Plan 457 frente a. Plan 403(b): Una visión general
El sector público puede ser el último bastión del plan de prestación definida, la antigua pensión financiada por un empleador y pagada a los empleados automáticamente tras su jubilación.
Pero hoy en día, ninguna fuente de ingresos puede ser suficiente para garantizar una jubilación cómoda. Las personas también tienen que ahorrar por su cuenta. El sector público y las organizaciones sin ánimo de lucro no ofrecen planes 401(k) a los que los empleados puedan contribuir. Sin embargo, pueden ofrecerse y se ofrecen otros planes patrocinados por la empresa: el 403(b) y el 457.
Puntos clave
- El sector público y las organizaciones sin ánimo de lucro no ofrecen a sus empleados planes 401(k).
- Estas organizaciones pueden ofrecer otros planes patrocinados por el empleador, como los planes 403(b) y 457.
- Hay dos tipos diferentes de planes 457: el 457(b), que se ofrece a los empleados del gobierno estatal y local, y el 457(f), que es para los altos ejecutivos de las organizaciones sin fines de lucro.
- El plan 403(b) suele ofrecerse a los empleados de organizaciones privadas sin ánimo de lucro y a los trabajadores de la Administración, incluidos los de las escuelas públicas.
- Si puede acogerse a ambos planes, puede repartir sus aportaciones entre ellos.
1:34
Qué es un plan 457?
El Plan 457
Existen dos tipos de planes 457. El plan 457(b) se ofrece a los empleados de las administraciones públicas estatales y locales, mientras que el 457(f) se destina a los ejecutivos de alto nivel de las organizaciones sin ánimo de lucro.
457(b)
Si tiene un plan 457(b), puede aportar hasta 19.500 $ en 2021 y 20.500 $ en 2022. También puedes aportar 6.500 dólares adicionales en 2021 y 2022 si tienes 50 años o más.
Si le faltan tres años para alcanzar la edad normal de jubilación, puede aportar aún más. Podrá aportar hasta 39.000 dólares en 2021 y 41.000 dólares en 2022. Sin embargo, su contribución máxima cuando se encuentra a menos de tres años de la edad normal de jubilación está limitada por las contribuciones anteriores.
Este límite es, según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), „El límite básico anual más el importe del límite básico no utilizado en años anteriores (sólo se permite si no se utilizan las contribuciones de recuperación a partir de los 50 años).”
457(f)
Los planes 457(f) son significativamente diferentes de su homólogo 457(b). A menudo se describen como esposas de oro porque se utilizan principalmente para reclutar ejecutivos del sector privado, donde la paga suele ser más alta y los beneficios más generosos.
En un plan 457(f), la remuneración se difiere de la tributación. Sin embargo, esta compensación diferida está sujeta a un „riesgo sustancial de caducidad”, lo que significa que los ejecutivos se arriesgan a perder la prestación si no cumplen los requisitos específicos de antigüedad y rendimiento.
Cuando la remuneración pasa a estar garantizada y deja de estar sujeta al riesgo de caducidad, pasa a tributar como renta bruta.
A menos que se convierta en el jefe de una organización sin ánimo de lucro (NPO), es poco probable que se encuentre con el plan 457(f). Dado que la compensación diferida aún no se ha pagado y está protegida de la fiscalidad, los beneficios permanecen en manos del empleador. Las normas exigen que los ejecutivos presten servicios durante al menos dos años para recibir las prestaciones de un plan 457(f).
Si tiene un plan 457(f), no hay límite en cuanto a la cantidad de ingresos que se pueden diferir de la tributación. Sin embargo, las cantidades aplazadas están sujetas a un riesgo considerable de caducidad.
Ventajas y desventajas del plan 457
Pros
- El 457(b) permite a los partícipes duplicar sus aportaciones al plan de jubilación si están a menos de tres años de la edad normal de jubilación. Los que entran en esta categoría pueden aportar hasta 39.000 dólares en 2021 y 41.000 dólares en 2022.
- También puede aportar 6.500 dólares más al año en 2021 y 2022 si tiene al menos 50 años.
- Mientras que otros planes no permiten las distribuciones hasta los 59½ años, las prestaciones del 457(b) están disponibles cuando se deja de trabajar para la empresa que proporciona el plan 457(b). De lo contrario, se pueden realizar distribuciones a los 72 años (o a los 70½ años si se alcanzó esa edad antes del 1 de enero de 2020), o si se necesitan para una emergencia imprevisible.
- „Con un 457 se puede retirar el dinero antes de los 59½ años sin ninguna penalización, a diferencia de cualquier otro plan de jubilación existente”, afirma el profesor asociado/Dr. La catedrática de finanzas Mary Jean Scheuer, Inga Chira Timmerman, de la Universidad Estatal de California, Northridge. „Es un gran problema.”
- Si dejas tu trabajo, puedes traspasar tu cuenta a una IRA Roth o a un 401(k). Esta es una opción para el plan 457(b), no para el plan 457(f).
Contras
- A diferencia del 401(k), la aportación de su empleador contará como parte de su contribución máxima. Si su empleador contribuyó con 9.500 dólares en 2021, entonces sólo puede contribuir con 10.000 dólares, a menos que sea elegible para una estrategia de recuperación.
- Si está acostumbrado a un plan 401(k), es posible que ya sepa que el límite de 19.500 dólares para 2021 sólo se aplica a las aportaciones de los empleados. En el caso de los planes 401(k), el límite total de aportación, incluidas las aportaciones de recuperación, es de 64.500 dólares para 2021 y de 67.500 dólares para 2022.
- Pocos gobiernos ofrecen programas de contrapartida dentro del plan 457(b). La mayor parte de las veces son los empleados los que deben asegurarse de que ahorran una cantidad adecuada.
- El plan 457(f) exige que los empleados permanezcan en su puesto de trabajo un mínimo de dos años. Los que se marchan antes pierden su derecho al plan 457(f).
El IRS realiza ajustes anuales de los límites de aportación y deducción en función de la inflación.
El plan 403(b)
El plan 403(b) suele ofrecerse a los empleados de organizaciones privadas sin ánimo de lucro y a los trabajadores de la Administración, incluidos los empleados de las escuelas públicas. Al igual que el 401(k), los planes 403(b) son un tipo de plan de aportaciones definidas que permite a los participantes refugiar el dinero en una base de impuestos diferidos para la jubilación.
Cuando se crearon estos planes en 1958, sólo podían invertir en contratos de renta vitalicia. Por lo tanto, se conocen como planes de anualidades protegidas por impuestos (TSA) o planes de anualidades con impuestos diferidos (TDA).
Estos planes son los más utilizados por las instituciones educativas. Sin embargo, cualquier entidad que cumpla los requisitos de la sección 501(c)(3) del IRS puede adoptarlo.
Límites de aportación y aplazamiento
Los límites de aportación de los planes 403(b) son ahora idénticos a los de los planes 401(k). Todos los aplazamientos de los empleados se hacen antes de impuestos y reducen la renta bruta ajustada (AGI) del participante en consecuencia.
El límite de contribución anual, que también se denomina aplazamiento electivo, es de 19.500 dólares para 2021, mientras que el umbral aumenta para 2022 a 20.500 dólares. Las personas pueden invertir una aportación adicional de recuperación de 6.500 $ para 2021 y 2022 siempre que tengan 50 años o más.
Estos planes ofrecen una disposición especial de contribución adicional conocida como disposición de recuperación de por vida o regla de los 15 años. Los empleados que tienen al menos 15 años de antigüedad pueden acogerse a esta disposición, que permite un pago adicional de 3.000 dólares al año. Sin embargo, esta disposición también tiene un límite de por vida para el empleador de 15.000 $.
Los empleadores están autorizados a hacer contribuciones de contrapartida, pero el total de las contribuciones del empleador y del empleado no puede superar los 58.000 dólares para 2021 y los 61.000 dólares para 2022.
En algunos casos se permiten las aportaciones después de impuestos, y las aportaciones Roth también están disponibles para los empleadores que opten por esta característica. Al igual que con los planes 401(k), las empresas pueden instituir contribuciones automáticas al plan 403(b) para todos los trabajadores, aunque los empleados pueden optar por no hacerlo a su discreción. Los partícipes que reúnan las condiciones necesarias también pueden beneficiarse del Crédito de Ahorro para la Jubilación.
A la hora de calcular los límites de aportación del 403(b) para un individuo, el IRS los aplica en un orden específico. En primer lugar, aplican el aplazamiento optativo. El IRS utiliza entonces la disposición de recuperación de 15 años de servicio. A continuación, se aplica la contribución de recuperación a los 50 años. Es responsabilidad de la empresa limitar las aportaciones a los importes correctos.
Reinversiones
Las normas para renovar los saldos de los planes 403(b) se han relajado considerablemente en los últimos años. Los empleados que abandonan su empresa pueden ahora llevarse sus planes a otra empresa. Pueden traspasar sus planes a otro 403(b), un 401(k) u otro plan cualificado. También pueden optar por transferir sus planes a una IRA autodirigida.
Esto significa que los empleados pueden ahora mantener un plan de jubilación a lo largo de sus carreras en lugar de tener que abrir una cuenta IRA separada o dejar sus planes con sus antiguos empleadores.
Distribuciones
En particular, las distribuciones del plan 403(b) se asemejan a las de los planes 401(k) en la mayoría de los aspectos:
- Puede empezar a recibir distribuciones a los 59½ años, independientemente de que siga trabajando en la empresa.
- Las distribuciones realizadas antes de los 59½ años están sujetas a una penalización del 10% por retirada anticipada, a menos que se aplique una excepción especial.
- Todas las distribuciones normales tributan como ingresos ordinarios.
- Las distribuciones Roth están libres de impuestos. Sin embargo, los empleados deben contribuir al plan o tener una IRA Roth abierta durante al menos cinco años antes de poder realizar distribuciones libres de impuestos.
- Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) deben comenzar a los 72 años. La edad para los RMD era de 70½ hasta que se elevó con la Ley SECURE de 2019. Los inversores pueden evitar los RMD si transfieren el plan a una IRA Roth o a otro plan de jubilación Roth. El incumplimiento de la distribución mínima requerida dará lugar a un impuesto especial del 50% sobre la cantidad que debería haberse retirado.
- También puede haber disposiciones de préstamo a discreción del empleador. Las normas para los préstamos también son en su mayoría las mismas que para los planes 401(k). Los participantes no pueden acceder a más de 50.000 dólares o la mitad del saldo del plan, lo que sea menor. Cualquier saldo de préstamo pendiente que no se reembolse en un plazo de cinco años se considera una distribución imponible o prematura.
Las distribuciones se declaran cada año en el formulario 1099-R, que se envía por correo a los partícipes del plan.
Opciones de inversión
Las opciones de inversión en los planes 403(b) son limitadas en comparación con otros planes de jubilación. Los fondos pueden invertirse en un contrato de renta vitalicia proporcionado por una compañía de seguros o en un fondo de inversión a través de una cuenta de custodia.
Esta situación es una fuente de debate constante en la comunidad financiera y de planificación de la jubilación. Las anualidades son vehículos de impuestos diferidos en sí mismos, y no existe el doble diferimiento de impuestos.
La mayoría de los planes ofrecen ahora también opciones de fondos de inversión, aunque dentro de un contrato de renta vitalicia variable en la mayoría de los casos. Pero los contratos fijos y variables y los fondos de inversión son los únicos tipos de inversión permitidos dentro de estos planes.
Cuestiones diversas
Es importante destacar que los planes 403(b) se diferencian de sus homólogos 401(k) en que, en teoría, las aportaciones se adquieren inmediatamente y no pueden perderse. En la práctica, sin embargo, los empleadores pueden hacer contribuciones a una cuenta separada y, a medida que los beneficios se consolidan, aplicarlos retroactivamente al plan 403(b).
Además, como resultado de la Ley de Prevención del Abuso de Bancarrota y Protección del Consumidor de 2005, los planes 403(b) también reciben ahora el mismo nivel de protección frente a los acreedores que los planes cualificados.
Los participantes en el plan también deben conocer todas las comisiones que cobran sus proveedores de planes e inversiones. El administrador del plan debe proporcionar un desglose completo de estas comisiones a todos los participantes del plan.
Cómo elegir
Si necesita más tiempo para ahorrar dinero para la jubilación, un plan 457 es lo mejor para usted. Tiene una mejor política de recuperación y le permitirá guardar más dinero para la jubilación.
Un 403(b) es probablemente su mejor opción si desea una mayor gama de opciones de inversión. „Aunque un 457 también puede tener varios proveedores, por lo general, la oferta de proveedores no es tan amplia como la de un 403(b)”, dice Chira.
Existe una tercera opción para algunas personas: Si tiene derecho a ambos planes, puede repartir sus aportaciones entre ellos.
Esto significa que puede ahorrar 39.000 dólares en 2021 y 41.000 dólares en 2022, sin incluir las aportaciones de recuperación si tiene derecho a ellas. „Esto es especialmente atractivo para los empleados que tienen grandes ingresos y tratan de minimizar sus impuestos”, señala Timmerman.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Incluye libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.