En la planificación de la herencia, los canadienses no tienen que lidiar con el impuesto sobre el patrimonio de la misma manera que los estadounidenses.S. los ciudadanos lo hacen. Sin embargo, lo que mucha gente no sabe es que al fallecer se aplica un „impuesto por disposición”. En este artículo, le daremos consejos para minimizar la exposición de su patrimonio a este impuesto y estructurar su plan de sucesión para garantizar que sus beneficiarios reciban los activos que usted desea para ellos.
Puntos clave
- El impuesto canadiense sobre disposiciones estimadas, que es similar al impuesto sobre el patrimonio en los Estados Unidos.S., se difiere cuando los activos se transfieren o se mantienen en un fideicomiso conyugal para el cónyuge superviviente.
- La creación de un fideicomiso le permite transferir los activos mientras está vivo, lo que evita los costes de sucesión cuando fallece.
- Si fallece sin hacer testamento, la provincia canadiense en la que vivía decide cómo se distribuirán sus bienes.
Fiscalidad y Planificación Patrimonial
El impuesto de disposición considerada se llama así porque sus inversiones se consideran vendidas al momento de la muerte. Cualquier ganancia de capital desencadenada por su venta se incluye en una declaración final del impuesto sobre la renta presentada en el año de su fallecimiento. Una declaración de impuestos final también incluye el valor de cualquier cuenta de jubilación y los ingresos recibidos de las acciones, bonos, inversiones inmobiliarias, e incluso los ingresos del seguro de vida en el año de la muerte, de Ene. 1 hasta la fecha del fallecimiento.
Con unos tipos impositivos federales canadienses de hasta el 33% en 2019, esta tributación final puede ser considerable. También se aplican impuestos provinciales y tasas de sucesión. (No obstante, es posible evitar los costes de sucesión si se planifica con la debida antelación).)
La buena noticia es que el impuesto se aplaza si los bienes se transfieren al cónyuge superviviente, en lugar de venderlos o dejarlos sin reclamar. Los impuestos se aplazan incluso si los activos se mantienen en un fideicomiso conyugal, que proporciona ingresos al cónyuge superviviente. Sin embargo, si el cónyuge vende los bienes, se aplica el impuesto. Cuando el cónyuge fallece y los bienes se transmiten a otros herederos, el 50% de las plusvalías de las acciones, bonos, inversiones inmobiliarias y otros bienes tributan al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
El gobierno de Canadá también cuenta con normas especiales que se aplican a los bienes depreciables, en función de su producto o producto considerado de disposición en el momento del fallecimiento del individuo, si no se deja a un cónyuge.
Por qué es importante hacer un testamento
„No hay nada más seguro que la muerte y los impuestos”, dice el viejo refrán (atribuido al padre fundador de Estados Unidos, Benjamin Franklin). Aunque no puedes controlar ninguno de estos dos acontecimientos inevitables, puedes hacer un testamento para asegurarte de que tus asuntos financieros se gestionen de acuerdo con tus deseos una vez que ya no puedas hacerlo por incapacidad o muerte.
Sin un testamento válido, se considera que usted ha muerto intestado. Cuando esto ocurre en Canadá, la provincia en la que usted vivía decide cómo se distribuyen sus bienes, sin tener en cuenta sus deseos. Siguiendo las leyes de sucesión, la provincia suele distribuir los primeros 50.000 dólares del valor al cónyuge superviviente, y luego reparte el resto entre el cónyuge y los hijos. Si no tiene cónyuge o hijos supervivientes, sus padres son los siguientes en recibir sus bienes, seguidos de sus hermanos y hermanas.
Morir sin testamento también conlleva retrasos y gastos adicionales. El tribunal nombra a un administrador vinculado para que actúe como albacea de la herencia. Además, los bienes que se distribuyan a los hijos menores de 19 años deben pasar a un tutor de confianza o al fideicomisario público. El proceso de nombramiento de estos administradores es caro y requiere mucho tiempo.
Última voluntad y testamento
El propósito del último testamento es dar instrucciones a una persona que usted elija como albacea sobre cómo quiere que se distribuyan sus bienes después de su muerte. No suele dar instrucciones sobre su funeral o entierro, ya que no suele abrirse hasta después del funeral, cuando los herederos se reúnen para la lectura del testamento.
Poderes de representación
El poder notarial otorga a la persona que usted elija la facultad de gestionar sus asuntos financieros si usted queda incapacitado para gestionarlos por sí mismo. Le da a esta persona, designada como su agente o apoderado, el poder de manejar tareas cotidianas como:
- Pagar las facturas
- Presentación de la declaración de la renta
- Abrir el correo
- Banca
- Hablar con contadores y abogados
- Cuidar de los animales domésticos
- Votar en su nombre
Sin un poder notarial, su cónyuge no tiene autoridad legal para llevar a cabo una serie de tareas importantes en su nombre si usted queda incapacitado.
Testamento en vida
El testamento vital otorga un poder sanitario/mental a una persona de su elección. Da a esta persona, actuando como su agente o apoderado, el poder de poner en práctica el tratamiento médico que desea recibir si usted no puede expresar sus deseos. El documento indica a los médicos, a los familiares y a los tribunales sus deseos en cuanto al mantenimiento de la vida y otros procedimientos médicos en caso de muerte cerebral, inconsciencia, enfermedad terminal o incapacidad de comunicación.
Un testamento en vida otorga a su agente elegido el poder de elegir si „desconectar” o decidir su destino por usted, pero su valor es discutible. La eutanasia no es legal en virtud del artículo 215 del Código Penal de Canadá, y el testamento vital no tiene carácter legal. Sin embargo, la Carta de Derechos de Canadá pone en tela de juicio la constitucionalidad de este artículo del Código Penal, ya que otorga a todos el derecho a la „seguridad de la persona y el derecho a no ser privado de ella”.
Cómo un fideicomiso simplifica la planificación patrimonial
Un testamento garantiza que sus herederos reciban exactamente lo que usted desea, pero un fideicomiso puede simplificar el proceso de transferencia de estos activos a sus herederos. La principal diferencia entre ambos es que el fideicomiso le permite transferir activos a los beneficiarios cuando todavía está vivo, mientras que el testamento transfiere sus activos cuando usted fallece.
Un fideicomiso es una entidad jurídica que posee una parte o la totalidad de sus activos, como cuentas bancarias, bienes inmuebles, acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión y empresas privadas. Los términos de un fideicomiso son más vinculantes que los de un testamento ordinario, que puede ser impugnado ante un tribunal para determinar si cumple con la „obligación moral” del fallecido.”Un fideicomiso también le permite evitar el proceso de sucesión, en el que el contenido de su testamento se hace público.
Tipos de fideicomisos
El principal tipo de fideicomiso en la planificación patrimonial es el fideicomiso vital revocable, llamado así porque usted puede cambiar o revocar los términos del fideicomiso en cualquier momento mientras esté vivo. El fideicomiso da instrucciones a los fideicomisarios sobre cómo distribuir sus activos a los beneficiarios mientras usted está vivo, después de su muerte, o si se vuelve incapaz de hacerlo.
Tanto usted como su cónyuge pueden ser fideicomisarios y gestionar los activos del fideicomiso. Esta característica de un fideicomiso en vida puede ser importante, por ejemplo, si una empresa familiar se coloca en un fideicomiso y usted quiere seguir teniendo cierto control sobre sus operaciones. Cuando uno de los cónyuges fallece, el cónyuge superviviente continúa como fideicomisario, pero el fideicomiso se convierte en irrevocable, ya que sólo se pueden realizar cambios limitados en sus términos.
Dado que los ingresos de los activos en fideicomiso están sujetos a los tipos impositivos canadienses, los fideicomisos en vida no son tan populares en Canadá como en Estados Unidos.S., donde los ingresos se gravan al tipo impositivo de su renta personal. Un fideicomiso en vida establecido después del 17 de junio de 1971 está sujeto a impuestos sobre todos los ingresos al tipo impositivo marginal más alto de la provincia de residencia. En cambio, un fideicomiso testamentario, que sólo funciona después del fallecimiento, tributa al tipo impositivo provincial personal.
Además, los activos que se transfieren a un fideicomiso canadiense o que salen de él suelen tratarse como si se hubieran vendido, y tributan por cualquier aumento de valor (revalorización) desde la fecha de compra. Sin embargo, dos estructuras de fideicomiso relativamente recientes, el fideicomiso alter-ego y el fideicomiso de cónyuge conjunto, le permiten evitar la tributación de las ganancias de capital.
Lo esencial
En resumen, para asegurarse de que sus bienes se distribuyen de la manera que usted desea, necesitará un testamento, y también puede considerar un testamento en vida, un poder notarial y un fideicomiso.
Fuentes del artículo
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