Plan SEP frente a. Plan Keogh: Una visión general
Si trabaja por cuenta propia o es propietario de una pequeña empresa y desea ahorrar más que el límite de aportación a la cuenta de jubilación individual (IRA) cada año, tiene un par de buenas opciones. Tanto el plan de pensiones simplificado para empleados (SEP) como el plan Keogh están diseñados para los propietarios de pequeñas empresas y sus empleados. Son similares en algunos aspectos:
- Los empleados, así como el propietario de la empresa, pueden participar en estos planes.
- Todos los partícipes pueden deducir las cantidades que aportan de su renta imponible cada año.
- El dinero retirado tras la jubilación tributa como renta ordinaria.
- La cuenta puede abrirse en casi cualquier banco, agencia de valores, compañía de seguros de vida o empresa de fondos de inversión.
- El dinero puede invertirse en una amplia gama de activos, como acciones, bonos, fondos de inversión y fondos cotizados.
Ambos planes tienen también límites de aportación notablemente superiores a los que permiten la mayoría de los planes de jubilación. Para 2021, la contribución máxima para las cuentas SEP y la mayoría de los planes Keogh es la menor de las siguientes: el 25% de los ingresos netos o 58.000 dólares (aumentando a 61.000 dólares en 2022).
Puntos clave
- Tanto el plan de pensiones simplificado para empleados (SEP) como el plan Keogh son planes de jubilación diseñados para los propietarios de pequeñas empresas y sus empleados.
- Un SEP funciona únicamente como un plan de aportaciones definidas; el participante destina automáticamente un porcentaje de sus ingresos brutos a una cuenta de jubilación con impuestos diferidos.
- En el caso de una SEP, las empresas no están obligadas a realizar una aportación a sus empleados' planes. Si hacen una aportación, debe hacerse por igual a cada empleado a tiempo completo en función de determinados criterios.
- El plan Keogh se rige por las directrices de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), lo que lo convierte en un plan cualificado.
El Plan SEP
Como su nombre indica, un SEP tiene una estructura bastante sencilla y funciona únicamente como un plan de aportaciones definidas. Es decir, el partícipe destina automáticamente un porcentaje de los ingresos brutos a una cuenta de jubilación con impuestos diferidos.
Se puede establecer un SEP presentando el formulario 5305-SEP al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El empresario puede realizar los trámites iniciales sin necesidad de ayuda profesional.
Menos requisitos
No hay requisitos de presentación anual.
Las empresas no están obligadas a realizar aportaciones a los planes de sus empleados en un año determinado. Si realizan una aportación, debe hacerse por igual a cada empleado a tiempo completo que tenga al menos 21 años y haya trabajado para la empresa durante al menos tres de los últimos cinco años.
El SEP se asemeja a una IRA en el sentido de que los participantes pueden realizar aportaciones para el año anterior hasta la fecha límite de presentación, incluso si se ha concedido una prórroga. Los partícipes no pueden pedir préstamos de los saldos de su plan.
El plan Keogh
El plan Keogh es más popular entre las personas con ingresos muy elevados, como los médicos que dirigen consultas médicas y los propietarios de pequeñas empresas no constituidas en sociedad.
Es mucho más complejo que el SEP. Se enmarca en las directrices de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA), la ley federal que establece las normas mínimas para los planes de jubilación y salud patrocinados por la empresa. Eso hace que un Keogh sea un „plan cualificado” por definición.
Requisitos de documentación
Establecer un Keogh para su negocio requiere un documento completo del plan que debe ser presentado al gobierno. En la mayoría de los casos, es aconsejable contratar a un contable público certificado o a un asesor financiero para que le ayude a preparar y presentar el plan. Un plan Keogh puede tener algunos detalles complicados que pueden volverse en su contra si se ignoran.
El Keogh puede estructurarse como un plan de aportaciones definidas o de prestaciones definidas.
Límites de contribución elevados
Si está estructurado como un plan de aportaciones definidas, los límites de las aportaciones son los mismos que los de un SEP. Es decir, el máximo para el año fiscal 2021 es el menor de los siguientes: el 25% de los ingresos netos o 58.000 dólares (aumentando a 61.000 dólares en 2022).
Los límites son más altos para un plan de prestaciones definidas. Para el año fiscal 2021, es de 230.000 dólares (aumentando a 245.000 dólares en 2022).
Un plan de prestación definida es similar a una pensión en el sentido de que establece un importe de prestación fijo que se pagará en cuotas iguales durante la jubilación del participante previsto.
El plan de aportaciones definidas puede estructurarse como un plan de compra de dinero o de reparto de beneficios. Muchos empresarios optan por esta última opción porque les permite realizar distintas aportaciones cada año, en función de sus beneficios.
Los planes de pensiones de compra de dinero no tienen esta flexibilidad. El propietario de la empresa debe optar por aportar un porcentaje determinado cada año durante la vigencia del plan. Se imponen sanciones si la aportación anual es inferior a esa cantidad.
Estos planes conllevan la obligación de presentar informes anuales en el formulario 5500. Se pueden obtener préstamos sobre el saldo dentro de ciertas restricciones.
Consideraciones especiales
Si dirige una pequeña empresa y desea establecer un plan para sus empleados y para usted mismo, un SEP tiene sentido.
Solo recuerda que tendrás que hacer la misma aportación por cada empleado que pongas en tu propia cuenta cada año. Por este motivo, los planes SEP son utilizados principalmente por empresas con un número reducido de empleados con derecho a percibirlos.
Si gana varios cientos de miles de dólares al año, tiene los ingresos y las expectativas de futuro para considerar un plan Keogh de prestación definida. Se trata básicamente de un programa de financiación de la propia pensión con ahorros fiscales incluidos.
Si ha llegado hasta aquí y se da cuenta de que ninguno de estos planes se ajusta exactamente a sus necesidades, podría considerar un plan 401(k) individual, tradicional o Roth. Si prefiere una prestación definida, busque un plan 412(e)(3).
Quién puede acogerse al SEP?
Los individuos que son elegibles para el SEP incluyen a los empleados que tienen 21 años de edad o más, que han trabajado para una empresa durante al menos tres de los últimos cinco años, y que han sido pagados al menos 650 dólares en compensación en 2021 y 2022.
¿Puede cualquiera abrir una SEP IRA??
No todo el mundo puede abrir una SEP IRA. Sólo los propietarios de negocios que tienen uno o más empleados y las personas que trabajan por cuenta propia pueden abrir una SEP IRA. Las aportaciones van directamente a una cuenta IRA tradicional creada para el empleado.
¿Es un plan Keogh lo mismo que un plan 401(k)??
Un plan Keogh no es lo mismo que un plan 401(k) pero son similares. Un plan Keogh es un plan de impuestos diferidos como un 401(k), sin embargo, los límites de contribución son más altos, y los planes Keogh son para los trabajadores autónomos y las empresas no constituidas en sociedad.
Corrección – 2 de diciembre de 2021: Una versión anterior de este artículo hacía referencia a un plan 412(i). Los planes 412(i) fueron sustituidos por los planes 412(e)(3) en 2007.
Fuentes del artículo
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