¿Qué es un plan de asociación voluntaria de beneficiarios de los empleados (VEBA)??
Un plan de asociación voluntaria de beneficiarios de los empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles. El plan suele ser financiado por un empleador. Aunque la popularidad de los VEBA ha disminuido, hay empresas que siguen ofreciéndolos.
Las contribuciones de los empleados pueden ser obligatorias o no dependiendo del plan de la empresa, aunque no se permiten las elecciones individuales. Sin embargo, los empleados deben estar cubiertos por un plan de salud patrocinado por el empleador para poder ser miembros de la VEBA. Además, la empresa debe respetar las normas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para crear y mantener un VEBA.
Puntos clave
- Un plan de asociación voluntaria de empleados beneficiarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles.
- Este tipo de programa de beneficios para empleados ha perdido popularidad con el paso de los años, aunque algunas empresas todavía los ofrecen.
- Las normas del VEBA establecen que los empleadores deben obtener primero una carta de determinación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan sea considerado un VEBA a efectos del impuesto federal sobre la renta.
- Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación cualificados.
Cómo funcionan los planes VEBA
Las VEBAs permiten a las empresas proporcionar beneficios a los empleados con la condición de que sigan ciertas directrices. Por ejemplo, las normas del VEBA establecen que los empleadores deben obtener primero una carta de determinación del IRS para que su plan sea considerado un VEBA a efectos del impuesto sobre la renta federal. Las VEBA están sujetas a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación cualificados.
A diferencia de los planes 401(k) o 403(b), por ejemplo, los retiros de los participantes de un VEBA no están sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59½ años. Los retiros de un VEBA no deben comenzar a los 72 años de edad.
Los beneficiarios deben ser empleados, sus dependientes o sus beneficiarios designados. Los planes VEBA se consideran planes de prestaciones sociales en virtud de la legislación fiscal federal y están exentos de impuestos en virtud del artículo 501(c)(9) del Código de Impuestos Internos. Las aportaciones del empleador a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen límite.
Los fondos de un VEBA crecen libres de impuestos, y no se imponen sanciones fiscales a los empleados o a los miembros de un VEBA que toman distribuciones de un VEBA para gastos médicos calificados, que a menudo incluyen copagos, coseguros y deducibles, así como pagos dentales y de visión. Estos gastos se definen en la Sección 213(d) del Código de Impuestos Internos. Los miembros también pueden utilizar los planes VEBA para financiar las primas de los seguros médicos posteriores a la jubilación.
Aunque estas cuentas suelen utilizarse como vehículos de ahorro para financiar los gastos sanitarios en la jubilación, los empleados pueden utilizar el dinero de sus VEBA para pagar los gastos médicos cualificados mientras trabajan. Si los titulares de las cuentas no utilizan el dinero de sus planes VEBA durante un año determinado, esa cantidad se transfiere al saldo del año siguiente. Esto significa que un VEBA no es un plan de uso o pérdida, a diferencia de una cuenta de gastos flexibles (FSA).
Importante
Para poder acogerse a las normas del IRS, la misión de una VEBA debe centrarse en proporcionar cualquier beneficio a los beneficiarios (i.e., empleados) son designados por la asociación.
Consideraciones especiales
Un VEBA también puede actuar como un tipo de acuerdo de reembolso sanitario (HRA).
Un VEBA post-deducible, por ejemplo, está diseñado para reembolsar los gastos de visión y dentales hasta que un miembro alcance su deducible del plan de salud. Una vez alcanzado el deducible, los miembros pueden recibir el reembolso de los gastos médicos no relacionados con el plan de salud.
Sin embargo, un VEBA limitado sólo puede reembolsar los gastos médicos y de visión. Mientras tanto, el dinero de un VEBA post-empleo sólo puede utilizarse después de que el individuo se haya jubilado o haya dejado de trabajar con el patrocinador del VEBA.
Cuando un plan VEBA se combina con una cuenta de ahorro para la salud (HSA), los dólares VEBA se limitarán a los gastos dentales y de visión elegibles hasta que los individuos cumplan con los deducibles de su plan de salud médica.
Consejo
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) ofrecen un triple beneficio fiscal en forma de contribuciones deducibles, crecimiento diferido de impuestos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos médicos calificados.
Preguntas frecuentes de la Asociación de Beneficiarios de Empleados Voluntarios
Qué es un plan VEBA?
Un plan de asociación voluntaria de beneficiarios de los empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos que los empleadores pueden ofrecer para ayudar a los empleados con el costo de la atención médica. Estos planes suelen ser financiados por el empleador y se rigen por la Sección 501(c)(9) del Código de Impuestos Internos.
Quién puede acogerse a un VEBA?
Para poder acogerse a un plan VEBA, su empresa debe ofrecer uno. Además, debe ser un empleado activo y estar cubierto por el plan de seguro médico de su empleador para participar en una VEBA.
¿Es una VEBA una HRA??
Los acuerdos de reembolso de gastos médicos (HRA) permiten a los empleadores reembolsar a los empleados ciertos gastos médicos. Los empleados pueden transferir sus contribuciones de un año a otro e invertirlas para que crezcan. Según esta definición, una VEBA puede considerarse un tipo de HRA.
¿Cuál es la diferencia entre un VEBA y una HSA??
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) le permiten ahorrar para gastos médicos cualificados con ventajas fiscales. Estas cuentas están asociadas a planes de salud con deducible alto. La principal diferencia entre una VEBA y una HSA es la forma en que se financian. En la mayoría de los casos, las VEBAs son financiadas únicamente por el empleador, mientras que las HSAs pueden ser financiadas con contribuciones del empleador y del empleado.
¿Puedo tener una VEBA y una HSA??
Sí, dependiendo de las opciones que ofrezca su empresa, es posible tener tanto un VEBA como una HSA. Si tiene ambas, es importante que entienda las reglas de las contribuciones, los retiros y los impuestos para asegurarse de que está aprovechando al máximo estos beneficios.
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a la investigación original de otros editores de renombre cuando sea apropiado. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.