Un refugio fiscal es cualquier método de reducción de la renta imponible que se traduce en una reducción del pago de impuestos. En la U.S., un refugio fiscal se define vagamente como cualquier método que recupera más de 1 dólar en impuestos por cada 1 dólar gastado en un período de cuatro años. La metodología específica varía en función de las leyes locales e internacionales, pero un refugio fiscal puede ser creado tanto por un individuo como por una corporación.
Para U.S. En cuanto a las corporaciones, estados como Nevada y Delaware ofrecen refugios fiscales favorables, lo que ha llevado a un número cada vez mayor de empresas a constituirse en estos estados. Sin embargo, al ofrecer un poco más de beneficios fiscales a sus empresas, Delaware ha desviado el número de presentaciones de empresas en su dirección. Sin embargo, antes de decidirse a constituir una sociedad en Delaware, los propietarios de empresas deben saber qué hace que sea un buen refugio fiscal.
Puntos clave
- Delaware resulta especialmente atractivo para las empresas financieras, debido a sus leyes de usura favorables a las empresas y a su escasa fiscalidad.
- Una empresa de Delaware puede tener su sede en cualquier país de la Unión Europea.S. estado, donde entonces están exentas del impuesto de sociedades estatal en muchos casos.
- Las corporaciones de Delaware también están sujetas a un proceso legal más favorable el Tribunal de Cancillería del estado.
Sociedades de Delaware
La constitución en Delaware ofrece a las empresas numerosas ventajas. Es posible que las empresas no tengan que revelar quiénes son sus funcionarios y directores cuando presenten documentos en el estado en el momento de la formación de una empresa.
Además, si la empresa no realiza sus operaciones en Delaware, es posible que no se aplique el impuesto de sociedades del estado. En lugar de pagar ese impuesto sobre la renta, las sociedades de Delaware pagan un impuesto de franquicia mucho más bajo. Delaware también tiene leyes de usura favorables a las empresas, que permiten a los bancos y a las compañías de tarjetas de crédito tener mucha más libertad para cobrar tipos de interés más altos en los préstamos.
El Tribunal de la Cancillería de Delaware es un tribunal de equidad muy respetado que resuelve las disputas entre las empresas de Delaware y cuenta con un amplio conjunto de precedentes, estatutos y casos prácticos de sus más de 200 años de funcionamiento. Las decisiones del Tribunal de la Cancillería han establecido rutinariamente el punto de referencia para las sociedades de U.S. derecho de sociedades; la experiencia del tribunal puede ser muy beneficiosa para las empresas constituidas en Delaware que buscan orientación sobre cuestiones concretas. A continuación veremos estos factores con un poco más de detalle.
No hay impuestos estatales
En Delaware no hay impuesto sobre las ventas. No importa si la empresa tiene una ubicación física en el estado o no; como corporación de Delaware, las compras en el estado no están sujetas a impuestos. Además, no existe un impuesto de sociedades estatal sobre los bienes y servicios prestados por las empresas de Delaware que operan fuera de este estado.
El estado no tiene un impuesto de sociedades sobre los intereses u otros ingresos de inversión que una sociedad de cartera de Delaware gana. Si una sociedad de cartera es propietaria de inversiones de renta fija o variable, no se gravan sus ganancias a nivel estatal.
Delaware tampoco tiene ningún impuesto sobre la propiedad personal. A veces hay un impuesto sobre la propiedad inmobiliaria a nivel de condado, pero ese impuesto es muy bajo en comparación con otros estados. Las corporaciones pueden ser propietarias de sus propios espacios de oficina y reducir la cantidad de impuestos sobre la propiedad en comparación con otros estados.
El estado no tiene impuestos sobre el valor añadido (IVA), no grava las transacciones comerciales y no tiene impuesto de uso, de inventario o unitario. En Delaware no existe el impuesto de sucesiones y no hay impuestos sobre las acciones o la transferencia de acciones.
Pequeña cantidad de impuesto de franquicia y LLC
La mayoría de los estados exigen impuestos anuales de franquicia y de LLC basados en los ingresos obtenidos. El impuesto de franquicia de Delaware es una cuota fija anual para las sociedades limitadas y de responsabilidad limitada.
El impuesto de franquicia para las sociedades se calcula en función del tipo de sociedad, el número de acciones autorizadas y otros factores. Delaware, sin embargo, ofrece un impuesto de franquicia de tarifa plana de $ 100 y un impuesto LLC de tarifa plana de $ 250. En comparación con otros estados, Delaware ofrece impuestos de franquicia y de LLC exponencialmente más bajos.
Privacidad corporativa
Las leyes locales ofrecen confidencialidad al proteger la identidad y la información personal de los propietarios de empresas privadas de los registros públicos. Incluso cuando los propietarios de la empresa presentan los documentos de constitución, el estado sólo exige que se presente el nombre de la entidad y el nombre y la dirección del agente registrado. Además, Delaware no requiere que los nombres y direcciones de los miembros y gerentes de la LLC se hagan públicos.
Corporaciones S y LLCs
El estado de Delaware permite las corporaciones S (S-corps), que pueden ser muy ventajosas desde el punto de vista fiscal. Las S-corps tienen accionistas, pero no tributan a nivel federal. En cambio, estas corporaciones son tratadas como entidades de paso, similares a las LLC, por lo que todos los ingresos o pérdidas se transfieren a sus accionistas.
Las LLC también están permitidas en el estado de Delaware. Estos tipos de sociedades permiten a los propietarios de las empresas amortizar las pérdidas y actualizar sus ganancias. Mediante el uso de S-corps y LLCs, es posible que una empresa reduzca sus pagos trimestrales de impuestos.
Sistema judicial separado
Delaware tiene un sistema judicial separado llamado Tribunal de Cancillería. Este tribunal permite al Estado resolver los litigios de las empresas, y sus leyes corporativas influyen regularmente en las decisiones del Tribunal Supremo. El Colegio de Abogados del Estado de Delaware revisa regularmente las leyes corporativas de Delaware. Esto hace que las entidades constituidas en Delaware tengan un sistema más favorable para revisar los asuntos legales en caso de que haya que revisar las leyes fiscales.
Fuentes del artículo
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