Lo que debe saber sobre las ventajas fiscales del matrimonio homosexual

La decisión del Tribunal Supremo de legalizar el matrimonio entre personas del mismo sexo en los 50 estados en 2015 fue, sin duda, un punto de inflexión en la sociedad estadounidense. También tuvo algunas implicaciones prácticas importantes para las parejas del mismo sexo, incluyendo la capacidad de presentar los impuestos federales utilizando la designación de casado y el estado de declaración.

Las parejas de hecho y las uniones civiles -aunque se cuentan como relaciones legales reconocidas a nivel estatal- no son matrimonios y no dan derecho a presentar los impuestos federales como una pareja casada. Esto significa que sólo puede utilizar la designación de matrimonio para la declaración de impuestos si está legalmente casado.

La buena noticia para la mayoría de las parejas casadas del mismo sexo es que verán reducida su factura fiscal como resultado de la decisión del Tribunal Supremo. Sin embargo, los que se encuentran en los extremos del espectro de ingresos deben saber que esto puede no ser cierto para ellos. Su responsabilidad fiscal puede aumentar una vez que se casen.

Puntos clave

  • Las parejas casadas pueden presentar los impuestos federales sólo de una de las dos maneras: casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
  • Las parejas casadas con una disparidad de ingresos probablemente reducirán la cantidad de impuestos que pagan al declarar conjuntamente debido a la bonificación por matrimonio.
  • Las parejas en las que ambos cónyuges tienen ingresos elevados pueden ver incrementada su factura fiscal si presentan la declaración conjunta, en cuyo caso deberían presentarla por separado.
  • Por otro lado, las personas con bajos ingresos también pueden ver incrementada su factura fiscal si presentan una declaración conjunta como consecuencia de los créditos fiscales limitados o reducidos para las parejas casadas.

Lo básico

Las personas en una unión del mismo sexo tenían que presentar formularios 1040 separados en el Servicio de Impuestos Internos (IRS) antes de 2013, designando a cada uno como soltero. Si tuvieran un dependiente, uno de los miembros de la pareja podría optar a la condición de cabeza de familia. Pero en 2013, el IRS dictaminó que las parejas del mismo sexo podían presentar una declaración de impuestos federal conjunta en su lugar. Desde que se legalizó el matrimonio entre personas del mismo sexo en todo el país, el número de parejas que declaran juntas ha aumentado. Según el Tax Policy Center, más de 250.000 parejas del mismo sexo presentaron declaraciones de impuestos conjuntas en 2015.

Al igual que otras parejas, si estás legalmente casado al final del año fiscal, tus días de declaración como soltero han terminado. Esto significa que debe presentar una declaración de impuestos casada, ya sea conjuntamente o por separado. La única forma de presentarse como soltero es si se tiene una pareja de hecho, o una unión civil, o si se está separado por decreto judicial -aunque todavía no se esté legalmente divorciado.

La bonificación por matrimonio

¿Qué efecto tiene el matrimonio en los impuestos de una pareja?? Para los recién casados que ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero, la diferencia podría ser mínima.

Considere una pareja en la que ambos cónyuges ganan 40.000 dólares al año en ingresos imponibles o 80.000 dólares en total para ambos. A continuación se muestra el cálculo si presentaran declaraciones de impuestos individuales para sus ingresos de 2022 frente a la presentación como casados que presentan una declaración conjunta, que combina sus ingresos.

Un declarante soltero ganando 40.000 dólares en 2022 tributarían de la siguiente manera

  • Los primeros 10.275 dólares tributan al 10%: (10.275 dólares * .10 = $1,027.50)
  • La cantidad restante de más de 10.275 dólares a 41.775 dólares se grava al 12%: ($29,725 * .12 = $3,567)
  • En total: 4.594 dólares.50 ($1,027.50 + $3,567)

Un matrimonio que presenta una declaración conjunta pareja que gane 80.000 dólares en 2022 tributaría:

  • Los primeros 20.550 $ se gravan al 10%: (20.550 $ * .10 = $2,055)
  • La cantidad restante que supere los 20.550 dólares hasta los 83.550 dólares tributará al 12%: ($59,450 * .12 = $7,134)
  • En total: 9.189 dólares (2.055 + 7.134 dólares)

Si la pareja hubiera presentado la declaración como solteros, cada uno pagaría 4.594 dólares.50 o 9.189 dólares en total para ambos. Si hubieran declarado como casados que presentan una declaración conjunta, sus impuestos adeudados también serían de 9.189 dólares.

Las parejas con una mayor disparidad salarial podrían recibir una bonificación por matrimonio porque pueden promediar sus ingresos. Con nuestro código fiscal progresivo, podría ser suficiente para que el que más gana se sitúe en un tramo fiscal más bajo. Además, el ejemplo anterior no tiene en cuenta las deducciones, como las contribuciones a las cuentas de jubilación individuales (IRA) u otros factores que podrían reducir la renta imponible.

La penalización por matrimonio

Por desgracia, no todo el mundo se beneficia a la hora de tributar al dar el „sí, quiero.” En algunas circunstancias, la condición de casado puede tener el efecto contrario. Dos personas con ingresos elevados que tienen sueldos similares a veces pueden pasar a un tramo impositivo más alto. Esto se debe a que el tramo impositivo federal del 37% para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no comienza con el doble de ingresos que el mismo tramo para las personas no casadas. Aunque la tasa del 37% del impuesto federal sobre la renta para el año fiscal 2022 se aplica a los ingresos superiores a 539.900 dólares para los solteros, se aplica a los ingresos superiores a 647.850 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Si sus ingresos totales son lo suficientemente elevados, las parejas más ricas podrían activar la sobretasa de Medicare instituido en 2013. En el caso de las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, esto supone un 0.9% sobre los ingresos de más de 250.000 dólares.

Sin embargo, la penalización por matrimonio no sólo afecta a los ricos. Los recién casados en el extremo opuesto del espectro de ingresos también pueden ser penalizados por el IRS. Esto se debe a que la suma de los ingresos de ambos cónyuges podría descalificarlos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), un beneficio fiscal orientado a las familias de menores ingresos. También en este caso, la penalización tiende a producirse cuando las parejas ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero.

Las parejas casadas que se encuentran en el extremo inferior del espectro de ingresos pueden perder el derecho a los créditos fiscales si declaran conjuntamente.


Fuente: The Tax Foundation

Figura 1. La mayoría de los recién casados, si acaso, experimentarán una bonificación por matrimonio al presentar la declaración como contribuyente casado. Sin embargo, algunas parejas con ingresos bajos y altos pueden incurrir en una penalización por matrimonio si sus ingresos son similares.

Declaración conjunta

Al igual que los demás contribuyentes casados, las parejas del mismo sexo pueden presentar la declaración de dos maneras. Pueden presentar una declaración como casados que presentan conjuntamente o casados que presentan por separado.

Por lo general, las parejas pueden beneficiarse de la presentación de una declaración conjunta, ya que pueden promediar sus ingresos. Por lo tanto, si una persona gana mucho más que la otra, existe la posibilidad de obtener una rebaja fiscal. Además, completar un 1040 conjunto suele ser la mejor manera de que los casados reduzcan sus ingresos imponibles.

Las parejas que planean criar a un hijo juntos tienen un incentivo adicional para presentar una declaración conjunta. Por ejemplo, es la única manera de reclamar un crédito o una exclusión por los gastos incurridos al adoptar un niño juntos. El crédito máximo permitido para las adopciones representa el importe total de los gastos de adopción cualificados, que es de 14.890 dólares para 2022, frente a 14.440 dólares para 2021.

Y generalmente es el método que permite a los contribuyentes obtener el crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes. (Hay algunas excepciones para las parejas que están legalmente separadas).) En función de los ingresos de la pareja, pueden solicitar un crédito de hasta el 35% de los gastos que cumplan los requisitos.

Otros créditos disponibles son el ya mencionado EIC y los créditos de oportunidad americana y de aprendizaje permanente (LLC), que ayudan a aliviar el coste de la educación superior. Sin embargo, para el año fiscal 2022, el crédito de aprendizaje de por vida se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a 80.000 dólares (160.000 dólares para declaraciones conjuntas).

Y no hay que olvidar el coste de la propia declaración. Si utiliza un preparador de impuestos o un software de impuestos, sólo tendrá que pagar por la preparación de un formulario de impuestos en lugar de dos.

Presentando la declaración por separado

Eso no quiere decir que nunca haya una razón para que los cónyuges del mismo sexo declaren por separado. Por ejemplo, uno de los cónyuges quiere deducir algunos gastos médicos de bolsillo considerables. Como Hacienda sólo permite excluir los gastos sanitarios que superen el 7.5% de su ingreso bruto ajustado, calificar para la deducción sería más fácil con los ingresos de un solo individuo.

Tenga en cuenta que el origen de los fondos utilizados para pagar los gastos médicos puede ser muy importante a la hora de calcular las deducciones médicas. Según el IRS, "si usted y su cónyuge viven en un estado que no es de propiedad comunitaria y presentan declaraciones separadas, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno pagó realmente. Los gastos médicos pagados con una cuenta corriente conjunta en la que usted y su cónyuge tienen el mismo interés se consideran pagados a partes iguales por cada uno de ustedes, a menos que puedan demostrar lo contrario."

Además, cuando presentas una declaración conjunta, eres responsable de la responsabilidad fiscal de tu cónyuge. Por lo tanto, usted podría ser responsable de los pagos no efectuados, de los errores de declaración o de las multas, incluso si la otra persona ganó todo o la mayor parte del dinero ese año.

El resultado final

Las parejas del mismo sexo casadas se enfrentan ahora al mismo dilema que otros cónyuges: Si deben presentar sus formularios 1040 conjuntamente o por separado. Aunque una declaración combinada ofrece una factura de impuestos más baja en la mayoría de los casos, no está de más hacer los números en ambos sentidos antes de presentar su formulario al IRS.

También es útil tener en cuenta que el IRS le permite presentar declaraciones enmendadas hasta tres años después de la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea posterior. Por lo tanto, si presentaste una declaración que no te beneficiaba económicamente, aún podrías presentar una declaración enmendada y cosechar las recompensas financieras que te corresponden.

Fuentes del artículo

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