Los 10 principales paraísos fiscales europeos

Paraísos fiscales en Europa

Se sabe que los paraísos fiscales reducen y eliminan en gran medida los impuestos que, de otro modo, deberían pagar las autoridades fiscales nacionales si no fuera por su colocación en cuentas extraterritoriales. La evasión fiscal ha desviado hasta 32 billones de dólares de riqueza privada a paraísos fiscales de todo el mundo.

Este artículo analiza los 10 principales paraísos fiscales de Europa. El continente alberga muchos paraísos fiscales que ofrecen entornos ventajosos para los impuestos sobre las ganancias de capital, los impuestos sobre la renta y los impuestos de sociedades. Estas regiones han atraído a grandes empresas junto con inversores privados adinerados que buscan refugio de las políticas fiscales de sus países de origen.

Puntos clave

  • En Europa hay muchos paraísos fiscales que ofrecen entornos favorables para la tributación de las ganancias de capital, los ingresos y las sociedades.
  • Inglaterra, Alemania e Irlanda están entre los principales paraísos fiscales del continente.
  • El secreto financiero de Suiza la ha convertido en uno de los principales lugares del mundo para guardar dinero en efectivo.
  • Las empresas extranjeras pueden obtener un trato favorable como sociedades de cartera danesas, mientras que Luxemburgo no cobra impuestos sobre las plusvalías de determinadas acciones.

1. Inglaterra

Inglaterra se considera el epicentro del resto de los sistemas de paraísos fiscales del mundo. Las fundaciones y los fideicomisos son los vehículos típicos de los paraísos fiscales que utilizan los extranjeros para ofrecer una envoltura protectora libre de impuestos o con reducción de impuestos en torno a los activos. El país es especialmente popular entre los multimillonarios extranjeros que se benefician de la ausencia de impuestos sobre la renta o las ganancias de capital en las inversiones realizadas fuera del país.

Londres es la capital europea de los paraísos fiscales para personas no británicas. Los extranjeros de casi todos los países del mundo confían en los consolidados sistemas bancarios de la ciudad y los utilizan. Las pequeñas y grandes empresas se benefician de un impuesto de sociedades relativamente bajo, del 19%, durante todo el año 2021.

Los territorios británicos también son paraísos fiscales populares, como las Islas Vírgenes Británicas y las Islas Caimán. Ningún territorio de ultramar cobra el impuesto de sociedades ni el de plusvalía a partir de 2020. Las personas físicas no tributan en las Islas Vírgenes Británicas a menos que trabajen en el territorio, mientras que las Islas Caimán no cobran ningún impuesto sobre la renta a las personas físicas. Ningún territorio tiene retención fiscal.

2. Alemania

Los inversores extranjeros se liberan de la carga de los impuestos sobre los intereses en Alemania. El país conserva la privacidad de los titulares de las cuentas. En el caso de las empresas no residentes, las rentas extranjeras están exentas de impuestos, ya sea en forma de dividendos de filiales extranjeras o de rentas obtenidas en sucursales extranjeras.

Las empresas se benefician del entorno fiscal de Alemania, ya que sólo el 5% de los dividendos y las ganancias de capital están sujetos a impuestos. Estas clases de ingresos se consideran gastos de explotación no deducibles según las normas contables alemanas.

3. Irlanda

Las personas que dicen vivir en Irlanda pero no son residentes y tienen una residencia en otro lugar pueden utilizar su atractivo entorno fiscal. Irlanda tiene un largo historial de ofrecer tipos bajos del impuesto de sociedades para animar a las empresas extranjeras a deslocalizar sus negocios sobre el papel y no físicamente.

Irlanda tiene un tipo impositivo para las empresas del 12.5%, y los artistas disfrutan de una renta libre de impuestos. El país ha acogido a un buen número de empresas en la sombra que intentan aprovecharse del entorno de baja fiscalidad.

Dublín alberga el Centro Internacional de Servicios Financieros, un centro financiero que ha servido de paraíso desregulado tanto a particulares como a empresas. La inversión extranjera en el Centro Internacional de Servicios Financieros ascendió a 2 dólares.7 billones en 2014.

4. Jersey

Jersey recibe fondos de Inglaterra como pilar del sistema de paraísos fiscales de este país. La dependencia de la corona de Jersey opera bajo leyes de transparencia financiera diferentes a las de la mayoría de los sistemas bancarios. Es famosa por sus procedimientos de secreto bancario, así como por el secreto general en materia de gobierno y justicia.

El gobierno no cobra impuestos de sociedades a las empresas extranjeras y nacionales que se establecen permanentemente en la isla. Las empresas financieras están sujetas a un tipo impositivo fijo del 10%, mientras que las grandes empresas minoristas y de servicios públicos pagan el 20%. Jersey no grava los dividendos ni las ganancias de capital.

5. Los Países Bajos

Los impuestos a las empresas en Holanda son muy bajos, al igual que los impuestos sobre los intereses y los ingresos por licencias. Los Países Bajos atrajeron 84.000 millones de dólares en inversión extranjera directa en 2019, lo que los convierte en el mayor receptor de IED de Europa.

Con más de la mitad de las empresas de la lista Fortune 500 que operan al menos una filial en el país, los Países Bajos parecen ser el paraíso fiscal más popular para las empresas de la UE.S. empresas. Los Países Bajos han experimentado un auge de sedes corporativas y filiales por su tratamiento de los impuestos de las multinacionales.

Exenciones fiscales denominadas exenciones de participación para eliminar las cargas fiscales de los dividendos y las ganancias de capital que se acumulan fuera del país. Los cánones y los pagos de intereses también están libres de cargas fiscales, aunque los Países Bajos empezarán a retener impuestos a las entidades establecidas en jurisdicciones de baja tributación a partir de 2021.

6. Suiza

Una vez que un hogar para muchos bancos anónimos que ya no son capaces de operar de forma anónima, Suiza todavía sirve como un paraíso fiscal popular, ya que el país se adhiere al secreto en las prácticas bancarias.

Los esfuerzos de U.S. Los investigadores de la evasión fiscal no han desplazado a Suiza de la lista de paraísos fiscales europeos más populares. Rusia también ha identificado a Suiza como una jurisdicción offshore que se niega a compartir la información bancaria de los titulares de las cuentas.

El Índice de Secreto Financiero clasificó a Suiza como el tercer paraíso fiscal del mundo, basándose en sus procedimientos de secreto bancario y en el volumen de sus negocios extraterritoriales. La aplicación de las leyes fiscales de Suiza ha brillado por su ausencia. El país tiene una larga historia de ocultación de fondos, ya que fue el lugar de escondite de la clase alta durante la Revolución Francesa.

En 2018, Suiza acordó proporcionar información sobre las cuentas bancarias con los miembros de la Unión Europea (UE) y otros nueve países, incluyendo Australia, Canadá, Guernsey, Islandia, Isla de Man, Japón, Jersey, Noruega y Corea del Sur.

7. Suecia

Suecia se ha deshecho de una serie de impuestos, como el de sucesiones y el de donaciones. Los bonos de seguros llamados kapitalförsäkring sirven como vehículos de inversión únicos que pueden utilizar los residentes suecos y los extranjeros que viven en Suecia. En 2012, Suecia comenzó a ofrecer algo llamado cuenta de ahorro de inversión (ISK) a sus ciudadanos. En lugar de tributar por los ingresos, ganancias y pérdidas reales, el ISK impone un impuesto estándar sobre los ingresos estimados. Esto significa que se pagan impuestos aunque el valor de la cuenta haya bajado, pero también se pueden retirar fondos en cualquier momento sin pagar impuestos.

Aunque Suecia no ha sido considerada tradicionalmente como un paraíso fiscal en Europa, los cambios en sus códigos fiscales y la introducción del kapitalförsäkring han contribuido a modificar la visión del potencial del país como paraíso fiscal para los inversores extranjeros.

8. Dinamarca

Los paraísos fiscales de Dinamarca pueden operar gracias a la escasa transparencia en los intercambios de información entre las autoridades fiscales y los bancos. El verdadero propietario de una sociedad o fundación puede ser difícil de distinguir en Dinamarca, al igual que ocurre con las sociedades limitadas.

A partir de 1999, se estableció una ley federal que permite a las entidades extranjeras utilizar el país como jurisdicción para las sociedades de cartera. Los extranjeros pueden poseer el 100% de las acciones de una sociedad de cartera danesa y no están sujetos al impuesto de sociedades en este caso.

Otras ventajas de estas empresas son:

  • Falta de restricciones para las actividades empresariales
  • Facilidad de registro
  • Poco requisito de capital mínimo

9. Austria

Los titulares de cuentas en Austria gozan de privacidad a cambio de sus fondos, y las cuentas bancarias austriacas son populares entre los alemanes. El mercado de bonos de Austria es popular entre los inversores extranjeros. El estricto secreto bancario ha hecho que el país ocupe el puesto 36 en el Índice de Secreto Financiero.

10. Luxemburgo

Los bancos alemanes se aprovechan notoriamente del entorno fiscal de Luxemburgo, ya que los dividendos de muchas empresas no tributan. Las plusvalías de las acciones a largo plazo están exentas de impuestos si no se tiene una participación mayoritaria del 10% o más. Al situar segmentos de las entidades empresariales en Luxemburgo, las empresas extranjeras han podido recortar enormes facturas fiscales de sus gastos.

Luxemburgo ha llegado a ser tan notable por sus leyes fiscales que gran parte del atractivo del país para las empresas extranjeras se debe exclusivamente a estas características, y la economía de Luxemburgo se construye parcialmente en torno a los negocios obtenidos por su estructura fiscal.

El país puede correr un riesgo financiero si deja de ser atractivo para las empresas de fuera por estos motivos. Los responsables políticos europeos han exigido al país que modifique su estructura fiscal para fomentar la recaudación del impuesto de sociedades y de los consumidores.

Fuentes del artículo

Nuestro equipo requiere que los escritores utilicen fuentes primarias para apoyar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.

  1. Red de Justicia Fiscal. "Elusión y evasión fiscal: La magnitud del problema," Página 2. Consultado el 8 de junio de 2021.

  2. U.K. Gobierno. "Impuesto sobre la renta de los extranjeros." Consultado el 8 de junio de 2021.

  3. HM Revenue and Customs. "Tipos del impuesto de sociedades." Consultado el 8 de junio de 2021.

  4. EY. "Guía mundial del impuesto de sociedades 2020," Páginas 223 y 300. Accedido el 8 de junio de 2021.

  5. Deloitte. "Fiscalidad internacional: Lo más destacado de las Islas Vírgenes Británicas 2021," Páginas 1-2. Accedido el 8 de junio de 2021.

  6. Deloitte. "n impuesto internacional: Lo más destacado de las Islas Caimán 2021," Páginas 1-2. Accedido el 8 de junio de 2021.

  7. Deloitte. "Impuesto Internacional: Alemania: lo más destacado de 2021," Páginas 1-2. Consultado el 8 de junio de 2021.

  8. Impuestos y aduanas de Irlanda. "Impuesto de Sociedades (CT)." Consultado el 8 de junio de 2021.

  9. Impuestos y aduanas de Irlanda. "Artistas' Exención." Consultado el 8 de junio de 2021.

  10. Red de Justicia Fiscal. "Informe narrativo sobre Irlanda," Página 1. Accedido el 8 de junio de 2021.

  11. Deloitte. "Fiscalidad internacional: Jersey Highlights 2021," Página 2. Consultado el 8 de junio de 2021.

  12. PwC. "Países Bajos: Sociedades – Impuestos sobre la renta de las sociedades." Consultado el 8 de junio de 2021.

  13. Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo. "Informe sobre las inversiones en el mundo 2020," Página 30. Consultado el 8 de junio de 2021.

  14. U.S. Fondo de Educación del PIRG e Instituto de Fiscalidad y Política Económica. "Juegos de conchas offshore 2017," Página 11. Accedido el 8 de junio de 2021.

  15. Deloitte. "Fiscalidad internacional: Lo más destacado de los Países Bajos en 2021," Páginas 1-2. Accedido el 8 de junio de 2021.

  16. Dentons. "Países Bajos: Retención condicionada de intereses y cánones a jurisdicciones de baja tributación 2021." Consultado el 8 de junio de 2021.

  17. La Voz de América. "Rusia aprieta las tuercas fiscales a los súper ricos." Consultado el 8 de junio de 2021.

  18. Red de Justicia Fiscal. "Informe narrativo sobre Suiza," Página 1. Consultado el 8 de junio de 2021.

  19. Reuters. "La era del secreto bancario llega a su fin cuando Suiza empieza a compartir los datos de las cuentas." Consultado el 8 de junio de 2021.

  20. Instituto de Asuntos Económicos. "Cómo Suecia, con su elevada fiscalidad, suprimió su desastroso impuesto de sucesiones." Consultado el 8 de junio de 2021.

  21. Oficina Nacional de Auditoría de Suecia. "Cuenta de ahorro de inversión." Consultado el 8 de junio de 2021.

  22. Sociedad offshore. "Sociedad de cartera de Dinamarca." Consultado el 8 de junio de 2021.

  23. Red de Justicia Fiscal. "Informe sobre Austria," Página 1. Consultado el 8 de junio de 2021.

  24. Deloitte. "Fiscalidad internacional: Lo más destacado de Luxemburgo en 2021," Página 5. Consultado el 8 de junio de 2021.

Dodaj komentarz