Los planes de compensación diferida ofrecen una opción adicional a los empleados en la planificación de la jubilación y suelen utilizarse para complementar la participación en un plan 401(k). La compensación diferida es simplemente un plan en el que un empleado aplaza la aceptación de una parte de su compensación hasta una fecha futura determinada.
Por ejemplo, a la edad de 55 años y con unos ingresos de 250.000 dólares al año, una persona podría optar por aplazar 50.000 dólares de su remuneración anual durante los próximos 10 años hasta su jubilación a los 65 años.
Planes de compensación diferida
Los fondos de compensación diferida se reservan y pueden obtener un rendimiento de la inversión hasta el momento en que se designe para ser pagados al empleado. En el momento del aplazamiento, el empleado paga los impuestos de la Seguridad Social y Medicare sobre los ingresos aplazados al igual que sobre el resto de sus ingresos, pero no tiene que pagar el impuesto sobre la renta sobre la compensación aplazada hasta que reciba los fondos.
Puntos clave
- Los ejecutivos mejor pagados suelen optar por planes de compensación diferida.
- Los planes de compensación diferida no suelen ser accesibles y son una desventaja en términos de liquidez.
- Muchos trabajadores no pueden permitirse aplazar la indemnización.
- Los planes de compensación diferida pueden ser un riesgo. Si la empresa quiebra o se declara en bancarrota.
Las ventajas de los planes de retribución diferida
Los planes de retribución diferida son los más utilizados por los ejecutivos mejor pagados que no necesitan el total de su retribución anual para vivir y buscan reducir su carga fiscal. Los planes de retribución diferida reducen la renta imponible del individuo durante el aplazamiento.
También pueden reducir la exposición al impuesto mínimo alternativo (AMT) y aumentar la disponibilidad de deducciones fiscales. Lo ideal es que en el momento en que el individuo reciba la compensación diferida, como por ejemplo en la jubilación, su compensación total pueda acogerse a un tramo fiscal más bajo, lo que supone un ahorro de impuestos.
En qué se diferencian los planes 401(k)
Una de las razones por las que los planes de retribución diferida se utilizan a menudo para complementar un plan 401(k) o una cuenta de jubilación individual (IRA) es que la cantidad de dinero que se puede aplazar en los planes es mucho mayor que la permitida para las aportaciones del plan 401(k), hasta el 50% de la remuneración. La aportación máxima anual permitida a una cuenta 401(k) a partir de 2021 es de 19.500 dólares, y en 2022 de 20.500 dólares.
Otra ventaja de los planes de compensación diferida es que algunos ofrecen mejores opciones de inversión que la mayoría de los planes 401(k). Los planes de compensación diferida están en desventaja en términos de liquidez. Normalmente, no se puede acceder a los fondos de compensación diferida, por ningún motivo, antes de la fecha de distribución especificada. La fecha de distribución, que puede ser en el momento de la jubilación o después de un número determinado de años, debe designarse al establecer el plan y no puede modificarse. Los fondos de la compensación diferida tampoco se pueden tomar prestados.
La mayoría de las cuentas 401(k) pueden ser objeto de préstamos y, en determinadas condiciones de dificultad financiera -como gastos médicos importantes e inesperados o la pérdida del empleo-, los fondos pueden incluso retirarse anticipadamente. Además, a diferencia de lo que ocurre con un plan 401(k), cuando se reciben fondos de un plan de compensación diferida, no se pueden transferir a una cuenta IRA.
Los planes de compensación diferida son menos seguros que los planes 401(k).
Riesgo de caducidad
La posibilidad de confiscación es uno de los principales riesgos de un plan de compensación diferida, lo que lo hace mucho menos seguro que un plan 401(k). Los planes de compensación diferida se financian de manera informal. El empleador se compromete a pagar los fondos diferidos, más las ganancias de la inversión, al empleado en el momento especificado. En cambio, con un 401(k), existe una cuenta formalmente establecida.
La naturaleza informal de los planes de compensación diferida coloca al empleado en la posición de ser uno de los acreedores del empleador. Un plan 401(k) está asegurado por separado.
Por el contrario, si la empresa quiebra, no hay ninguna garantía de que el empleado reciba alguna vez los fondos de compensación diferida. El empleado en esa situación es simplemente otro acreedor de la empresa, en la cola de otros acreedores, como los tenedores de bonos y los accionistas preferentes.
Utilizar los planes de retribución diferida con prudencia
Por lo general, es ventajoso para el empleado aplazar la indemnización para evitar que se distribuyan simultáneamente todos los ingresos diferidos, ya que esto suele dar lugar a que el empleado reciba suficiente dinero para situarse en el tramo impositivo más alto posible para ese año.
En el mejor de los casos, si la opción está disponible a través del plan de la empresa, al empleado le conviene designar los ingresos diferidos de cada año para distribuirlos en un año diferente. Por ejemplo, en lugar de recibir 10 años de compensación diferida de una sola vez, suele ser mejor que el individuo reciba distribuciones año a año durante el siguiente periodo de 10 años.
Los asesores financieros suelen sugerir el uso de un plan de compensación diferida sólo después de haber hecho la máxima contribución posible a un plan 401(k), y sólo si la empresa en la que trabaja el individuo se considera muy sólida desde el punto de vista financiero.
Fuentes del artículo
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