Cada vez más estadounidenses buscan en el extranjero casas de vacaciones, propiedades para alquilar y lugares donde establecerse durante la jubilación, ya sea dentro de cinco o 30 años. Las ventajas fiscales de poseer una propiedad en el extranjero son similares a las de poseerla en Estados Unidos, con algunas excepciones.
Puntos clave
- Si tiene propiedades en el extranjero, entonces su U.S. Los beneficios fiscales dependen del uso que haga de la propiedad.
- Puedes deducir los intereses de la hipoteca -pero no los impuestos sobre la propiedad- si la propiedad es para uso personal.
- Si recibe algún ingreso por alquiler, las normas dependen del número de días que utilice la vivienda para uso personal frente al de alquiler.
Los beneficios que obtienen los propietarios de U.S. La legislación fiscal depende del uso que se haga de la vivienda. Si vive en la casa, por ejemplo, generalmente puede deducir los intereses de la hipoteca. Si utiliza la propiedad para obtener ingresos por alquiler, puede deducir los intereses de la hipoteca y una serie de otros gastos, como el seguro de propiedad y de responsabilidad civil, los costes de reparación y mantenimiento y los gastos de viaje locales y de larga distancia relacionados con el mantenimiento de la propiedad.
Siga leyendo para ver cómo U.S. Las leyes fiscales tratan la propiedad de inmuebles en el extranjero, así como las implicaciones fiscales de la venta de la propiedad.
Propiedad para uso personal
Si usted utiliza la propiedad como un segundo hogar-no como un alquiler-entonces usted puede deducir los intereses hipotecarios al igual que lo haría para una segunda casa en el U.S. Para 2019, puedes deducir los intereses que pagas por los primeros 750.000 dólares (375.000 dólares si estás casado y declaras por separado) de la deuda hipotecaria cualificada de tu primera y segunda vivienda (esa es la cantidad total). Tenga en cuenta que si compró sus propiedades antes de Dic. 16 de 2017, entonces es probable que se le dé un permiso especial de legado para el límite de deducción anterior de 1 millón de dólares de deuda hipotecaria calificada. Consulte con un experto fiscal para estar seguro de dónde encaja.
Al igual que en el caso de una residencia principal, no puede deducir gastos como los servicios públicos, el mantenimiento o el seguro, a menos que pueda reclamar la deducción por vivienda.
Aunque la deducción de los intereses hipotecarios es la misma si la vivienda está en la U.S. o en el extranjero, los impuestos sobre la propiedad funcionan de forma diferente. Bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), ya no puede deducir los impuestos sobre la propiedad en la propiedad extranjera.
Propiedad alquilada
Las normas fiscales son más complicadas si recibe ingresos por el alquiler de la propiedad. Se aplican diferentes normas, dependiendo del número de días que utilice la vivienda para uso personal y no para alquilarla. En general, usted entrará en una de las dos categorías:
Venta de la propiedad
Si vende su vivienda en el extranjero, el tratamiento fiscal es similar al de la venta de una vivienda en Estados Unidos.S.-y difiere en función del uso que se haya hecho de la vivienda. Si ha vivido en la casa durante al menos dos de los últimos cinco años, entonces se considera su residencia principal y puede excluir hasta 250.000 dólares de las ganancias de capital (o hasta 500.000 dólares para los contribuyentes casados) de la venta. Esta exclusión de la venta de la vivienda principal no se aplica si la vivienda no era su residencia principal, en cuyo caso deberá pagar el impuesto habitual sobre las plusvalías.
Si vende una propiedad en los EE.S., n intercambio 1031 (también llamado intercambio en especie), en el cual usted intercambia una propiedad de inversión por otra propiedad „en especie” sobre una base de impuestos diferidos. Muchos inversores utilizan esta estrategia para aplazar el pago de los impuestos sobre las ganancias de capital y la recuperación de la depreciación.
U.S. El artículo 1031 del Código le permite vender y sustituir una propiedad en el extranjero sólo por otra propiedad en el extranjero.
Sin embargo, una diferencia significativa en el tratamiento fiscal de la propiedad nacional frente a la propiedad extranjera es que la propiedad en la U.S. no se considera similar a ninguna propiedad en el extranjero. U.S. La Sección 1031 del Código sólo permite intercambios nacionales por nacionales y extranjeros por extranjeros.
El U.S. considera cualquier propiedad fuera de la U.S. ser similar a cualquier otra propiedad similar fuera de la U.S., por lo que es posible el intercambio 1031 de una casa en Panamá por otra en Panamá-o en Ecuador o Costa Rica, para el caso. Sólo que no se considerará como un bien similar con cualquier U.S. propiedad.
Doble imposición
Si explota su vivienda en el extranjero como propiedad de alquiler, puede tener que pagar impuestos en el país en el que se encuentra la propiedad. Para evitar la doble imposición, puede obtener un crédito fiscal en su U.S. declaración de impuestos por cualquier impuesto que haya pagado al país extranjero en relación con los ingresos netos por alquiler. Sin embargo, existe un crédito fiscal máximo permitido: no se puede obtener un crédito por un importe superior a la cantidad de U.S. impuestos sobre los ingresos por alquiler, una vez deducidos los gastos.
Además de obtener un crédito fiscal por los impuestos pagados sobre los ingresos por alquiler, también puede solicitar un crédito fiscal en el extranjero si vende la propiedad y paga el impuesto sobre las ganancias de capital en el país extranjero.
El resultado final
Cuando se compra en el extranjero, hay que tener más cuidado con la planificación y los detalles. Muchos países tienen normas y reglamentos sobre quién puede poseer una propiedad y cómo puede ser utilizada. Si compra una vivienda en el extranjero, asegúrese de que la transacción se realiza de forma que proteja sus derechos de propiedad. En la U.S., los compradores de viviendas reciben el título de propiedad; esta distinción no es tan clara en otros países.
Además, tenga en cuenta que, como propietario extranjero, es posible que tenga que presentar una serie de U.S. formularios fiscales, dependiendo de su situación exacta. Por ejemplo, si alquila su casa en el extranjero y abre una cuenta bancaria para cobrar el alquiler, debe presentar un formulario de declaración de cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR) si el valor agregado de todas sus cuentas es de 10.000 dólares o más „en cualquier día del año natural”.”
Otros formularios incluyen el formulario 5471, Declaración informativa de U.S. Personas con respecto a ciertas corporaciones extranjeras (si su propiedad se mantiene en una corporación extranjera); y el Formulario 8858, Declaración de información de U.S. Personas con respecto a entidades extranjeras no consideradas y sucursales extranjeras (si su propiedad en el extranjero se mantiene en una sociedad de responsabilidad limitada extranjera).
Debido a que la propiedad extranjera y las leyes fiscales son complicadas y cambian de vez en cuando, protéjase consultando con un contador de impuestos calificado y/o un abogado de bienes raíces tanto en el U.S. y en el extranjero.
Fuentes del artículo
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