juramento de lealtad a otro país
- Alistarse en las fuerzas armadas de otro país que esté en guerra contra los Estados Unidos.S., o alistarse en las fuerzas armadas de otro país como oficial
- Trabajar para un gobierno extranjero mientras se es ciudadano de ese país
- Aceptar el empleo de un gobierno extranjero en un trabajo en el que se requiere un juramento de lealtad, afirmación u otra declaración formal de lealtad
- Renunciar a la U.S. la ciudadanía en tiempos de guerra, con la U.S. Aprobación del Fiscal General
- Cometer un acto de traición o un intento de derrocar a la U.S. gobierno por la fuerza (y ser condenado por un consejo de guerra o un tribunal civil)
El resultado final
Hoy en día, las leyes fiscales están dando lugar a un número récord de personas que renuncian a su U.S. ciudadanía cada año. Pero no es tan fácil como pasar el pasaporte por la trituradora. Porque la ley establece que aquellos que deseen renunciar a su U.S. a la ciudadanía deben hacerlo en persona ante un U.S. El funcionario consular o diplomático durante su estancia en un país extranjero, U.S. los ciudadanos no pueden renunciar a su ciudadanía por correo, a través de un tercero, o mientras están en Estados Unidos.
La renuncia tiene importantes consecuencias. Además de renunciar a los beneficios concedidos a los U.S. ciudadanos, la U.S. El Departamento de Estado aconseja que cualquier persona que se plantee renunciar a su U.S. la ciudadanía debe entender que, en casi todos los casos, el acto es irrevocable. Una excepción: Una persona que renuncie a su ciudadanía antes de los 18 años puede recuperar dicha ciudadanía si lo notifica al Departamento de Estado en los seis meses siguientes a cumplir los 18 años.
Renunciar a la ciudadanía es una de las decisiones más solemnes que se pueden tomar. Sopese cuidadosamente los pros y los contras para usted y su familia. También se recomienda que consulte con un profesional fiscal experimentado para entender las consecuencias fiscales de la renuncia.
Fuentes del artículo
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