LLC vs. Sociedad Anónima. S Corporation: Una visión general
Elegir la estructura empresarial adecuada es crucial para el éxito de su negocio.
Una LLC es una sociedad de responsabilidad limitada, que es un tipo de entidad legal que se puede utilizar al formar un negocio. Una LLC ofrece una estructura empresarial más formal que una empresa unipersonal o una sociedad colectiva. También ofrece protección al propietario de la responsabilidad personal por cualquiera de las deudas en las que incurre una empresa. En otras palabras, los activos personales del propietario no pueden utilizarse para reclamaciones legales contra la empresa. Las LLC son comunes porque ofrecen una responsabilidad similar a la de una corporación, pero son más fáciles de establecer.
Aunque las LLC y las sociedades anónimas de tipo „S” son dos términos que a menudo se mencionan juntos, en realidad se refieren a aspectos diferentes de un negocio. Una LLC es un tipo de entidad empresarial, mientras que una corporación S es una clasificación fiscal. Permite al Servicio de Impuestos Internos (IRS) saber que su negocio debe tributar como una sociedad. Para convertirse en una corporación S, su negocio primero debe registrarse como una corporación C o una LLC. Una empresa debe cumplir con las directrices específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para poder calificar como una corporación S.
Una corporación S proporciona una protección de responsabilidad limitada, pero también ofrece a las corporaciones con 100 accionistas o menos tributar como una sociedad. Una corporación S también se conoce como subcapítulo S. En algunos casos, una empresa puede ser tanto una LLC como una S-corporation. (Usted puede formar una LLC y optar por tributar como una corporación S, pero su negocio también puede operar bajo el sistema de tributación por defecto para las LLCs.)
La estructura empresarial que elija puede influir significativamente en algunas cuestiones importantes de su vida empresarial. Estas cuestiones incluyen la exposición a la responsabilidad y en lo que la tasa y la forma en que usted y su negocio se gravan. También puede influir en la financiación y en la capacidad de crecimiento de la empresa, en el número de accionistas de la empresa y en la forma general de funcionamiento de la misma.
Tanto las LLC como las corporaciones S surgieron en la época de la Ley de Protección del Empleo de las Pequeñas Empresas de 1996, que contenía una serie de cambios en la ley básica del impuesto de sociedades, como permitir que las corporaciones S tuvieran cualquier porcentaje de acciones en las corporaciones C. Las corporaciones C, sin embargo, no pueden poseer acciones de las corporaciones S.
Puntos clave
- Una LLC es una sociedad de responsabilidad limitada, que es un tipo de entidad legal que se puede utilizar al formar un negocio.
- Una LLC ofrece una estructura empresarial más formal que una empresa unipersonal o una sociedad.
- Aunque a menudo se habla de las LLC y las sociedades anónimas, en realidad se refieren a aspectos diferentes de una empresa.
- Una LLC es un tipo de entidad comercial, mientras que una corporación S es una clasificación fiscal.
- Una elección de la corporación S permite al Servicio de Impuestos Internos (IRS) saber que su negocio debe tributar como una sociedad.
- Para convertirse en una corporación S, su empresa debe registrarse primero como una corporación C o una LLC y cumplir con las directrices específicas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) con el fin de calificar.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
Las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) son populares debido a sus ventajas básicas de protección de la responsabilidad y suelen ser utilizadas por un propietario único (dueño único) o una empresa con dos o más dueños (sociedad). Las SRL protegen los activos personales de los propietarios de las pérdidas, las deudas de la empresa o las sentencias judiciales en contra de la misma. Las LLC también pueden proporcionar algunos beneficios fiscales, ya que se gravan de manera diferente a una corporación tradicional-o una Corporación C.
Una LLC puede utilizarse para una empresa de cualquier tamaño, como un consultorio médico o de dentista, o como una entidad legal que posee una propiedad comercial. Además, una LLC puede ser establecida por los miembros de la familia que dirigen el negocio en los estados que permiten las LLC. Antes de crear una LLC, los empresarios deben tener en cuenta las diversas características que se asocian a la formación de una LLC, entre las que se incluyen las siguientes.
Propiedad de una LLC
Una LLC puede tener un número ilimitado de propietarios, comúnmente denominados "miembros." Estos propietarios pueden ser U.S. ciudadanos, no estadounidenses.S. y los que no son de la Unión Europea.S. residentes. Además, las LLC pueden ser propiedad de cualquier otro tipo de entidad corporativa, y una LLC se enfrenta a una regulación sustancialmente menor en cuanto a la formación de filiales.
Operaciones comerciales de las SRL
Para las LLC, las operaciones comerciales son mucho más sencillas que otras estructuras corporativas, y los requisitos son mínimos. Aunque se insta a las LLC a seguir las mismas directrices que las sociedades anónimas, no están obligadas legalmente a hacerlo. Algunas de estas directrices incluyen la adopción de estatutos y la celebración de reuniones anuales.
Por ejemplo, en lugar de los requisitos detallados de los estatutos de las sociedades anónimas, las LLC se limitan a adoptar un acuerdo de funcionamiento de la LLC, cuyos términos pueden ser extremadamente flexibles, lo que permite a los propietarios configurar el negocio para que funcione de la forma que prefieran. Las LLCs no están obligadas a mantener y conservar los registros de las reuniones y decisiones de la empresa de la forma en que las corporaciones S están obligadas a hacerlo.
Estructura de gestión de una LLC
Los propietarios o miembros de una LLC son libres de elegir si los propietarios o los gestores designados dirigen la empresa. Si la LLC opta por que los propietarios ocupen los puestos de gestión de la empresa, entonces el negocio funcionaría de forma similar a una sociedad.
Impuestos y tasas de las LLC
Las sociedades de responsabilidad limitada tributan de forma diferente a las demás corporaciones. Una LLC permite la tributación de paso, que es cuando los ingresos o pérdidas de la empresa pasan a través de la empresa y se registran en la declaración de impuestos personal del propietario. En consecuencia, los beneficios se gravan al tipo impositivo personal del propietario. Una LLC de un solo miembro suele tributar como una empresa individual. Los beneficios, las pérdidas o las deducciones que son gastos del negocio que reducen los ingresos imponibles se declaran en la declaración de impuestos personal del propietario. Una LLC con múltiples propietarios tributaría como una sociedad, lo que significa que cada propietario declararía los beneficios y las pérdidas en su declaración de impuestos personal.
Las LLCs evitan la doble imposición a la que deben someterse las sociedades anónimas porque pasan todos los ingresos de la empresa a las declaraciones de impuestos de los propietarios individuales. Una corporación C (o C-corp) es una estructura legal para una corporación en la que los propietarios, o accionistas, tributan por separado de la entidad. Las sociedades C, que son las más frecuentes, también están sujetas al impuesto de sociedades. La imposición de los beneficios de la empresa es a nivel corporativo y personal, creando una situación de doble imposición.
Los honorarios para establecer una LLC pueden variar según el estado, pero espere pagar cerca de 500 dólares, que podrían incluir lo siguiente:
- La tasa de constitución, que puede costar 100 dólares
- Las tasas anuales de información, que pueden costar unos cientos de dólares al año
- Los honorarios de los abogados si usted tiene un abogado que redacte los documentos legales
- Honorarios de impuestos y contabilidad si se utiliza una empresa de contabilidad para preparar las finanzas y presentar los impuestos
Cómo formar una LLC
A continuación se detallan algunos de los pasos que hay que seguir para constituir una SRL. Sin embargo, consulte con su estado local ya que pueden tener formularios y requisitos adicionales.
Es importante señalar que la lista anterior no es exhaustiva, ya que cada estado puede tener requisitos adicionales. Una vez establecida, muchos estados exigen a las LLC que presenten un informe anual, por el que el estado puede cobrar una cuota. Estas tasas pueden ascender a cientos de dólares al año.
Pros y contras de las LLC
La creación y el funcionamiento de una sociedad de responsabilidad limitada tiene distintas ventajas y desventajas.
Pros de la LLC
Como se ha dicho anteriormente, una LLC da al propietario o propietarios una responsabilidad limitada, lo que significa que cada propietario no es personalmente responsable de cualquier pleito relacionado con la empresa o cualquier deuda que pertenezca a la empresa. En otras palabras, los acreedores no pueden tomar o cobrar dinero de sus activos personales para satisfacer las deudas de la empresa. Los acreedores sólo pueden tomar los activos de la empresa.
Las LLC son más sencillas de establecer y operar en comparación con una corporación. Las sociedades anónimas normalmente deben tener directores designados, funcionarios y reuniones de la junta directiva.
Las LLC también tienen ventajas fiscales, ya que los ingresos o las pérdidas de la empresa se declaran en la declaración de impuestos personal del propietario. Esto evita que los beneficios generados por la empresa se graven a nivel empresarial y también se graven de nuevo a nivel personal cuando el propietario cobra un salario de la empresa. En cambio, los beneficios de la empresa pasan por la entidad comercial y sólo se declaran una vez a efectos fiscales en la declaración de impuestos personal del propietario.
Otra ventaja de las LLC es que son extremadamente flexibles en cuanto a su estructura. No hay límites en el número de propietarios, llamados miembros, y las LLC pueden operar con un solo propietario, de forma similar a una empresa individual. Las LLC también permiten que el propietario designe a un gerente para que dirija el negocio, que puede ser uno de los miembros designados, un no miembro, o alguna combinación de ambos.
Contras de las LLC
Una de las desventajas de una LLC es cuando la propiedad necesita una inyección de efectivo o dinero. Si a la SRL se le deniega un préstamo bancario, podría ser difícil para el propietario atraer dinero de inversores externos. Una sociedad anónima puede obtener dinero de empresas de capital riesgo, que proporcionan dinero a las empresas a cambio de una participación en los beneficios. Los inversores de capital riesgo normalmente sólo financian sociedades anónimas y no LLCs de propiedad privada.
Una LLC puede ser más costosa de formar y operar en comparación con una empresa unipersonal o una sociedad. Como se ha dicho anteriormente, puede haber tasas de presentación para un número EIN y también tasas anuales para la presentación del informe anual.
Pros
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Protección de la responsabilidad personal
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No hay doble imposición
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Más fácil de establecer y operar que una corporación
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Estructura flexible
Contras
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Son más costosas de establecer que una empresa unipersonal o una sociedad colectiva
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Deben presentar un informe anual, y la tasa puede costar cientos de dólares
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No pueden atraer inversiones externas que no sean bancarias
La elección de la entidad empresarial va a estar guiada en gran medida por la naturaleza del negocio y por la forma en que el propietario prevé que el negocio se desarrolle y crezca en el futuro.
Sociedades S
La estructura de una corporación S también protege los activos personales de los propietarios de la empresa de cualquier responsabilidad corporativa y pasa a través de los ingresos, por lo general en forma de dividendos, para evitar la doble imposición corporativa y personal. A continuación se indican algunas de las características de las sociedades anónimas.
Titularidad de una S Corporation
El IRS es más restrictivo con respecto a la propiedad de las corporaciones S. Estas empresas no pueden tener más de 100 accionistas o propietarios principales. Las corporaciones S no pueden ser propiedad de personas que no sean U.S. ciudadanos o residentes permanentes. Además, la corporación S no puede ser propiedad de ninguna otra entidad corporativa. Esta limitación incluye la propiedad de otras corporaciones S, corporaciones C, LLCs, sociedades comerciales o propietarios únicos.
Operaciones comerciales de las sociedades anónimas
Existen importantes diferencias legales en cuanto a los requisitos formales de funcionamiento, ya que las corporaciones S tienen una estructura mucho más rígida. Las numerosas formalidades internas requeridas para las corporaciones S incluyen regulaciones estrictas sobre la adopción de los estatutos corporativos, la realización de las reuniones iniciales y anuales de los accionistas, el mantenimiento y la conservación de las actas de las reuniones de la empresa, y extensas regulaciones relacionadas con la emisión de acciones.
Además, una corporación S puede utilizar prácticas contables basadas en el devengo o en el efectivo.
Estructura de gestión de las corporaciones S
Por el contrario, las sociedades anónimas están obligadas a tener un consejo de administración y directivos. El consejo de administración supervisa la gestión y se encarga de las principales decisiones corporativas, mientras que los directivos de la empresa, como el director general (CEO) y el director financiero (CFO), gestionan las operaciones comerciales de la empresa en el día a día.
Otras diferencias incluyen el hecho de que la existencia de una corporación S, una vez establecida, suele ser perpetua, mientras que este no es el caso típico de una LLC, donde eventos como la salida de un miembro/propietario pueden resultar en la disolución de la LLC.
Las LLC y las corporaciones S son estructuras empresariales que afectan a la exposición de la empresa a la responsabilidad y a la forma en que la empresa y el propietario o propietarios de la misma tributan.
Impuestos y tasas de las corporaciones S
Las corporaciones S pueden elegir pasar los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos de la empresa a sus accionistas a efectos del impuesto federal. Los accionistas de la corporación S declararán el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales. Como resultado, el impuesto a pagar se calcularía sobre la base de sus tipos impositivos individuales. Esta característica de traspaso ayuda a las corporaciones S a evitar la doble imposición, lo que significa que los ingresos de la empresa se gravan a nivel corporativo y, de nuevo, cuando los ingresos por dividendos pagados a los accionistas se gravan en sus declaraciones de impuestos personales.
Las corporaciones S deben utilizar el formulario 1120S para presentar sus impuestos. El formulario 1120S es un documento fiscal que se utiliza para informar de los ingresos, las pérdidas y los dividendos de los accionistas de la corporación S
Las tasas para establecer una corporación S pueden variar significativamente, dependiendo de la complejidad de la corporación y el estado en el que se establece, pero algunas de las tasas pueden incluir:
- Los honorarios de los artículos de incorporación, que pueden ser de 100 a 250 dólares, dependiendo del estado
- Los honorarios de los abogados para procesar los documentos legales pueden oscilar entre unos cientos de dólares y unos miles de dólares si la estructura de la corporación S es más compleja
- Los honorarios de los informes anuales dentro del estado pueden ser requeridos y pueden costar de $500 a $800 por año
- Hay que tener en cuenta los costes de contabilidad para los informes financieros y los servicios fiscales
- Los costes del seguro pueden variar en función del tipo de negocio
Cómo formar una corporación S
Elección y destitución de directores:
Ventajas y desventajas de las sociedades anónimas
La creación y el funcionamiento de una sociedad anónima de tipo „S” tiene sus ventajas y desventajas. Algunas de las ventajas son:
Pros
Una corporación S no suele pagar impuestos federales a nivel corporativo. Como resultado, una corporación S puede ayudar al propietario a ahorrar dinero en impuestos corporativos. La corporación S permite al propietario declarar los impuestos en su declaración de impuestos personal, similar a una LLC o propietario único.
Una corporación S establecida puede ayudar a aumentar la credibilidad con los proveedores, inversores y clientes, ya que muestra un compromiso con la empresa y con los accionistas. Las corporaciones S permiten que el propietario se beneficie de la protección de la responsabilidad personal, lo que impide que los activos personales sean tomados por los acreedores para satisfacer una deuda de la empresa. Además, los empleados de una corporación S son también miembros, lo que significa que son elegibles para recibir pagos en efectivo a través de los dividendos de la empresa. Los dividendos pueden ser un gran incentivo para que los empleados trabajen allí y ayudar al propietario a atraer trabajadores con talento.
También hay algunas desventajas al establecer y operar una corporación S.
Contras
Aunque la mayoría de los estados permiten que los ingresos generados por una corporación S sean gravados en las declaraciones de impuestos personales del propietario, algunos estados no lo permiten. En otras palabras, algunos estados optan por gravar una corporación S como si fuera una corporación. Es importante que consulte con su oficina local de la Secretaría de Estado para determinar cómo se gravan las corporaciones S en su estado.
Las corporaciones S pueden incurrir en una serie de tasas, incluidas las de presentación de un informe anual, la contratación de un agente registrado, que se encarga de los asuntos legales de la empresa, y otras tasas para los artículos de incorporación presentados en la oficina local del Secretario de Estado.
Las corporaciones S pueden ser más engorrosas de establecer y operar que una LLC, ya que requieren una junta directiva y funcionarios corporativos. Además, las directrices y regulaciones de presentación son más rígidas para las corporaciones S frente a las corporaciones S. LLC, incluso para las reuniones anuales de los accionistas, la emisión de acciones y el mantenimiento de las actas de las reuniones.
Pros
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Proporciona protección de la responsabilidad personal
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No paga impuestos a nivel corporativo, permitiendo el traspaso a una declaración de impuestos personal
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Puede aumentar la credibilidad ante proveedores, acreedores e inversores
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Paga dividendos a los empleados
Contras
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Algunos estados pueden gravar las corporaciones S como corporaciones; no a nivel personal.
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Las corporaciones S pueden incurrir en más tasas que una LLC.
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Las corporaciones S tienen más regulaciones y directrices que deben seguirse.
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El propietario tiene menos control.
Consideraciones especiales
El propietario de una empresa que quiera tener la máxima protección de sus activos personales, planea buscar una inversión sustancial de personas ajenas a la empresa o prevé convertirse en una empresa que cotiza en bolsa y vender acciones ordinarias, probablemente será mejor formar una corporación C y luego hacer la elección de impuestos de la corporación S.
Es importante entender que la designación de la corporación S es simplemente una elección de impuestos hecha para que su negocio sea gravado de acuerdo con el Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código del Servicio de Impuestos Internos. Una corporación S podría comenzar como alguna otra entidad comercial, como una empresa individual o una LLC. La empresa opta por convertirse en una corporación S a efectos fiscales.
LLC frente a. Preguntas frecuentes sobre la S Corp
¿Cuál es la diferencia entre una LLC y una S Corp??
Una sociedad de responsabilidad limitada es más fácil de establecer y tiene menos requisitos reglamentarios que otras sociedades. Las LLC permiten la protección de la responsabilidad personal, lo que significa que los acreedores no pueden ir tras los activos personales del propietario. Una LLC permite la tributación de paso, lo que significa que los ingresos o las pérdidas del negocio se registran y tributan en la declaración de impuestos personal del propietario. Las LLC son beneficiosas para los propietarios únicos y las sociedades colectivas. Una LLC con múltiples propietarios tributaría como una sociedad, lo que significa que cada propietario declararía los beneficios y las pérdidas en su declaración de impuestos personal.
La estructura de una corporación S también protege los activos personales de los propietarios de la empresa de cualquier responsabilidad corporativa y transfiere los ingresos, normalmente en forma de dividendos, para evitar la doble imposición corporativa y personal. Las corporaciones S ayudan a las empresas a establecer la credibilidad como una corporación, ya que tienen más supervisión. Las S corps deben tener un consejo de administración que supervise la gestión de la empresa. Sin embargo, las S corps pueden tener 100 accionistas y pagarles dividendos o pagos en efectivo con los beneficios de la empresa.
¿Qué es mejor, una LLC o una S Corp??
Una LLC es mejor para un solo propietario y probablemente mejor para una sociedad. Una LLC es más apropiada para los propietarios de negocios cuya principal preocupación es la flexibilidad de la gestión empresarial. Esta propietaria quiere evitar todo, pero un mínimo de papeleo corporativo, no proyecta la necesidad de una amplia inversión externa y no planea sacar su empresa a bolsa y vender las acciones.
En general, cuanto más pequeño, más simple y más personal es el negocio es, la estructura de la LLC sería más apropiado para el propietario. Si su negocio es más grande y complejo, una estructura de corporación S sería probablemente más apropiada.
¿Quién paga más impuestos, una LLC o una S Corp??
Depende de cómo se establezca el negocio a efectos fiscales y de los beneficios que se vayan a generar. Tanto una LLC como una S corp pueden tributar a nivel del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las LLC suelen tributar al tipo impositivo personal, pero algunos propietarios de LLC optan por tributar como una entidad separada con su propio número de identificación federal. Los propietarios de una corporación S deben recibir un salario en el que pagan los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. Sin embargo, los ingresos por dividendos o algunos de los beneficios restantes (después de que el salario del propietario haya sido pagado) pueden pasar al propietario, pero no como un empleado, lo que significa que no pagarán los impuestos de la Seguridad Social y Medicare sobre esos fondos.
¿Por qué elegir una corporación S??
Una corporación S proporciona una protección de responsabilidad limitada para que los activos personales no puedan ser tomados para satisfacer las deudas de la empresa por los acreedores. Las corporaciones S también pueden ayudar al propietario a ahorrar dinero en los impuestos de sociedades, ya que permite que el propietario declare los ingresos que pasan a través de la empresa al propietario para ser gravados al tipo de impuesto sobre la renta personal. Si hay varias personas involucradas en la gestión de la empresa, una corporación S sería mejor que una LLC, ya que habría supervisión a través de la junta directiva. Además, los miembros pueden ser empleados, y una S corp permite a los miembros recibir dividendos en efectivo de los beneficios de la empresa, que puede ser un gran beneficio para los empleados.
¿Debo convertir mi LLC en una S Corp??
Si usted es un propietario único, podría ser mejor establecer una LLC, ya que sus activos comerciales están separados de sus activos personales. Siempre se puede cambiar la estructura más adelante o crear una nueva empresa que sea una corporación S. Una corporación S sería mejor para las empresas más complejas con muchas personas involucradas, ya que tiene que haber un consejo de administración, un máximo de 100 accionistas, y más requisitos reglamentarios.
El resultado final
Las LLC son más fáciles y menos costosas de establecer y más sencillas de mantener y de cumplir con las leyes comerciales aplicables, ya que hay reglamentos operativos y requisitos de información menos estrictos. No obstante, el formato de sociedad anónima es preferible si la empresa busca una financiación externa importante o si va a emitir acciones ordinarias.
Por supuesto, es posible cambiar la estructura de una empresa si la naturaleza del negocio cambia para requerirlo, pero hacerlo a menudo puede implicar incurrir en una sanción fiscal de un tipo u otro. Por lo tanto, lo mejor es que el propietario de la empresa pueda determinar la opción de entidad empresarial más adecuada al establecer la empresa por primera vez.
Además de los requisitos legales básicos para los distintos tipos de entidades empresariales que suelen estar codificados a nivel federal, existen variaciones entre las leyes estatales relativas a la constitución de sociedades. Por lo tanto, se considera generalmente una buena idea consultar con un abogado corporativo o contable para tomar una decisión informada sobre qué tipo de entidad empresarial es la más adecuada para su negocio específico.
Fuentes del artículo
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