La decisión de constituir una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) o una sociedad anónima depende del tipo de negocio que el individuo esté creando, de las posibles consecuencias fiscales de la constitución de la entidad y de otras consideraciones. Ambos tipos de entidades tienen la importante ventaja legal de ayudar a proteger los activos de los acreedores y proporcionar una capa adicional de protección contra la responsabilidad legal.
En general, la creación y gestión de una LLC es mucho más fácil y flexible que la de una sociedad anónima. No obstante, ambos tipos de estructuras empresariales presentan ventajas y desventajas.
Puntos clave
- La creación de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) es un proceso mucho más sencillo que la creación de una corporación y suele requerir menos papeleo.
- Las LLCs se crean bajo la ley estatal, por lo que el proceso de formación de una depende del estado en el que se está presentando.
- Una vez constituida la LLC, es una buena práctica establecer las funciones y responsabilidades de los miembros mediante la creación de un acuerdo operativo que defina dichas funciones.
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no considera una LLC como un vehículo separado a efectos fiscales, lo que permite una mayor flexibilidad. Los miembros pueden elegir cómo tributar. Pueden ser tratadas como una empresa individual, una sociedad o una corporación.
- Se pueden formar dos tipos de corporaciones: una corporación S y una corporación C.
- Una corporación S es una entidad de paso, como una LLC, en la que los propietarios tributan por los beneficios y las pérdidas de la corporación. Una corporación C se grava a nivel corporativo, por separado de sus propietarios, a través de un impuesto de sociedades.
- Las sociedades anónimas ofrecen más flexibilidad en lo que respecta a su exceso de beneficios. Mientras que todos los ingresos de una SRL se transfieren a los miembros, una sociedad anónima puede transferir los ingresos y las pérdidas a sus accionistas.
Facilidad para constituir una SRL
La creación de una LLC es un proceso mucho más sencillo que la creación de una corporación y generalmente requiere menos papeleo. Las LLCs están bajo la jurisdicción de la ley estatal, por lo que el proceso de formación de una LLC depende del estado en el que se está presentando. La mayoría de los estados requieren la presentación de los artículos de la organización con el Secretario de Estado y algunos estados permiten que sean llenados en línea. Unos pocos estados exigen el paso adicional de presentar una notificación pública, a menudo en los periódicos locales. Una vez completados estos pasos, la LLC queda oficialmente constituida.
Una vez constituida la SRL, es una buena práctica empresarial establecer las funciones y responsabilidades de los miembros. Los miembros son individuos con una participación en la LLC. La mayoría de las LLC utilizan un acuerdo de funcionamiento para definir estas funciones. No es necesario redactar un acuerdo operativo para que una LLC sea válida, pero es una medida prudente. Si no se crea un acuerdo de funcionamiento, una LLC se rige por las normas por defecto contenidas en los estatutos estatales.
El acuerdo de funcionamiento establece los derechos y responsabilidades de los miembros. Puede definir la relación comercial y tratar cuestiones de estructura de capital, la asignación de beneficios y pérdidas, disposiciones para la compra de un miembro, disposiciones en caso de fallecimiento de un miembro y otras consideraciones comerciales importantes.
Flexibilidad fiscal de una SRL
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no considera una LLC como un vehículo separado a efectos fiscales, lo que permite una mayor flexibilidad. Los socios pueden elegir cómo tributar. Pueden ser tratadas como una empresa individual, una sociedad o una corporación. La opción fiscal más común de una LLC es la tributación similar a la de una empresa individual. Un miembro tiene que pagar impuestos por sí mismo sobre los beneficios de la LLC en lugar de que la LLC pague los impuestos. Los beneficios y las pérdidas de una LLC se transmiten a través de la empresa al propietario. El propietario tiene que declarar los beneficios o las pérdidas en su propia declaración de la renta. La propia LLC no paga ningún impuesto de sociedades. Este método evita la doble imposición, que es un inconveniente de las sociedades anónimas.
Desventajas de una LLC
Aunque una LLC tiene muchas ventajas, hay que tener en cuenta algunas desventajas. Los miembros de la LLC también tienen que pagar un impuesto de autoempleo, que incluye un 12.4% de impuestos para la Seguridad Social y un 2.9% de impuestos para Medicare.
También hay otros inconvenientes en una LLC. La finalidad de una SRL es proteger a sus miembros de cualquier responsabilidad. Si la empresa no cumple con sus obligaciones, sólo la LLC puede ser un objetivo para los acreedores, no los activos de los miembros. Sin embargo, hay ciertas situaciones en las que una SRL puede disolverse automáticamente, dejando a los socios expuestos a riesgos.
La disolución automática puede activarse si una LLC no presenta sus declaraciones a tiempo, si se produce el fallecimiento o la retirada de algún miembro, a menos que se establezcan disposiciones de sucesión en el acuerdo operativo, un cambio en la estructura de la LLC, como una fusión, así como cualquier término con fecha de caducidad. En estas situaciones, una LLC puede seguir haciendo negocios, pero la estructura de responsabilidad de los miembros puede alterarse, anulando el propósito inicial de la creación de la LLC.
Antes de la aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act en 2017, una LLC tratada como una sociedad a efectos fiscales podía extinguirse automáticamente también por motivos fiscales. La terminación automática se desencadena si hay una transferencia del 50% o más de la participación total de una LLC o de sus beneficios en un período de 12 meses. Esta norma ya no se aplica a partir del ejercicio fiscal 2018.
Otra desventaja importante son las diferencias entre los estados en cuanto a los estatutos que rigen las LLC. Esto puede llevar a la incertidumbre a las LLC que operan en varios estados. Las diferencias en las normas y reglamentos pueden dar lugar a un papeleo adicional y a un tratamiento incoherente en las distintas jurisdicciones.
Ventajas de las sociedades anónimas
A pesar de la facilidad de administración de una LLC, existen ventajas significativas en el uso de una estructura legal corporativa. Se pueden formar dos tipos de corporaciones: una corporación S y una corporación C. Una corporación S es una entidad de paso, como una LLC, en la que los propietarios tributan por los beneficios y las pérdidas de la corporación. Una corporación C se grava a nivel corporativo, por separado de sus propietarios, a través de un impuesto de sociedades. Las corporaciones C son el tipo de corporación más común.
Las sociedades anónimas tienen la ventaja de permitir que los beneficios permanezcan en la sociedad y se paguen como dividendos a los accionistas. Además, en el caso de las empresas que eventualmente deseen emitir acciones, una sociedad anónima puede emitirlas fácilmente para obtener capital para una mayor expansión de la empresa.
Las sociedades anónimas ofrecen más flexibilidad en lo que respecta a sus beneficios excesivos. Mientras que todos los ingresos de una SRL se transfieren a los miembros, una sociedad anónima puede transferir los ingresos y las pérdidas a sus accionistas, que declaran los impuestos en una declaración individual a nivel ordinario. Como tal, una corporación S no tiene que pagar un impuesto de sociedades, ahorrando así dinero, ya que los impuestos de sociedades son más altos que los impuestos ordinarios. Los accionistas también pueden recibir dividendos libres de impuestos si se cumplen ciertas normas.
Desventajas de una Sociedad Anónima
La creación de una sociedad anónima presenta importantes desventajas en cuanto a la complejidad que conlleva. Requiere mucho más papeleo, el cumplimiento de muchas más directrices, la elección de una junta directiva, la adopción de estatutos, la celebración de reuniones anuales y la creación de estados financieros formales. Por lo general, tienen requisitos de mantenimiento de registros más gravosos que las LLC.
También existe el problema de la doble imposición para las sociedades. Esto hace que se paguen dos veces impuestos por los mismos ingresos. Esto se debe a que las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Por lo tanto, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias, mientras que sus accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos que reciben de la corporación.
El resultado final
Aunque son similares en muchos aspectos, las SRL y las sociedades anónimas tienen bastantes diferencias que aportan ventajas y desventajas a cada una de ellas. Como individuo que comienza su propio negocio, es importante entender todos los matices involucrados y elegir la estructura correcta para su empresa.
Fuentes del artículo
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