Normas fiscales para extranjeros residentes y no residentes

Los extranjeros residentes y no residentes se enfrentan a una serie de normas diferentes a la hora de declarar sus impuestos en la U.S. que los que son ciudadanos. De hecho, los declarantes que no son ciudadanos pueden estar exentos de declarar ciertos tipos de ingresos, dependiendo de sus circunstancias.

Estas son algunas de las reglas clave, y quiénes deben cumplirlas.

¿Quiénes son los extranjeros residentes y no residentes??

Los extranjeros residentes no están en U.S. Los ciudadanos de los EE.UU. no son ciudadanos, sino que tienen tarjetas verdes que les permiten trabajar en los EE.UU.S. o han estado en el país durante al menos 183 días en un periodo de tres años, incluido el año en curso.

Puntos clave

  • Los extranjeros residentes que trabajan y viven legalmente en los EE.UU.S. y puede deber a U.S. ue se le aplique el impuesto sobre la totalidad de sus ingresos.
  • Sin embargo, muchos extranjeros residentes pueden acogerse a una de las diversas excepciones a los requisitos de residencia.
  • Los extranjeros no residentes viven fuera de la U.S. pero obtienen algunos ingresos de una U.S. fuente. Deben tributar por su U.S. ganancias.

Los extranjeros no residentes están en la U.S. legalmente pero no tienen tarjeta de residencia. Pueden ser turistas u otros visitantes.

Fiscalidad de los ingresos de los extranjeros no residentes

Los extranjeros no residentes están obligados a pagar el impuesto sobre la renta sólo por los ingresos que se obtienen en los EE.S. o obtenidos en la U.S. fuente. No tienen que tributar por las rentas obtenidas en el extranjero.

Por ejemplo, un ciudadano alemán que posee un negocio en Alemania y otro en los EE.S. sólo tributarán por los ingresos procedentes de esta última fuente. El negocio alemán será ignorado.

Rentas de inversión realizadas en la U.S. que no es de una U.S. fuente se suele gravar a un tipo del 30%, a menos que se especifique lo contrario en un tratado.

Los extranjeros no residentes deben llevar un registro cuidadoso para mostrar las fuentes de todos sus ingresos para que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda ver claramente qué ingresos están exentos de impuestos y cuáles no.

Tributación de los ingresos de los extranjeros residentes

A diferencia de los extranjeros no residentes, la mayoría de los extranjeros residentes tributan por todas las formas de ingresos percibidos, extranjeros o nacionales, incluyendo cualquier pago recibido de una pensión de un gobierno extranjero.

Los extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero y/o el crédito fiscal en el extranjero si cumplen los requisitos. 

Además, los extranjeros residentes que trabajan para un gobierno extranjero en los Estados Unidos están exentos de pagar impuestos.S. pueden solicitar una exención sobre sus salarios si el U.S. tiene un tratado fiscal recíproco con el gobierno que emplea a la persona.

La prueba de residencia para extranjeros residentes

Los extranjeros residentes llevan una tarjeta verde o cumplen la prueba de residencia, o ambas cosas.

Esta prueba requiere que el contribuyente extranjero resida en los Estados Unidos.S. por lo menos 31 días durante el año, y debe haber estado en los Estados Unidos.S. durante un total de al menos 183 días de los últimos tres años (incluido el año en curso).

Sin embargo, la prueba de residencia sólo cuenta un día de residencia en los EE.UU.S. como un día completo de residencia a efectos de esta prueba para el año en curso. Un día de residencia sólo cuenta como un tercio de un día de residencia en el año anterior y un sexto de un día en el año anterior.

Por lo tanto, el número total de días de residencia durante los dos años anteriores debe dividirse por tres o por seis antes de sumarlo, y este total final debe ser igual a 183 como mínimo.

Excepciones a la prueba de residencia

La prueba de residencia contiene una serie de excepciones. Eximen de hecho a un gran porcentaje de extranjeros legales en los EE.UU.S. de tener que declarar la renta imponible. A continuación se indican algunas de las excepciones más comunes.

Las normas del IRS son complicadas. Si no está seguro de su situación fiscal, la publicación 519 del IRS tiene todos los detalles.

Se desplaza desde Canadá o México

Las personas que se desplazan para trabajar desde Canadá o México a EE.UU.S. no pueden contar los días de desplazamiento como días de residencia a efectos de la prueba de residencia.

Su domicilio fiscal está en otro lugar

Los extranjeros que puedan demostrar que tenían un domicilio fiscal en otro país durante el año y no estaban en la U.S. durante 183 días del año no suelen estar obligados a pagar impuestos en los EE.UU.S. incluso si cumplen la prueba de residencia estándar.

En este caso, se suele considerar que el domicilio fiscal es el lugar principal de trabajo o la residencia principal de la persona en cuestión.

Los que se encuentran en esta categoría están exentos de U.S. incluso si tienen una residencia en los EE.UU.S.

Los extranjeros que deseen solicitar esta exención deben presentar el formulario 8840 al IRS.

Puede acogerse a estas exenciones

Aquellos que deben residir temporalmente en los EE.S. por determinadas razones pueden solicitar una exención por los días pasados en el U.S. presentando el formulario 8843. Las personas que pueden solicitar esta exención son:

  • Profesores
  • Becarios
  • Estudiantes
  • Deportistas profesionales
  • Cualquier persona que tenga estatus diplomático o consular para un gobierno extranjero u organización internacional, o que sea miembro de la familia inmediata de esa persona

Pueden acogerse a la excepción por motivos médicos

Cualquier persona que sea detenida inesperadamente en la U.S. por razones médicas pueden solicitar una exención médica. Por ejemplo, un turista extranjero que sufre un infarto durante su estancia en la U.S. y está hospitalizado durante tres meses puede presentar el formulario 8843 y enumerar los días pasados aquí por razones médicas en virtud de esta exención.

Existe un tratado fiscal

La prueba de residencia no anula ninguna definición de residencia especificada en un tratado fiscal. Un tratado con otro país puede eximirle de ser clasificado como residente incluso si un extranjero cumple de otro modo la prueba de residencia.

Cómo gestionar la doble imposición

Los extranjeros que reciban la tarjeta de residencia durante el año tendrán que presentar una declaración de doble estatus porque eran extranjeros no residentes antes de obtener la tarjeta y residentes después. Su estatus cambió el día que recibieron la tarjeta verde.

Las personas de esta categoría deben incluir una declaración en la que se desglosen todos los ingresos que recibieron como residentes y como no residentes.

Cuando los extranjeros abandonan la U.S.

Los extranjeros que salen de la U.S. durante cualquier periodo de tiempo, debe obtener un certificado de cumplimiento que declare que ha pagado sus impuestos U.S. impuestos. De lo contrario, deberán presentar una declaración de impuestos y pagarla en el punto de partida.

Los que se van deben obtener el formulario 1040-C del IRS para averiguar lo que están obligados a informar. Las personas que figuran como exentas en el apartado anterior están igualmente exentas de este requisito.

El impuesto de expatriación

Los extranjeros y cualquier U.S. Los ciudadanos que abandonan la U.S. y renuncian a su ciudadanía deben pagar el impuesto de expatriación sobre todos sus ingresos y activos.

El patrimonio del contribuyente se somete a tributación el día anterior a su expatriación.

Para más información

Eso es todo lo que se refiere a las normas fiscales que se aplican a la mayoría de los extranjeros residentes y no residentes.

Sin embargo, las reglas pueden ser bastante complicadas dependiendo de las circunstancias de un individuo. Para más información, consulte la Publicación 519 del IRS.

Fuentes del artículo

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política editorial.

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