Definición del plan de compra de acciones para empleados – ESPP
Los ESPP permiten a los trabajadores comprar acciones de sus empleadores de una manera sencilla y conveniente utilizando deducciones de la nómina después de impuestos. Son quizás la forma más sencilla de plan de compra de acciones que se utiliza hoy en día.
Aparte de los sueldos y salarios, un método común de compensar a los empleados en el entorno corporativo actual implica la compra de acciones de la empresa. El Plan de Adquisición de Acciones para Empleados (ESPP) ofrece un método muy sencillo de permitir a los empleados participar en la rentabilidad global del empleador a lo largo del tiempo.
1:41
Plan de compra de acciones para empleados
Calificado vs. Planes no cualificados
Los ESPP pueden dividirse en dos categorías: cualificados y no cualificados. Los ESPP cualificados son el tipo de plan más común y se asemejan a sus primos cualificados en el ámbito de los planes de jubilación, ya que deben cumplir los criterios de elegibilidad prescritos por el IRS. Los planes cualificados deben ser aprobados por el voto de los accionistas antes de que puedan aplicarse, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. Sus periodos de oferta no pueden superar los 27 meses, y el descuento sobre el precio de las acciones no puede superar el 15%.
Los planes no cualificados son mucho más sencillos y no están sujetos a las normas que se aplican a los planes cualificados, pero estos planes no tienen ningún tipo de ventaja fiscal. Por lo tanto, las secciones restantes de este artículo se refieren únicamente a los planes cualificados.
Fechas y términos clave
Los empleados que deciden participar en el plan de compra de acciones de su empresa sólo pueden hacerlo una vez iniciado el periodo de oferta. Este periodo comienza siempre en la fecha de oferta, que corresponde a la fecha de concesión de los planes de opciones sobre acciones. Las deducciones de la nómina comienzan entonces para los participantes hasta la fecha de compra (el día en que se compran realmente las acciones de la empresa). Los periodos de oferta pueden ser consecutivos o solapados; los de esta última categoría suelen tener precios de compra diferentes debido a sus fechas de compra escalonadas.
La mayoría de los periodos de oferta tienen varias fechas de compra que llegan al final de varios periodos de compra, como un plan con un periodo de oferta de tres años que se compone de cuatro periodos de compra que terminan en cuatro fechas de compra. Por lo tanto, si el período de oferta se iniciara en enero. El primer período de compra duraría seis meses y terminaría el 1 de julio, y el segundo período de compra terminaría el 1 de diciembre. 31, y esta pauta se mantiene durante los dos años siguientes.
Proceso de inscripción y mecánica del plan
Los empleados deben solicitar la inscripción en el plan en la siguiente fecha de oferta disponible. En la solicitud, indicarán la cantidad que desean aportar al plan (que suele limitarse a un 10% de su salario neto). Además, el IRS limita las aportaciones a 25.000 dólares por año natural, independientemente de las restricciones impuestas por la empresa. Después de cada período de pago, los aplazamientos de los empleados se colocan en cuentas separadas hasta la fecha de compra. Las acciones se mantienen en cuentas separadas para cada empleado por un agente de transferencia o empresa de corretaje hasta que vendan sus acciones y cobren los ingresos.
Ganancia potencial
Muchos ESPP permiten a sus empleados comprar sus acciones con un descuento de entre el 10 y el 15% de su valor de mercado, lo que les proporciona una ganancia de capital instantánea cuando las venden. Además, muchos planes cuentan con una disposición de „retrospección” que permite al plan utilizar el precio de cierre de las acciones de la empresa en la fecha de la oferta o en la fecha de la compra, el que sea más bajo. Esto puede tener un enorme impacto en la cantidad de ganancias que obtienen los participantes. Los empleadores pueden establecer sus propias políticas sobre la posibilidad de que los empleados retiren sus fondos del plan entre las fechas de compra o cambien sus niveles de contribución.
Elegibilidad
Los ESPP cualificados prohíben la participación en el plan a cualquier persona que posea más del 5% de las acciones de la empresa, y el plan puede excluir también la participación de determinadas categorías de empleados, como los que hayan trabajado para la empresa durante menos de un año. Todos los demás empleados deben ser elegidos incondicionalmente para el plan.
Tratamiento fiscal
Las normas que rigen la tributación de los ingresos de los ESPP pueden ser bastante complejas en algunos casos, y aquí sólo se trata una versión simplificada de las mismas. En general, el tratamiento fiscal de la venta de acciones ESPP se rige por cuatro factores:
- El tiempo de tenencia de las acciones
- El precio al que se compran realmente las acciones, teniendo en cuenta el descuento
- El precio de cierre de las acciones en la fecha de la oferta
- El precio de cierre de las acciones en la fecha de compra
Los ESPP utilizan periodos de retención que se asemejan mucho a los de otros planes de opciones sobre acciones. En el caso de los ESPP cualificados, las acciones que no se vendan hasta al menos un año después de la fecha de compra y dos años después de la fecha de oferta recibirán un tratamiento fiscal favorable. Las ventas de acciones que cumplen estos criterios se conocen como disposiciones cualificadas, mientras que las que no los cumplen se denominan disposiciones descalificadas.
Disposiciones que cumplen los requisitos
Los partícipes que cumplan los requisitos de tenencia para las disposiciones que reúnan las condiciones necesarias obtendrán dos tipos de ingresos (o pérdidas) imponibles, pero ninguno de ellos se declarará hasta el año de la venta. El importe del descuento asignado en el plan (como el 15%) se declara como ingreso ordinario. El resto se clasifica como ganancia de capital a largo plazo.
Disposiciones descalificadoras
Este tipo de enajenación computa una parte mucho mayor del producto de la venta como ingreso ordinario. El vendedor debe contabilizar la diferencia entre el precio de cierre de las acciones en la fecha de compra y el precio de compra con descuento como ingreso ordinario. Este es un resumen muy breve de las normas fiscales relativas a los ESPP. La mecánica de funcionamiento puede ser bastante técnica en muchos casos y los participantes no deben dudar en consultar a un profesional de la fiscalidad para que les asesore sobre este tema.
Otras ventajas de los ESPP
Al igual que todos los demás tipos de planes de propiedad de acciones para empleados, los ESPP pueden contribuir a motivar a la mano de obra y proporcionar a los empleados un medio adicional de compensación que no sale totalmente del bolsillo de la empresa. Los ESPP también son relativamente sencillos de administrar y mantener y pueden hacer que los empleados adquieran el hábito de ahorrar dinero con regularidad, sobre todo porque todas las aportaciones a estos planes están exentas de impuestos de la Seguridad Social y Medicare. También permiten que los empleados vendan las acciones antes de la jubilación, lo que puede evitar que sus carteras se vuelvan muy pesadas en acciones de la empresa.
El resultado final
Los empresarios que busquen una forma relativamente sencilla de hacer que sus empleados compren acciones de la empresa deberían estudiar detenidamente los planes de compra de acciones (ESPP). Estos planes ofrecen sencillez y liquidez con unos costes administrativos mínimos. Para obtener más información sobre estos planes, póngase en contacto con su asesor fiscal o financiero, o con su representante de RRHH.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.