Plan SIMPLE IRA vs. Plan SIMPLE IRA. SIMPLE 401(k): Una visión general
Los empresarios de pequeñas empresas tienen varias opciones si quieren ofrecer un plan de jubilación con ventajas fiscales. Es esencial pensar en ellas cuidadosamente y revisar las opciones con asesores financieros y fiscales.
Por ejemplo, en lugar de un plan 401(k) tradicional, el propietario de una pequeña empresa puede optar por un SIMPLE 401(k). Parecen similares, pero existen importantes diferencias entre ellos que los empleadores deben revisar.
O un empresario puede elegir entre un SIMPLE 401(k) y un SIMPLE IRA. Estos planes comparten muchas similitudes, pero también tienen diferencias que podrían ser motivo suficiente para elegir un tipo de plan SIMPLE sobre el otro.
Puntos clave
- La elección de un plan de jubilación es una de las decisiones financieras más importantes que el empresario tomará para su negocio.
- El plan de jubilación no sólo permite al empresario reclamar una deducción fiscal por las aportaciones, sino que también sirve como medio para atraer a empleados altamente competentes.
- Algunos planes suponen una carga administrativa y pueden ser bastante costosos de mantener.
- El propietario de una pequeña empresa que quiera evitar una administración compleja y limitar los costes puede encontrar atractivos los planes SIMPLE.
- Antes de elegir, el propietario puede querer revisar ciertos aspectos específicos, como la edad media de los empleados de la empresa y si prefieren que se permitan préstamos en el plan.
IRA SIMPLE
Un Plan de Compensación de Incentivos de Ahorro para Empleados (SIMPLE) es una cuenta de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos. Las cuentas SIMPLE pueden ser creadas por los empresarios, incluso por los autónomos.
Para poder acogerse a esta medida, los empleadores deben tener un máximo de 100 empleados que hayan recibido al menos 5.000 dólares de compensación del empleador durante el año anterior. Un empleador que elige una IRA SIMPLE no puede mantener ningún otro plan mientras mantiene una IRA SIMPLE.
Se admiten excepciones para los empleados cubiertos por un convenio colectivo, y los planes que cubren a estos empleados no se tienen en cuenta a estos efectos.
No hay requisito de edad para la IRA SIMPLE. En cambio, cualquier empleado que haya ganado al menos 5.000 dólares durante cualquiera de los dos años anteriores y que se espere razonablemente que gane 5.000 dólares en el año en curso debe poder participar en el plan.
En el caso de la IRA SIMPLE, el empleador que opte por realizar aportaciones de contrapartida puede optar por reducir el importe a uno inferior al 3% pero no inferior al 1% durante dos de cada cinco años. Esta opción no está disponible para los SIMPLE 401(k).
SIMPLE 401(k)
El plan SIMPLE 401(k) es un cruce entre una IRA SIMPLE y un plan 401(k) tradicional y ofrece algunas características de ambos planes.
Tanto para la SIMPLE IRA como para la SIMPLE 401(k), los empleadores elegibles deben tener no más de 100 empleados que hayan recibido al menos 5.000 dólares de compensación del empleador durante el año anterior. Los empleadores no pueden mantener ningún otro plan de jubilación para los empleados que son elegibles para participar en el SIMPLE 401(k).
Sin embargo, la empresa puede optar por mantener un segundo plan de jubilación para cubrir a los empleados que no pueden participar en el plan SIMPLE 401(k). No se requiere ninguna prueba de no discriminación para ninguno de los dos planes, y ambos están sujetos al requisito de notificación anual de 60 días. El plazo para establecer cualquiera de los dos planes es del 1 de enero al mes de octubre del año, y este plazo permite a los empleados realizar aportaciones con aplazamiento de salario antes de fin de año. Para poder participar en el plan SIMPLE 401(k), los empleados deben prestar servicio durante al menos un año y cumplir los 21 años de edad.
Dado que la IRA SIMPLE es un plan basado en una IRA, no se permiten los préstamos. Por otro lado, un empleador puede incluir préstamos como una característica en un plan SIMPLE 401(k). Para los empleados que necesitan recurrir a sus activos de jubilación cuando no son elegibles para recibir distribuciones del plan, los préstamos pueden ser una característica atractiva del plan.
Tanto para el plan SIMPLE IRA como para el plan SIMPLE 401(k), todas las aportaciones se adquieren inmediatamente al 100%.
Consideraciones especiales
Ambos planes permiten el mismo tipo de aportaciones. Los empleados pueden realizar aportaciones con aplazamiento de salario, mientras que las empresas pueden optar por realizar aportaciones de contrapartida a los empleados que realicen aportaciones con aplazamiento de salario o no electivas.
En cuanto a las aportaciones de contrapartida, las empresas deben aportar dólar por dólar hasta el 3% de la remuneración del empleado. En el caso de las aportaciones no electivas, los empleadores deben aportar el 2% de la remuneración del empleado.
| Año | Límite de aplazamiento SIMPLE |
| 2005 | $10,000 |
| 2006 | $10,000 |
| 2007 | $10,500 |
| 2008 | $10,500 |
| 2009 | $11,500 |
| 2010 | $11,500 |
| 2011 | $11,500 |
| 2012 | $11,500 |
| 2013 | $12,000 |
| 2014 | $12,000 |
| 2015 | $12,500 |
| 2016 | $12,500 |
| 2017 | $12,500 |
| 2018 | $12,500 |
| 2019 | $13,000 |
| 2020 | $13,500 |
| 2021 | $13,500 |
| 2022 | $13, 500 |
Los trabajadores que tengan 50 años o más al final del año pueden realizar aportaciones adicionales de recuperación de 3.000 $, hasta un total de 16.500 $.
Sin embargo, las aportaciones de la empresa a la SIMPLE IRA y a la SIMPLE 401(k) están sujetas a normas diferentes. En consecuencia, los dos planes exigirán/permitirán diferentes importes de contribución del empleador. Por ejemplo, todas las contribuciones del empleador a un SIMPLE 401(k) están sujetas al límite de compensación (que es de 290.000 dólares para 2021, y 305.000 dólares en 2022), mientras que sólo las contribuciones no electivas del empleador a las SIMPLE IRA están sujetas al límite de compensación. A continuación se muestra un ejemplo de cómo podría afectar a las aportaciones que reciben los empleados.
Ejemplo de una SIMPLE Ira
La empresa ABC ha creado un SIMPLE para sus empleados y ha optado por realizar una aportación equivalente al plan para el año natural 2021. Jane, una empleada, es elegible para participar en el plan. Recibe de la empresa una remuneración de 350.000 dólares durante el año. Jane ha decidido diferir la cantidad máxima permitida de 13.500 dólares (13.500 dólares para 2021 y 2022, sin cambios respecto a 2020) al plan.
La cantidad que Jane recibe como contribución del empleador está determinada por el tipo de SIMPLE que ABC adoptó:
- Si la empresa ABC adopta una IRA SIMPLE, Jane puede recibir una aportación de contrapartida de 10.500 $ (3% de 350.000 $).
- Si la empresa ABC adopta un SIMPLE 401(k), Jane no recibiría más de 8.700 dólares en concepto de aportación del empresario. Esto se debe a que la empresa ABC no puede considerar más de 290.000 $ de la remuneración de Jane a efectos del plan debido a los límites del IRS (3% de 290.000 $).
Como se indicó anteriormente, la contribución no electiva está sujeta al mismo límite de compensación para ambos planes. Por lo tanto, si la empresa ABC hubiera optado por realizar aportaciones no electivas, el importe de las aportaciones de Jane sería el mismo en ambos planes.
Fuentes del artículo
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