Existen beneficios al realizar distribuciones después de impuestos de una cuenta de jubilación. Si sigue unas reglas específicas, la cantidad retirada estará libre de impuestos y multas.
Antes de impuestos frente a. Aportaciones después de impuestos
La mayoría de los participantes en planes de jubilación utilizan activos antes de impuestos para financiar sus planes patrocinados por la empresa, como las cuentas cualificadas 401(k) y 403(b), o solicitan una deducción fiscal por las cantidades aportadas a sus cuentas individuales tradicionales. En ambos casos, estas aportaciones pueden ayudar a reducir la renta imponible del individuo para el año al que se aplica la aportación.
Sin embargo, también es posible aportar cantidades a los planes patrocinados por la empresa después de impuestos, y las aportaciones pueden ser no deducibles para las cuentas individuales. La ventaja de acumular activos después de impuestos en una cuenta de jubilación es que cuando se distribuyen, las cantidades estarán libres de impuestos y multas. Sin embargo, este beneficio sólo se obtiene si se toman las medidas necesarias.
Puntos clave
- La distribución de activos después de impuestos de una cuenta de jubilación puede estar exenta de impuestos y multas, pero sólo si se siguen ciertas reglas.
- Es esencial llevar un buen registro y comunicarse con el administrador del plan y con el IRS.
- Los administradores de los planes de jubilación cualificados se encargan de llevar la cuenta de qué parte de su saldo es un activo después de impuestos y cuál es un activo antes de impuestos, pero es usted quien debe hacerlo en el caso de una IRA.
Seguimiento de sus activos después de impuestos
Los beneficios de esta estrategia comienzan con un buen mantenimiento de los registros y una comunicación clara con el administrador de su plan y el Servicio de Impuestos Internos (IRS). En la actualidad, existen varias herramientas de software gratuitas (y de pago) que le ayudarán a realizar un seguimiento de sus inversiones y flujos de ingresos imponibles y diferidos. Un contable también puede ayudarle a asegurarse de que tiene todo en orden.
Su cuenta del plan cualificada
El administrador de su plan de jubilación cualificado es el responsable de llevar la cuenta de qué parte de su saldo se atribuye a activos después de impuestos y cuál a activos antes de impuestos. Sin embargo, ayuda si revisa sus estados de cuenta periódicamente para asegurarse de que las tabulaciones coincidan con lo que usted cree que deberían ser. Esto le permitirá aclarar posibles discrepancias con el administrador del plan.
Su cuenta IRA
El custodio de su IRA no está obligado a llevar un registro del saldo después de impuestos de su IRA, y la mayoría, si no todos, no lo hacen. Como propietario de la cuenta IRA, usted es responsable de llevar un control de dichos saldos, y esto se puede lograr mediante la presentación del formulario 8606 del IRS.
Asegúrese de leer las instrucciones de presentación que acompañan al formulario 8606, ya que proporcionan detalles sobre las secciones del formulario que deben completarse.
Si realiza una aportación no deducible a su IRA tradicional o transfiere activos después de impuestos de su cuenta de plan cualificado a su IRA, debe presentar el formulario 8606 del IRS para el año en que la cantidad se aporta a la IRA. Aunque actualmente el IRS no exige que se presente el formulario 8606 para la reinversión de los importes después de impuestos, puede ser una buena idea registrar dichos importes para sus archivos.
El formulario 8606 permite al IRS saber que el importe representa activos después de impuestos, y le ayuda a controlar el saldo de su IRA que debe estar libre de impuestos cuando se distribuya. El formulario 8606 también debe presentarse para cualquier año en el que se produzcan distribuciones de cualquiera de sus cuentas IRA tradicionales, SEP o SIMPLE y haya acumulado cantidades después de impuestos en cualquiera de estas cuentas.
Tributación de los activos después de impuestos
Planes calificados
Por lo general, el administrador de su plan indicará la parte sujeta a impuestos de los importes distribuidos desde su cuenta de plan cualificado en el formulario 1099-R que usted recibe para el año. Si el importe no se indica correctamente en el formulario 1099-R, puede solicitar al administrador del plan una confirmación por escrito de la parte de la distribución que es atribuible a los activos después de impuestos. Esto le ayudará a asegurarse de que incluye la cantidad correcta en su renta imponible del año.
IRAs
Con la excepción de la „devolución de aportaciones excesivas”, su custodio de la IRA no está obligado a distinguir entre la parte imponible y la no imponible de las cantidades distribuidas de su IRA tradicional. Usted debe proporcionar esa información en su declaración de la renta indicando el importe total de la distribución frente al importe que está sujeto a impuestos.
Para más información, consulte las instrucciones de la línea 4a de la página 1 del formulario 1040 del IRS. El formulario 8606 le ayudará a determinar la parte imponible y no imponible de las cantidades distribuidas de su IRA tradicional.
Todas sus cuentas IRA se tratan como una sola a la hora de realizar las distribuciones, lo que significa que los importes después de impuestos y antes de impuestos deben prorratearse entre todas las cuentas.
Distribuciones prorrateadas
Si su plan cualificado o IRA tradicional incluye cantidades después de impuestos, las distribuciones suelen incluir una cantidad prorrateada de su saldo antes y después de impuestos. A estos efectos, todas sus cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE se consideran una sola cuenta.
Por ejemplo, suponga que ha realizado una media de 20.000 dólares en aportaciones después de impuestos a su IRA tradicional a lo largo de los años, y que su IRA tradicional también incluye activos antes de impuestos por valor de 180.000 dólares, atribuidos a la reinversión de activos antes de impuestos y a las aportaciones deducibles. Las distribuciones de su IRA incluirán una cantidad prorrateada de activos antes y después de impuestos. Veamos un ejemplo con estas cifras.
Ejemplo:
Juan tiene varias cuentas IRA, que consisten en los siguientes saldos:
Juan retira 20.000 dólares de la cuenta IRA No. 1. Debe incluir 18.000 dólares como renta imponible de los 20.000 dólares que retiró. Esto se debe a que todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE de Juan se tratan como una sola IRA a efectos de determinar el tratamiento fiscal de las distribuciones cuando Juan tiene una base (activos después de impuestos) en cualquiera de sus IRA tradicionales, SEP o SIMPLE.
Puede utilizar la siguiente fórmula para determinar el importe de una distribución que se considerará no imponible:
Base ÷ Saldo de la cuenta x Importe de la distribución = Importe no sujeto a impuestos
Utilizando las cifras del ejemplo anterior, la fórmula funcionaría de la siguiente manera:
$20,000 ÷ $200,000 x $20,000 = $2,000
Como el formulario 8606 del IRS incluye una fórmula incorporada para determinar la cantidad imponible de las distribuciones de sus cuentas IRA tradicionales, es posible que no tenga que utilizar esta fórmula para las distribuciones de su cuenta IRA.
En el caso de las cuentas de planes cualificados que incluyen un saldo de cantidades después de impuestos, las distribuciones suelen prorratearse para incluir las cantidades de los saldos antes y después de impuestos. Esto significa que, al igual que en las cuentas IRA, no puede optar por distribuir sólo el saldo después de impuestos.
No obstante, se aplican ciertas excepciones. Por ejemplo, si su cuenta incluye saldos después de impuestos acumulados antes de 1986, estos importes pueden distribuirse en su totalidad, con lo que todo el importe no estará sujeto a impuestos, en lugar de ser prorrateado.
Reinversión de saldos después de impuestos
Si el saldo de su cuenta de jubilación incluye importes después de impuestos, la posibilidad de reinvertir estos importes depende del tipo de plan al que se realice la reinversión.
A continuación se resumen las normas de reinversión de estos importes:
- IRA a IRA: Todos los importes susceptibles de reinversión pueden transferirse a una cuenta IRA. Esto incluye los importes después de impuestos.
- De IRA a plan cualificado: Todos los importes susceptibles de reinversión pueden transferirse a un plan cualificado, siempre que el plan lo permita. Sin embargo, esto no incluyen los importes después de impuestos; dichos importes no pueden reinvertirse de una IRA a un plan cualificado.
- Plan cualificado a IRA tradicional: Todas las cantidades elegibles para la reinversión pueden ser reinvertidas a una IRA tradicional. Esto incluye las cantidades después de impuestos.
- Plan calificado a plan calificado: Todos los montos elegibles para la reinversión pueden transferirse a otro plan calificado, siempre que el plan lo permita. Esto incluye los importes después de impuestos, si estos importes se negocian como reinversiones directas.
Lo más importante
Tenga en cuenta que esto es sólo un resumen de las normas que se aplican al saldo después de impuestos de su cuenta de jubilación. Conocer a fondo las normas le asegurará que incluya la cantidad correcta en su renta imponible para el año en que reciba una distribución de su cuenta de jubilación y no pague impuestos sobre cantidades que deberían estar libres de impuestos.
Considere la posibilidad de consultar a un profesional de la fiscalidad para asegurarse de que sus activos después de impuestos se tratan correctamente en su declaración de la renta, y de que sabe qué formularios fiscales debe presentar cada año.
Fuentes del artículo
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