DEFINICIÓN de la Sección 1237 Ganancia de Capital Oportuna
La Sección 1237 de Ganancias de Capital es un crédito fiscal específico que permite a los contribuyentes recibir el tratamiento de las ganancias de capital en la venta de lotes de terreno subdivididos. El propósito es permitir que los contribuyentes individuales que no son comerciantes de bienes raíces para escapar del tratamiento fiscal de los ingresos ordinarios en la venta de un sub-lote de la tierra.
DESGLOSE Sección 1237 Oportunidad de ganancia de capital
La sección 1237 exige que el terreno no pueda tener mejoras sustanciales, es decir, cualquier mejora que aumente el valor del terreno en más de un 10%. Esto incluye edificios, carreteras y servicios públicos de cualquier tipo. Además, la propiedad vendida debe haber sido mantenida durante al menos cinco años (a menos que haya sido heredada), y ni ella ni ningún otro sublote pueden ser mantenidos para su venta a otros clientes durante el año de la venta.
Terrenos e impuestos sobre la renta
Los terrenos no mejorados no suelen recibir el mismo tratamiento que cuando se vende una propiedad con una casa en la que se ha vivido. Según las normas del IRS, si su terreno incluye una vivienda y usted ha vivido en ella al menos dos de los cinco años anteriores a la venta, puede obtener una exención especial del impuesto sobre la renta ordinaria de los primeros 250.000 dólares de beneficios (500.000 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta).
Si usted subdivide el terreno y luego vende uno o varios lotes, el artículo 1237 puede ahorrarle un montón de impuestos al aplicar el tipo de la plusvalía. Pero debe pasar estas pruebas: Debe indicar que no es un comerciante de bienes raíces o una corporación C. El terreno debe ser propiedad de usted individualmente o conjuntamente o indirectamente a través de una sociedad o LLC o corporación S.
Debe ser propietario del terreno durante cinco años o más, o heredarlo. Si se trata de un regalo, debe asumir el período de tenencia del donante como su período de tenencia. El terreno no debe haber sido previamente mantenido para la venta a los clientes como propiedad del concesionario. No se pueden realizar „mejoras sustanciales” que „aumenten sustancialmente” el valor de los lotes, aunque existen pruebas para ello.
Hay una serie de otras normas, excepciones y limitaciones, que puede encontrar en la Publicación 544 del IRS y en la sección 1237 del Código del IRS.
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