Aunque ambos van de la mano para ayudar a las personas de alto patrimonio (HNWI) y a otras personas a reducir legalmente sus cargas fiscales, existe una importante diferencia entre los paraísos fiscales y los refugios fiscales. Los paraísos fiscales son lugares de todo el mundo conocidos por tener leyes fiscales laxas o inexistentes que permiten a las personas o empresas reducir sus obligaciones fiscales manteniendo sus activos en el extranjero.
Los refugios fiscales son simplemente cuentas de inversión, valores, inversiones y estrategias de planificación fiscal que minimizan la responsabilidad fiscal dentro del sistema fiscal de su país.
Paraísos fiscales
Un paraíso fiscal es simplemente un lugar, ya sea un país, un estado o un territorio, que tiene leyes fiscales menos estrictas. En algunos casos, estos lugares no tienen ningún impuesto sobre la renta o aplican tipos impositivos muy reducidos. El uso de los paraísos fiscales está tan extendido en la economía mundial que sería difícil encontrar una empresa multinacional que no aproveche las ventajas de los paraísos fiscales de alguna manera.
Sin embargo, estos bastiones de beneficios libres de impuestos no son sólo para las grandes empresas. En general, los paraísos fiscales también ofrecen servicios bancarios offshore a empresas y particulares no residentes. Además de tener fácil acceso a cuentas bancarias y fideicomisos offshore, los extranjeros pueden formar fácilmente una corporación de negocios internacional (IBC) o una corporación offshore. A menudo, estas entidades empresariales tienen garantizada la exención fiscal durante un periodo de tiempo determinado. En Dominica, por ejemplo, ambos tipos de empresas tienen derecho a 20 años de exención fiscal a partir del día de su constitución.
Los productos financieros offshore ofrecen un nivel de seguridad y anonimato que muchos encuentran atractivo. Incluso si un HNWI quiere proteger su patrimonio personal en lugar de los beneficios de una empresa, los paraísos fiscales facilitan la creación de una sociedad ficticia que se convierte en propietaria de sus activos personales y oculta su identidad.
Por ejemplo, supongamos que una persona adinerada posee una gran propiedad pero no quiere que se le relacione personalmente. Puede crear una sociedad offshore basada en un paraíso fiscal con un nombre diferente y transferir la propiedad de los bienes a esa sociedad. Cuando se revisa la documentación de la propiedad por cualquier motivo, sólo aparece el nombre de la empresa fantasma. Debido a las estrictas leyes de privacidad que se aplican en la mayoría de los paraísos fiscales, cualquier intento de averiguar el propietario de la empresa fantasma será probablemente infructuoso.
Aunque el uso de los paraísos fiscales es técnicamente legal, está muy mal visto por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y las revelaciones de actividades bancarias en paraísos fiscales son mal vistas por el público.
Paraísos fiscales comunes
Hay una serie de paraísos fiscales en todo el mundo que se han vuelto cada vez más populares entre los individuos ricos y las empresas exitosas que buscan proteger sus ingresos de los impuestos. Dos de los paraísos fiscales más conocidos son las Islas Caimán y las Bermudas. Además de ser paraísos tropicales, ambos ofrecen plena protección para los beneficios de las empresas. Ninguno de los dos países tiene un impuesto de sociedades, lo que significa que las empresas con filiales en estos paraísos fiscales pueden mantener sus activos libres de impuestos, en lugar de pagar el 21% del impuesto de sociedades en Estados Unidos.
El estereotipo hollywoodiense de la cuenta bancaria suiza sigue siendo en gran medida exacto, ya que muchas personas adineradas acuden a Suiza para proteger sus ingresos de los impuestos y sus identidades de las miradas indiscretas del mundo. Luxemburgo es un paraíso fiscal menos conocido, pero que Apple, Inc. ha utilizado activamente, dirigiendo en un momento dado todas sus ventas de iTunes a través de una filial con sede en Luxemburgo para esta importante fuente de ingresos. Esas operaciones se trasladaron posteriormente a Irlanda, también conocida como paraíso fiscal.
Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) se consideran un paraíso fiscal puro porque los únicos ingresos generados por las actividades bancarias offshore provienen de las tasas anuales pagadas directamente al gobierno. Las Islas Vírgenes Británicas no tienen impuestos de sociedades, sobre las ganancias de capital, sobre las ventas, sobre las donaciones, sobre las herencias o sobre el patrimonio. El tipo efectivo del impuesto sobre la renta es cero. Sin embargo, muchos países están empezando a tomar medidas contra el uso de este paraíso fiscal y han firmado tratados de intercambio de información fiscal con la pequeña nación insular, lo que significa que el anonimato de los titulares de cuentas es menos seguro.
Refugios fiscales
Aunque los paraísos fiscales a menudo parecen estar rodeados de misterio, o sólo son accesibles para los ricos y famosos, los refugios fiscales son utilizados habitualmente por contribuyentes de todo tipo. Un refugio fiscal es simplemente un método para reducir legalmente su carga fiscal mediante el uso de tipos o estrategias de inversión específicos. Aunque los refugios fiscales suelen ser temporales y requieren el pago del impuesto sobre la renta en algún momento en el futuro, pueden ser herramientas muy útiles para aquellos que buscan limitar su responsabilidad fiscal durante sus años de ganancia, cuando los tipos impositivos son generalmente los más altos.
Los productos de inversión con protección fiscal son los que ofrecen una tributación diferida de su inversión. En lugar de pagar el impuesto sobre la renta por las aportaciones en el año en que se obtienen los dólares, se incluyen en la renta imponible del año en que se retiran, normalmente muchos años después. Muchas personas se encuentran en una franja impositiva más baja después de la jubilación, por lo que hacer contribuciones salariales a una cuenta de impuestos diferidos puede ayudar a reducir su responsabilidad fiscal actual al tiempo que les permite pagar un tipo impositivo más bajo después de la jubilación.
Los particulares y las empresas también pueden utilizar técnicas de inversión para ocultar impuestos que combinan tipos específicos de vehículos de inversión con un calendario de inversión para minimizar la responsabilidad fiscal. Por ejemplo, en virtud de la legislación de EE.S. Según el código fiscal, las ganancias de las inversiones mantenidas durante más de un año se gravan al tipo de las ganancias de capital en lugar de como ingresos ordinarios. Dado que la diferencia entre estos dos tipos impositivos puede llegar a ser del 20%, muchas personas optan por emplear una estrategia de inversión de compra y mantenimiento para evitar pagar el tipo impositivo más alto sobre las ganancias a corto plazo.
Los refugios fiscales más comunes
Los paraísos fiscales más comunes son los planes de ahorro para la jubilación, como los tradicionales 401(k) y las cuentas IRA. En ambos casos, las aportaciones se realizan con dinero antes de impuestos, y los titulares de las cuentas simplemente pagan el impuesto sobre la renta de los fondos al retirarlos. Debido a que las regulaciones del IRS restringen los retiros antes de cierta edad, estos fondos suelen estar sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta más baja al momento del retiro porque el propietario de la cuenta se ha jubilado, y sus ingresos se reducen.
Los fondos de inversión que invierten en bonos gubernamentales o municipales también son refugios fiscales comunes. Aunque usted sigue pagando el impuesto sobre la renta por su inversión inicial cuando esos dólares se ganan, los intereses generados por estos títulos de deuda están exentos de impuestos federales sobre la renta, por lo que su inversión genera ingresos anuales libres de impuestos.
Las estrategias de inversión para evitar el pago de impuestos pueden utilizarse en muchos casos. Utilizar los fondos del 401(k) o la IRA para invertir en acciones o fondos de inversión protege temporalmente sus ganancias de la tributación hasta su retirada tras la jubilación. Además, muchos fondos de inversión se gestionan con el objetivo de la eficiencia fiscal.
Estos fondos evitan emitir distribuciones de dividendos o ganancias de capital a corto plazo porque este tipo de ingresos aumenta la responsabilidad fiscal actual de sus accionistas. En cambio, estos fondos mantienen los activos durante más tiempo y realizan un menor número de distribuciones de plusvalías a largo plazo que están sujetas al tipo impositivo de los accionistas.
Fuentes del artículo
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