La mayoría de los planes cualificados -como un plan 401(k) o 403(b)- ofrecen a los empleados la posibilidad de tomar un préstamo de sus propios activos de jubilación y devolver esa cantidad con intereses a su propia cuenta de jubilación. Aunque la mayoría de nosotros preferiríamos no sacar dinero de nuestros planes de jubilación hasta después de jubilarnos, a veces no nos queda otra alternativa.
Si se encuentra en un aprieto financiero, puede considerar la posibilidad de obtener un préstamo para satisfacer sus necesidades financieras inmediatas. La cuestión es, entonces, si debe pedir un préstamo de su plan de jubilación o debe buscar otras alternativas? La respuesta viene determinada por varios factores, que vamos a revisar. También veremos las directrices generales para los préstamos del plan.
Puntos clave
- La mayoría de los planes de jubilación patrocinados por la empresa están autorizados por el IRS a conceder préstamos a los participantes, pero los préstamos de las cuentas individuales están prohibidos.
- Los préstamos tomados de planes cualificados están sujetos a límites y a plazos de reembolso específicos.
- Aunque la normativa permite a los patrocinadores del plan ofrecer préstamos, pueden optar por no hacerlo o limitar aún más los importes de los préstamos y otras disposiciones.
- Para decidir si tomar un préstamo de su plan de jubilación es la mejor opción, considere el propósito del préstamo y su verdadero coste, como la pérdida de crecimiento con impuestos diferidos sobre los rendimientos de la inversión.
¿Debe pedir un préstamo de su plan de jubilación??
Antes de decidirse a tomar un préstamo de su cuenta de jubilación, debe consultar con un planificador financiero, que le ayudará a decidir si ésta es la mejor opción o si sería mejor obtener un préstamo de una institución financiera o de otras fuentes. A continuación se indican algunos factores que se tendrían en cuenta.
Finalidad del préstamo
Un planificador financiero puede pensar que es una buena idea utilizar un préstamo del plan cualificado para pagar las deudas de las tarjetas de crédito con intereses elevados, especialmente si los saldos de los créditos son grandes y los importes de reembolso son significativamente más altos que el importe de reembolso del préstamo del plan cualificado.
El planificador financiero, sin embargo, puede pensar que no tiene sentido financiero utilizar el préstamo para llevarle a usted y a sus amigos a un crucero por el Caribe o comprar un coche para el 16º cumpleaños de su hijo.
Coste real del préstamo
La ventaja de pedir un préstamo es que los intereses que paga por un préstamo cualificado del plan se devuelven a su cuenta del plan en lugar de a una institución financiera. Sin embargo, asegúrese de comparar el tipo de interés del préstamo del plan cualificado con el de un préstamo de una entidad financiera. Lo que es más alto? ¿Hay una diferencia significativa??
La desventaja es que los activos retirados de su cuenta en forma de préstamo pierden el beneficio del crecimiento con impuestos diferidos sobre las ganancias. Además, las cantidades utilizadas para devolver el préstamo proceden de activos después de impuestos, lo que significa que ya has pagado impuestos sobre estas cantidades. A diferencia de las aportaciones que pueda hacer a su cuenta del plan 401(k), estas cantidades reembolsadas no tienen impuestos diferidos.
El IRS permite ahora que los prestatarios sigan contribuyendo a sus planes 401(k), pero compruebe si el suyo le exige que suspenda las contribuciones al 401(k) durante un periodo determinado después de recibir un préstamo del plan. Esto también eliminaría las aportaciones del empleador. Si este es el caso de su plan 401(k), querrá considerar la consecuencia de esta oportunidad suspendida para financiar su cuenta de jubilación.
Reglas de los préstamos de los planes cualificados
La normativa permite que los planes cualificados ofrezcan préstamos, pero el plan no está obligado a incluir estas disposiciones. Para determinar si el plan cualificado en el que participa ofrece préstamos, consulte a su empleador o al administrador del plan. También quiere informarse sobre las restricciones de los préstamos.
Si tiene un plan 401(k) en su antigua empresa, no puede obtener un préstamo de esa cuenta.
Algunos planes, por ejemplo, permiten préstamos sólo para lo que definen como circunstancias de dificultad, como la amenaza de ser desalojado de su casa debido a su incapacidad para pagar el alquiler o la hipoteca, o la necesidad de gastos médicos o de educación superior para usted o un miembro de la familia.
Por lo general, estos planes exigen que demuestre que ha agotado otros recursos. Por otro lado, algunos planes le permitirán pedir un préstamo del plan por cualquier motivo y puede que no le exijan que revele la finalidad del préstamo.
Su empresa puede tener formularios especiales que debe rellenar para solicitar un préstamo. Si desea solicitar un préstamo cualificado del plan, consulte a su empresa o al administrador del plan sobre los requisitos de documentación.
Importe máximo del préstamo
Un plan cualificado debe gestionar los préstamos de acuerdo con la normativa, una de las cuales es la restricción de los importes de los préstamos. La cantidad máxima que puede pedir prestada de su plan cualificado es el 50% de su saldo de derechos adquiridos o 50.000 $, lo que sea menor.
Puede aplicarse una excepción si la cuenta de un individuo tiene menos de 10.000 $. En este escenario, el individuo puede ser autorizado a pedir prestado hasta 10.000 dólares de la cuenta.
A continuación, algunos ejemplos que demuestran los importes máximos de los préstamos.
Ejemplo 1
Jane tiene un saldo de cuenta de 90.000 $ en el plan 401(k) de la empresa ABC. De esta cantidad, 60.000 $ representan el saldo adquirido de Jane. Jane puede pedir prestados hasta 30.000 $ del plan, lo que supone el 50% de su saldo adquirido y menos de 50.000 $.
Ejemplo 2
Jim tiene un saldo de cuenta de 200.000 $ en el plan 401(k) de la empresa ABC. Jim ha adquirido el 100% de los derechos. Aunque el 50% del saldo de derechos adquiridos de Jim es de 100.000 dólares, sólo puede pedir prestado hasta 50.000 dólares, que es el límite de préstamo que ningún empleado puede superar.
Ejemplo 3
María tiene un saldo de cuenta de 10.000 dólares en el plan 401(k) de la empresa ABC. María está 100% investida. María puede pedir prestados hasta 10.000 dólares del plan, aunque 10.000 x 50% = 5.000 dólares.
Se hace una excepción que permite a María pedir prestado más del 50% del saldo de su cuenta de derechos adquiridos, siempre que el importe no supere los 10.000 $. Esta excepción es ahora permitida por todos los planes calificados, así que asegúrese de comprobar primero.
Reembolso de un préstamo del plan de jubilación
Por lo general, los préstamos del plan cualificado deben devolverse en un plazo de cinco años. Se hace una excepción si el préstamo se utiliza para la compra de una residencia principal. Es importante tener en cuenta que su empleador puede exigirle el reembolso total en caso de que se produzca el cese de su empleo o usted decida marcharse.
La Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 la ampliación del plazo para devolver un préstamo al dejar un trabajo. Anteriormente, si su empleo finaliza antes de reembolsar el préstamo, generalmente existe un plazo de 60 días para pagar el saldo pendiente. A partir de 2018, la reforma fiscal amplió ese plazo hasta la fecha de vencimiento de su declaración federal de la renta, incluyendo la presentación de prórrogas.
Si no puede devolver el importe en ese momento, y el préstamo está al día, el importe puede tratarse como una distribución imponible. El importe se declararía a usted y al IRS en el formulario 1099-R. Este importe es susceptible de reinversión, por lo que si puede reunir el importe en un plazo de 60 días, puede realizar una aportación a un plan de jubilación que reúna los requisitos necesarios, evitando así el impuesto sobre la renta. Tenga en cuenta que si es menor de 59½ años, es probable que también deba pagar una multa por retiro anticipado, a menos que cumpla con ciertas excepciones.
Calendario de reembolso de los préstamos
Se prepara un plan de amortización para los préstamos del plan calificado, al igual que para los préstamos realizados por las instituciones financieras. El plan de amortización proporciona el calendario de reembolso y el importe de la amortización, incluidos los intereses. La normativa exige que se realicen reembolsos del préstamo del plan cualificado en cantidades amortizadas por lo menos trimestralmente; de lo contrario, el préstamo podría ser tratado como una transacción declarable y gravable.
Su empresa puede hacer excepciones que le permitan aplazar la devolución del préstamo en determinados casos. Por ejemplo, si está en las fuerzas armadas, sus reembolsos pueden suspenderse al menos durante el periodo en que estuvo en servicio activo. El período de reembolso del préstamo se prolonga entonces por el período en que estuvo en servicio activo.
Además, si durante una excedencia de su empleador su salario se redujo hasta el punto de ser insuficiente para reembolsar el préstamo, su empleador puede suspender el reembolso hasta un año. A diferencia de la excepción para los miembros activos de las fuerzas armadas, el período de reembolso del préstamo no se prolonga para usted debido a su licencia. En su lugar, es posible que se le pida que aumente los importes de los pagos programados para poder liquidar el préstamo en el plazo originalmente previsto.
Los préstamos que no cumplen los requisitos reglamentarios pueden considerarse „distribuciones estimadas”.” Por ejemplo, si los reembolsos del préstamo no se realizan al menos trimestralmente, el saldo restante se considera una distribución no reinvertible, lo que significa que el importe estará sujeto al impuesto sobre la renta. Si continúa participando en el plan después de que se produzca la distribución considerada, todavía está obligado a realizar los reembolsos del préstamo. Estos importes se tratan como una base (i.e., después de impuestos) y no tributará cuando se distribuya.
IRAs
En general, no puede tomar un préstamo de su cuenta de jubilación, ya que esto supondría una transacción prohibida, que infringe ciertas áreas del Código de Rentas Internas. Si recibe un préstamo de su cuenta de jubilación, el fondo de jubilación dejará de existir y la totalidad del importe del plan se incluirá en la renta imponible del propietario.
Consideraciones especiales debido a COVID-19
Ciertos cambios con respecto a las sanciones de retiro del plan de jubilación y la responsabilidad fiscal se han puesto en marcha después de la aprobación de marzo de 2020 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) y, posteriormente, el 19 de junio de 2020, después de la orientación adicional del IRS.
Los cambios originales se aplican a lo que la ley llama un participante elegible – una persona que ha sido diagnosticado con COVID-19, tiene un cónyuge o dependiente diagnosticado con COVID-19, o ha experimentado un despido, permiso, reducción de horas, o la incapacidad para trabajar debido a COVID-19 o la falta de cuidado de los niños a causa de COVID-19.
Las recientes directrices del IRS amplían la definición de participante elegible para incluir a las personas a las que se les ha rescindido una oferta de trabajo o se ha retrasado la fecha de inicio del mismo debido al coronavirus. Ahora también se permite que sus cónyuges, aunque sigan trabajando, puedan retirar hasta 100.000 dólares de su plan de jubilación.
Los partícipes elegibles pueden retirar anticipadamente hasta 100.000 dólares de las cuentas 401(k), 403(b), 457 e IRA tradicionales sin pagar una multa del 10%. Un individuo tiene hasta tres años para pagar los impuestos sobre el retiro anticipado o para volver a depositar el dinero en su cuenta de jubilación (frente al requisito de reembolso estándar de 60 días).
Los planes de jubilación no están obligados por ley a aceptar esta modificación de las normas de retirada anticipada, pero se espera que la mayoría de los planes la sigan. La ley cubre los retiros realizados entre enero. 1, 2020, y Dic. 30, 2020.
El resultado final
Antes de pedir un préstamo de sus ahorros para la jubilación, debe determinar si es la mejor decisión financiera teniendo en cuenta la finalidad, el coste y el efecto futuro del préstamo. Asegúrese de ponerse en contacto con su planificador financiero para que le ayude con esta importante decisión.
Fuentes del artículo
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