Paraísos fiscales: Todo lo que hay que saber

La demanda de paraísos fiscales no es escasa, pero antes de pensar en buscar un paraíso fiscal, hay razones para tener cuidado.

Puntos clave

  • Los paraísos fiscales son países en los que no hay impuestos o sólo hay impuestos nominales, lo que permite a los no residentes escapar de los altos impuestos.
  • Los paraísos fiscales pueden ofrecer rebajas de impuestos o incentivos fiscales para atraer inversiones externas.
  • Los otros atributos de los paraísos fiscales incluyen la protección de la información financiera personal y no requieren que las entidades externas tengan una presencia local sustancial
  • Algunos ejemplos de países que también tienen un alto grado de confidencialidad y que tienen impuestos bajos o nulos son las Islas Vírgenes Británicas, las Bermudas, Guam, Taiwán y Jersey.

La cortina de humo

Los paraísos fiscales existen desde hace bastante tiempo, y algunos historiadores incluso mencionan su existencia en forma de islas aisladas en la época de los antiguos griegos. Los paraísos fiscales más antiguos de nuestra época son Liechtenstein, Suiza y Panamá, y se cree que cada uno de ellos se remonta a la década de 1920.

Pero incluso después de tantos años de existencia, no existe una definición universal de paraíso fiscal. La Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) -un grupo de 37 países desarrollados con sede en París- utiliza los tres atributos clave que se indican a continuación para identificar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.

1. Impuestos nulos o sólo nominales 

En primer lugar, los paraísos fiscales no imponen impuestos, o sólo lo hacen de forma nominal. La estructura fiscal varía de un país a otro, pero todos los paraísos fiscales se ofrecen como un lugar en el que los no residentes pueden escapar de los altos impuestos poniendo sus activos o negocios en esa jurisdicción.

Los diferentes paraísos fiscales son populares por las rebajas en diferentes tipos de impuestos. Pero este atributo por sí solo no es suficiente para identificar un paraíso fiscal. Muchos países bien regulados ofrecen incentivos fiscales para atraer la inversión exterior, pero no están clasificados como paraísos fiscales. Esto nos lleva al segundo atributo de un paraíso fiscal.

2. Falta de intercambio efectivo de información

Los paraísos fiscales protegen celosamente la información financiera personal. La mayoría de los paraísos fiscales tienen leyes formales o prácticas administrativas que impiden el escrutinio de las autoridades fiscales extranjeras. El intercambio de información con las autoridades fiscales extranjeras es nulo o mínimo.

3. Falta de transparencia

En un paraíso fiscal siempre hay más de lo que parece. La maquinaria legislativa, jurídica y administrativa de un paraíso fiscal es opaca. Siempre hay posibilidades de que se produzcan resoluciones secretas a puerta cerrada o tipos impositivos negociados que no pasan la prueba de la transparencia.

Pero eso no es todo. Además de los tres atributos mencionados, la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de Estados Unidos (GAO) ha enumerado dos atributos adicionales de un paraíso fiscal.

4. No es necesaria la presencia local

Los paraísos fiscales no suelen exigir a las entidades externas una presencia local sustancial. Esta concesión podría dar lugar a situaciones interesantes. Por ejemplo, un informe de la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de 2008 descubrió que un edificio de las Islas Caimán albergaba 18.857 empresas, en su mayoría internacionales.

Esto sugiere que se pueden reclamar beneficios fiscales simplemente colgando su placa en un paraíso fiscal. No es necesario producir realmente bienes o servicios ni realizar intercambios comerciales dentro de las fronteras del país. A efectos prácticos, los evasores de impuestos pueden continuar con sus negocios en Florida mientras afirman ser residentes de Bahamas a la hora de pagar impuestos.

5. Comercialización de los paraísos fiscales

A fin de cuentas, los paraísos fiscales se dedican a la comercialización. Se promocionan como centros financieros extraterritoriales. Muchos de ellos también se consideran importantes centros financieros internacionales.

Factores socioeconómicos

Aparte de los impuestos más bajos y el secretismo, hay varios otros factores socioeconómicos que hacen que un determinado destino sea un paraíso fiscal popular:

  • La estabilidad política y económica. Sin estabilidad política y económica, ningún incentivo fiscal puede atraer a los inversores extranjeros. Suiza, por ejemplo, se hizo famosa por su estabilidad política y económica.
  • Falta de controles de cambio. Colocar activos en un país sujeto a controles de cambio podría ser peligroso para los inversores externos.
  • Tratados. Muchos paraísos fiscales, como Mauricio, se han hecho populares debido a las lagunas existentes en los múltiples tratados de evasión fiscal firmados con diferentes jurisdicciones. Algunos son cada vez menos populares debido a los diversos tratados de intercambio de información firmados con diferentes gobiernos.
  • Servicio bancario, profesional y de apoyo. Destinos como Suiza y Austria, aunque no son estrictamente paraísos fiscales, son sin embargo populares para los servicios bancarios offshore y un destino seguro para los activos.
  • Ubicación. La ubicación es siempre un factor importante en la popularidad de ciertos destinos. Las Bahamas han sido un destino offshore muy popular para las empresas de U.S. corporaciones debido a su proximidad a Florida.
  • Paraísos fiscales populares

    Algunos de los paraísos fiscales más populares son países que valoran el secreto. Las Islas Caimán tienen algunas de las mejores leyes de confidencialidad, mientras que otros países que también ocupan un lugar destacado en materia de confidencialidad y tienen impuestos bajos o nulos son las Islas Vírgenes Británicas, las Bermudas, Guam, Taiwán y Jersey.

    Paraíso o trampa fiscal?

    Con la creciente presión de organizaciones internacionales como la OCDE y el G-20, los paraísos fiscales pueden tener dificultades para mantener su existencia despreocupada. El creciente número de Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal (TIEA, por sus siglas en inglés) y Tratados de Asistencia Legal Mutua (MLAT, por sus siglas en inglés) entre los paraísos fiscales y otros países como la U.S. quitaría a los paraísos fiscales su ventaja competitiva.

    El TIEA obliga a compartir información fiscal entre los firmantes y el MLAT exige la cooperación en materia de aplicación de la ley e investigaciones penales. Para empeorar las cosas, algunos de los paraísos fiscales han tenido que lidiar con los problemas de su propia creación. Los inversores que piensen en utilizar los paraísos fiscales y las ubicaciones bancarias extraterritoriales deberían tomar nota del escándalo bancario de Liechtenstein que sacudió al mundo en 2008.

    Este escándalo salió a la luz cuando Alemania inició una serie de investigaciones fiscales basadas en información sobre cuentas bancarias vendida por un técnico bancario. Muchos ciudadanos de Alemania que se aprovecharon de una estructura fiduciaria basada en Liechtenstein para evadir impuestos en Alemania se encontraron con la soga al cuello. Los datos filtrados también sitúan a los evasores fiscales en la U.S., Reino Unido, Francia y muchos otros países en riesgo de investigaciones fiscales.

    Más recientemente, la filtración de Panamá ha despertado un renovado interés e investigaciones sobre sociedades offshore.

    El resultado final

    La existencia de paraísos fiscales tiene muchos efectos. A un nivel, los impuestos más bajos o la ausencia de impuestos en un país presionan a otros países para que mantengan sus impuestos bajos. Esto es bueno para los contribuyentes a corto plazo, pero el secreto y la opacidad asociados a algunos de los paraísos fiscales pueden fomentar el blanqueo de dinero u otras actividades ilegales que pueden perjudicar a la economía mundial a largo plazo. Las medidas contra los evasores fiscales en algunos países demuestran que los contribuyentes deben actuar con cautela.

    Fuentes del artículo

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