Nunca es divertido perder dinero en una inversión, pero declarar una pérdida de capital en su declaración de impuestos puede ser un premio de consolación efectivo en muchos casos. Las pérdidas de capital tienen un impacto limitado en los ingresos devengados en los años fiscales posteriores, pero pueden aplicarse en su totalidad contra futuras ganancias de capital. Los inversores que entienden las reglas de las pérdidas de capital a menudo pueden generar deducciones útiles con algunas estrategias simples.
Puntos clave
- Una pérdida de capital -cuando un valor se vende por menos del precio de compra- puede utilizarse para reducir la carga fiscal de futuras ganancias de capital.
- Hay tres tipos de pérdidas de capital: pérdidas realizadas, pérdidas no realizadas y pérdidas reconocibles.
- Las pérdidas de capital permiten a los inversores recuperar al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos compensando las ganancias de capital y otras formas de ingresos.
Lo básico
Las pérdidas de capital son, por supuesto, lo contrario de las ganancias de capital. Cuando un valor o una inversión se vende por menos de su precio de compra original, el importe en dólares de la diferencia se considera una pérdida de capital.
A efectos fiscales, las pérdidas de capital sólo se declaran en los elementos que tienen la intención de aumentar su valor. No se aplican a los artículos utilizados para uso personal, como los automóviles (aunque la venta de un coche con un beneficio sigue considerándose una renta imponible).
Normas fiscales
Las pérdidas de capital pueden utilizarse como deducciones en la declaración de impuestos del inversor, al igual que las ganancias de capital deben declararse como ingresos. A diferencia de las ganancias de capital, las pérdidas de capital pueden dividirse en tres categorías:
Cualquier pérdida puede compensarse con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo ejercicio fiscal, pero sólo 3.000 dólares de pérdida de capital pueden deducirse de los ingresos obtenidos o de otros tipos de ingresos en el año. Las pérdidas de capital restantes pueden deducirse en años futuros hasta un máximo de 3.000 dólares al año, o se puede utilizar una ganancia de capital para compensar el importe restante arrastrado.
Por ejemplo, un inversor compra una acción a 50 dólares por acción en mayo. En agosto, el precio de la acción ha bajado a 30 dólares. El inversor tiene una pérdida no realizada de 20 dólares por acción. Mantienen las acciones hasta el año siguiente, y el precio sube a 45 dólares por acción. El inversor vende las acciones en ese momento y realiza una pérdida de 5 dólares por acción. Sólo pueden declarar esa pérdida en el año de la venta; no pueden declarar la pérdida no realizada del año anterior.
Otra categoría son las ganancias reconocibles. Aunque todas las ganancias de capital realizadas en un año determinado deben declararse para ese año, hay algunos límites en la cantidad de pérdidas de capital que pueden declararse en un año determinado en algunos casos. Mientras que cualquier pérdida puede compensarse en última instancia con cualquier ganancia de capital realizada en el mismo ejercicio fiscal, sólo 3.000 dólares de pérdida de capital pueden deducirse contra los ingresos obtenidos o de otro tipo en un año determinado.
Por ejemplo, Frank realizó una ganancia de capital de 10.000 dólares en 2013. También realizó una pérdida de 30.000 dólares. Podrá compensar 10.000 dólares de su pérdida contra su ganancia, pero sólo podrá deducir otros 3.000 dólares de pérdida contra sus otros ingresos de ese año. Puede deducir los 17.000 dólares restantes de la pérdida en incrementos de 3.000 dólares cada año a partir de entonces hasta que se haya deducido toda la cantidad.
Sin embargo, si realiza una ganancia de capital en un año futuro antes de haber agotado esta cantidad, entonces puede deducir la pérdida restante contra la ganancia. Por lo tanto, si él deduce 3.000 dólares de pérdida durante los dos años siguientes y luego realiza una ganancia de 20.000 dólares, puede deducir los 11.000 dólares restantes de pérdida contra esa ganancia, dejando una ganancia imponible de sólo 9.000 dólares.
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Pérdidas de capital e impuestos
Lo más importante
Las pérdidas de capital reflejan las ganancias de capital en sus períodos de tenencia. Un activo o inversión que se mantiene durante un año o menos, y se vende con pérdidas, generará una pérdida de capital a corto plazo.
La venta de cualquier activo mantenido durante más de un año, y vendido con pérdidas, generará una pérdida a largo plazo. Cuando se declaran las ganancias y pérdidas de capital en la declaración de la renta, el contribuyente debe clasificar primero todas las ganancias y pérdidas entre el largo y el corto plazo, y luego sumar los importes totales de cada una de las cuatro categorías.
Entonces, las ganancias y pérdidas a largo plazo se compensan entre sí, y lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a corto plazo. A continuación, la ganancia o pérdida neta a largo plazo se compensa con la ganancia o pérdida neta a corto plazo. Esta cifra neta final se declara en el formulario 1040.
Por ejemplo, Frank tiene las siguientes ganancias y pérdidas por su negociación de acciones durante el año:
- Ganancias a corto plazo: 6.000 $
- Ganancias a largo plazo: 4.000 dólares
- Pérdidas a corto plazo: 2.000 $
- Pérdidas a largo plazo: 5.000 dólares
- Pérdida/ganancia neta a corto plazo: 4.000 $ de ganancia a corto plazo (6.000 $ de ganancia a corto plazo – 2.000 $ de pérdida a corto plazo)
- Pérdida/ganancia neta a largo plazo: 1.000 $ de pérdida a largo plazo (4.000 $ de ganancia a largo plazo – 5.000 $ de pérdida a largo plazo)
- Ganancia/pérdida neta final: 3.000 dólares de ganancia a corto plazo (4.000 dólares de ganancia a corto plazo – 1.000 dólares de pérdida a largo plazo)
Una vez más, Frank sólo puede deducir 3.000 dólares de las pérdidas netas finales a corto o largo plazo contra otros tipos de ingresos para ese año y debe trasladar cualquier saldo restante.
Declaración de impuestos
Recientemente se ha introducido un nuevo formulario fiscal. Este formulario proporciona información más detallada al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que pueda comparar la información sobre las ganancias y pérdidas con la declarada por las empresas de corretaje y las compañías de inversión. El formulario 8949 se utiliza ahora para declarar las ganancias y pérdidas netas, y la cifra neta final de ese formulario se traslada al nuevo Anexo D revisado y luego al 1040.
Estrategias de pérdidas de capital
Aunque los inversores principiantes a menudo entran en pánico cuando sus participaciones pierden mucho valor, los inversores experimentados que entienden las normas fiscales se apresuran a liquidar sus pérdidas, al menos durante un tiempo, para generar pérdidas de capital. Los inversores inteligentes también saben que las pérdidas de capital pueden ahorrarles más dinero en algunas situaciones que en otras. Las pérdidas de capital que se utilizan para compensar las ganancias de capital a largo plazo no ahorrarán a los contribuyentes tanto dinero como las pérdidas que compensan las ganancias a corto plazo u otros ingresos ordinarios.
Reglas de la venta selectiva
Los inversores que liquidan sus posiciones perdedoras deben esperar al menos 31 días después de la fecha de venta antes de volver a comprar el mismo valor si quieren deducir la pérdida en sus declaraciones de impuestos.
Si se recompran los valores antes de ese momento, la pérdida no se tendrá en cuenta en virtud de la norma del IRS sobre las ventas de lavado. Esta norma puede hacer inviable que los titulares de valores volátiles intenten esta estrategia, ya que el precio del valor puede volver a subir sustancialmente antes de que se cumpla el plazo.
Pero hay formas de eludir la regla de las ventas de lavado en algunos casos. Los inversores inteligentes suelen sustituir los valores perdidos por alternativas muy similares o más prometedoras que siguen cumpliendo sus objetivos de inversión.
Por ejemplo, un inversor que tiene una acción de biotecnología que se ha hundido podría liquidar esta participación y comprar un ETF que invierte en este sector como reemplazo. El fondo proporciona diversificación en el sector de la biotecnología con el mismo grado de liquidez que las acciones.
Además, el inversor puede comprar el fondo inmediatamente, ya que se trata de un valor diferente al de las acciones y tiene un símbolo de cotización distinto. Esta estrategia está, por tanto, exenta de la regla de las ventas de lavado, ya que sólo se aplica a las ventas y compras de valores idénticos.
El resultado final
Las pérdidas de capital permiten a los inversores recuperar al menos parte de sus pérdidas en sus declaraciones de impuestos compensando las ganancias de capital y otras formas de ingresos. Para obtener más información sobre las pérdidas de capital, descargue las instrucciones del Anexo D del sitio web del IRS en www.irs.gov o consulte a su asesor financiero.
Fuentes del artículo
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