¿Qué incluye la Ley de Protección de las Pensiones de 2006 (PPA), de 394 páginas, que el entonces presidente George W. Bush la calificó como „la reforma más amplia de las leyes de pensiones de Estados Unidos en más de 30 años?”Los legisladores diseñaron esta ley para asegurarse de que los trabajadores recibieran las pensiones que se les prometieron y para mejorar las opciones de financiación de su propia jubilación. Y sigue haciéndolo.
La ley de 2006 amplió las protecciones previstas en la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación de 1974 (ERISA), que obliga a los planes a mantener informados a sus participantes y dificulta que los malos actores se aprovechen de las personas que intentan ahorrar para la jubilación o cobrar una pensión.
A continuación se exponen algunas de las principales disposiciones de la PPA y cómo pueden ayudar a proteger su jubilación.
Puntos clave
- La Ley de Protección de las Pensiones de 2006 (PPA) reforzó la protección de los trabajadores a los que se les deben prestaciones de jubilación.
- Aumenta considerablemente las cantidades que los trabajadores pueden aportar a los planes de jubilación.
- Permite convertir directamente los activos de los planes 401(k), 403(b) y 457 en activos de cuentas individuales de jubilación (IRA) Roth.
- Estableció o hizo permanentes una serie de beneficios para los trabajadores con bajos ingresos, los reservistas militares en servicio activo, los herederos del plan de jubilación, los donantes a organizaciones benéficas, los que trabajan para pequeños empresarios y otros.
1. Mejora de la financiación de los planes de pensiones de prestación definida
La PPA creó nuevas normas de financiación mínima para ayudar a garantizar que las empresas puedan cumplir sus promesas de pensiones a los trabajadores sin poner en peligro el sistema de seguros de pensiones.
Este sistema, que incluye una corporación gubernamental llamada Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), podría recurrir a los contribuyentes para ayudar a los pensionistas si el sistema no tiene fondos suficientes. Los empleadores que proporcionan pensiones deben pagar primas a la PBGC.
La APP cambió la ley para que las empresas que infrafinancien o den de baja sus pensiones tengan que pagar más al fondo del seguro. También exige a las empresas que midan sus obligaciones en materia de pensiones con mayor precisión y les permite contribuir más a sus planes de pensiones en tiempos de bonanza para crear un colchón para los tiempos de vacas flacas.
Un plan de prestación definida -también conocido como plan de pensiones tradicional- proporciona una cantidad específica de pago a los empleados en la jubilación, mientras que un plan de contribución definida permite a los empleados y a los empleadores (si así lo deciden) contribuir e invertir fondos a lo largo del tiempo para ahorrar para la jubilación.
2. Aumento de los límites de aportación a las cuentas de jubilación
Si se incorporó a la vida laboral en 2001 o más tarde, es posible que no recuerde una época en la que sólo podía aportar 2.000 dólares al año a una cuenta de jubilación individual (IRA) y 10.500 dólares a un 401(k), y no existía la contribución de recuperación para los trabajadores de más edad.
Esto se debe a que la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio Fiscal de 2001 (EGTRRA, por sus siglas en inglés), promulgada el 7 de junio de 2001, creó algunos cambios integrales en las reglas de los planes de jubilación, incluyendo el aumento de los límites de contribución para los planes de los empleadores y las IRA. Estos cambios estaban programados para desaparecer en 2011, pero el PPA los hizo permanentes.
Los límites de las aportaciones a las cuentas IRA aumentan rápidamente. Para los años fiscales 2021 y 2022, el límite es de 6.000 dólares. Se permite una contribución adicional de recuperación para las personas de 50 años o más. Se fija en 1.000 dólares para los años fiscales 2021 y 2022.
Los límites de aportación a otros tipos de planes de jubilación también aumentaron rápidamente. En el caso de los planes 401(k), 403(b) y 457(b), el límite de aportación diferida admisible para el año fiscal 2021 es de 19.500 dólares (que aumentará a 20.500 dólares en 2022).
Con la PPA, los partícipes a partir de los 50 años también tienen la posibilidad de realizar aportaciones de recuperación. En el caso de los planes 401(k), estos empezaron a ser de 1.000 dólares en 2002. En 2021 y 2022, la contribución máxima de recuperación del 401(k) es de 6.500 dólares.
3. Conversiones directas de planes cualificados a IRAs Roth
La PPA es la razón por la que usted puede tomar activos de sus planes 401(k), 457(b) y 403(b) y convertirlos directamente en una IRA Roth. Anteriormente, había que dar el paso intermedio de poner sus activos en una IRA tradicional primero.
La PPA también ha facilitado el traslado de los ahorros para la jubilación cuando se cambia de trabajo.
4. Crédito permanente al ahorrador para ayudar a los trabajadores con bajos ingresos
Puede ser difícil ahorrar dinero para la jubilación si no se gana mucho. Sin embargo, el crédito al ahorrador puede facilitarlo. Ofrece a las personas con ingresos bajos y medios-bajos un crédito fiscal de hasta 1.000 dólares (2.000 dólares si están casados y presentan una declaración conjunta) como incentivo para contribuir a los planes de jubilación patrocinados por el empleador, a las cuentas IRA y a las cuentas Achieving a Better Life Experience (ABLE). La EGTRRA promulgó el crédito al ahorrador como una medida temporal, y el PPA lo hizo permanente.
El crédito del ahorrador se reduce progresivamente a medida que aumentan los ingresos. Para obtener el máximo crédito, los declarantes solteros no pueden tener una renta bruta ajustada (AGI) superior a 19.750 $ en 2021 (que aumentará a 20.500 $ en 2022). Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no pueden tener un AGI superior a 39.500 dólares en 2021 (que aumentará a 41.000 dólares en 2022) para obtener el crédito máximo.
Los contribuyentes solteros dejan de tener derecho a ella cuando su AGI supera los 33.000 dólares en 2021 (34.000 dólares en 2022). El límite para los contribuyentes casados es de 66.000 dólares en 2021 (68.000 dólares en 2022). Los límites de ingresos están indexados a la inflación, por lo que pueden aumentar o disminuir en el futuro.
5. Depósito directo de las devoluciones de impuestos en las cuentas IRA
Ahora es posible depositar su reembolso de impuestos federales directamente en su cuenta IRA. Para ello, hay que rellenar el formulario 8888 del IRS. Se puede dirigir el reembolso a un máximo de tres cuentas corrientes, de ahorro o IRA. Las IRA tradicionales, Roth y SEP pueden recibir depósitos directos de reembolsos de impuestos, pero las IRA SIMPLE no.
La PPA también hizo posible que los contribuyentes soliciten que el crédito del ahorrador se deposite directamente en un plan de jubilación calificado o IRA.
6. Excepción de penalización para los reservistas cualificados en servicio activo
Los miembros de las reservas militares pueden recibir órdenes de trabajar para el ejército a tiempo completo y podrían ser desplegados. Si esta orden tiene una duración superior a 179 días o es indefinida, el IRS considera que el individuo es un reservista cualificado.
Los reservistas cualificados que sean llamados al servicio activo pueden realizar distribuciones de una IRA, una 401(k) o una 403(b) durante su periodo de servicio activo sin pagar la penalización fiscal del 10% que suele aplicarse a las distribuciones realizadas antes de los 59½ años.
Además, los reservistas cualificados que reciban una distribución y no la necesiten tienen dos años después de finalizar el servicio activo para reinvertir esas distribuciones en una cuenta IRA. Esta excepción fue temporal al principio, pero se convirtió en permanente con la Ley de Asistencia y Alivio Fiscal a los Héroes de 2008 (Ley HEART).
7. Reinversión de activos de planes de jubilación heredados
Gracias a la PPA, un beneficiario que no sea el cónyuge y que herede activos de un plan 401(k), 403(b) o 457(b) puede utilizar un mecanismo de transferencia de fideicomisario a fideicomisario para colocar esos activos en una IRA. Antes, sólo los cónyuges podían hacer esas transferencias.
Estas transferencias directas se tratan como activos de IRA heredados y tienen reglas especiales de distribución mínima requerida. Esas normas siguen siendo diferentes para los cónyuges y otros beneficiarios.
8. Distribuciones libres de impuestos de las cuentas IRA para fines benéficos
La PPA decidió que se puede obtener una exención fiscal cuando se hacen distribuciones de la cuenta IRA tradicional o Roth para donar a una organización benéfica. Esta exención fiscal temporal se convirtió finalmente en permanente con la Ley de Protección de los Estadounidenses contra la Subida de Impuestos (PATH) de 2015. Debe tener al menos 70½ años en el momento de la distribución.
Puede donar hasta 100.000 dólares por contribuyente al año sin pagar impuestos sobre su distribución caritativa calificada. Estas donaciones también cuentan para sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) a efectos fiscales. Sin embargo, no puede reclamar estas cantidades como donaciones benéficas si detalla sus deducciones. El IRS no permite la doble imposición.
Si su cuenta IRA contiene contribuciones deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos), se considera que las distribuciones benéficas provienen primero de las contribuciones deducibles (antes de impuestos), que es la opción más ventajosa. Esto significa que una mayor parte del dinero que queda en su cuenta IRA puede distribuirse libre de impuestos, suponiendo que tenga contribuciones no deducibles en su cuenta.
Asegúrese de que la organización benéfica cumple los requisitos antes de realizar una distribución benéfica. Los fondos asesorados por donantes y ciertas fundaciones privadas no son elegibles. Además, asegúrese de que su donación va directamente de su cuenta IRA a la organización benéfica.
La Ley SECURE, promulgada a principios de 2020, reduce la contribución benéfica máxima deducible de las cuentas de jubilación para reflejar las deducciones realizadas en años anteriores.
9. Planes para pequeñas empresas
Si trabaja en una empresa de entre dos y 500 empleados, puede participar en un plan combinado de prestaciones y aportaciones definidas. La PPA permitió este plan combinado elegible, que es básicamente una pensión y un 401(k) en un solo paquete que recibe el nombre de plan DB(k).
Las empresas tienen menos requisitos de papeleo con esta opción de plan combinado. Los empleados deben recibir determinadas prestaciones mínimas y cantidades de contrapartida en un plan de prestaciones concreto.
Por ejemplo, la parte del plan 401(k) debe inscribir a los empleados automáticamente con una contribución de aplazamiento salarial del 4% y el empleador debe igualar al menos el 50% del primer 4% de la paga con adquisición inmediata de derechos. La parte de la pensión debe estar totalmente consolidada después de tres años. También debe proporcionar al menos el 1% del salario medio final por año de servicio hasta los 20 años o una fórmula de saldo en efectivo que aumenta a medida que el participante envejece.
10. Asesoramiento de inversiones a los participantes en planes de jubilación en el lugar de trabajo
Puede obtener asesoramiento sobre inversiones para su plan de jubilación en el lugar de trabajo a través del patrocinador de su plan (que suele ser su empresa), pero su patrocinador y la entidad que le asesora tienen que seguir ciertas normas que establece la PPA.
El asesoramiento puede provenir de fiduciarios del plan, como empresas de inversión, bancos, compañías de seguros y agentes de bolsa registrados. El fiduciario debe hacer una de estas dos cosas para cumplir con la ley:
- Cobrar los mismos honorarios por su asesoramiento independientemente del plan de inversiones que elijan los partícipes
- Utilice un modelo informático certificado por un tercero para asesorarle
Los patrocinadores del plan siguen estando obligados a ser prudentes a la hora de seleccionar y supervisar al asesor fiduciario. Tiene que autorizar al asesor y hacer que el programa de asesoramiento sea auditado anualmente. Sin embargo, cuando siguen las normas, esta disposición reduce la responsabilidad de los patrocinadores del plan por el asesoramiento en materia de inversión que reciben sus partícipes.
Otras ventajas de la ley
La Ley de Protección de las Pensiones de 2006, junto con la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación de 1974, es la responsable de muchas de las leyes que protegen las pensiones y los ahorros para la jubilación de los trabajadores en la actualidad. La PPA creó una serie de nuevas leyes para los planes de pensiones y jubilación e hizo permanentes algunas leyes de 2001 que eran temporales.
Además de las 10 disposiciones anteriores, la ley facilitó a los empleadores la inscripción automática de los empleados en los planes de jubilación en el lugar de trabajo, aumentó la rapidez de las contribuciones del empleador a los planes de contribución definida de los empleados, y dio a los empleados el derecho a diversificar fuera de las acciones del empleador en sus planes de jubilación.
Los que tienen una larga memoria para las trivialidades del Congreso pueden recordar que la ley también contiene algunas disposiciones notoriamente no relacionadas con las pelotas de baloncesto de cuero, las pelotas de baloncesto de goma y los balones de voleibol. Pero estas pequeñas peculiaridades evitan que los periodistas e historiadores se duerman antes de leer hasta la última página (394). O no.
Fuentes del artículo
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