Cuando una persona fallece, sus bienes pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio y la herencia, dependiendo del lugar donde vivía y de su valor. Aunque la amenaza de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia existe, en realidad, la gran mayoría de los patrimonios son demasiado pequeños para que se les aplique el impuesto federal sobre el patrimonio, que, a partir de 2021, sólo se aplica si los activos de la persona fallecida tienen un valor de 11 dólares.70 millones de euros o más. Esa exención aumenta a 12 dólares.06 millones de dólares en 2022.
Además, en la mayoría de los estados no existe ni el impuesto sobre el patrimonio, que grava el patrimonio real, ni el impuesto sobre sucesiones, que grava a quienes reciben una herencia de un patrimonio.
De hecho, el número de jurisdicciones con este tipo de gravámenes está disminuyendo, ya que ha aumentado la oposición política a lo que algunos critican como impuesto de sucesiones. Dicho esto, una docena de estados más el Distrito de Columbia siguen gravando las herencias, y media docena cobran impuestos sobre las mismas. Maryland cobra ambas cosas.
Al igual que el impuesto federal sobre el patrimonio, estos impuestos estatales sólo se recaudan a partir de determinados umbrales. E incluso en esos niveles o por encima de ellos, su relación con el difunto -la persona que falleció- puede librarle de parte o de todo el impuesto de sucesiones. En particular, los cónyuges supervivientes y los descendientes del fallecido rara vez, o nunca, pagan este gravamen.
Por lo tanto, es relativamente infrecuente que los patrimonios y las herencias se graven realmente. Aun así, es útil saber más sobre los diversos impuestos asociados a estos bienes, y quién tiene que pagarlos, y cuándo. ¿Quiere saber si es probable que tenga que pagar un impuesto sobre el patrimonio o sobre la herencia y qué puede hacer para reducir esos impuestos?? Siga leyendo.
Puntos clave
- La Agencia Tributaria establece límites al valor del patrimonio antes de que esté sujeto a impuestos.
- Una docena de estados imponen sus propios impuestos sobre el patrimonio, y seis tienen impuestos sobre las herencias, ambos con umbrales más bajos que el impuesto federal sobre el patrimonio.
- Los impuestos federales y la mayoría de los estatales sólo se aplican sobre el valor del patrimonio o la herencia que supere la cantidad límite.
- Los cónyuges supervivientes suelen estar exentos de estos impuestos, independientemente del valor del patrimonio o de la herencia.
- Para minimizar el impuesto sobre el patrimonio, los contribuyentes cuyo patrimonio supere el umbral pueden crear fideicomisos para facilitar la transferencia del patrimonio.
Impuestos sobre la herencia
A efectos fiscales, estos gravámenes, tanto federales como estatales, se calculan sobre el valor justo de mercado (FMV) de la herencia, en lugar de lo que el fallecido pagó originalmente por sus bienes. Si bien esto significa que cualquier apreciación de los activos del patrimonio a lo largo del tiempo estará sujeta a impuestos, también protege contra la imposición de valores máximos que han disminuido desde entonces. Por ejemplo, si una casa se compró por 5 millones de dólares, pero su valor de mercado actual es de 4 millones, se utilizará esta última cantidad.
Todo lo que se lega al cónyuge superviviente no se tiene en cuenta en el importe total y no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad se conoce como deducción matrimonial ilimitada. Pero cuando el cónyuge superviviente que ha heredado un patrimonio fallece, los beneficiarios pueden deber impuestos sobre la herencia si ésta supera el límite de exclusión. Tampoco se incluyen en el cálculo final otras deducciones, como las donaciones benéficas o cualquier deuda o tasa que acompañe al patrimonio.
Un heredero que vaya a recibir dinero o bienes puede optar por rechazar la herencia mediante el uso de una renuncia a la herencia o al patrimonio. La renuncia es un documento legal que el heredero firma, declinando los derechos a la herencia. En tal caso, el albacea testamentario nombraría un nuevo beneficiario de la herencia. Un heredero podría optar por renunciar a su herencia para evitar el pago de impuestos o para no tener que mantener una casa u otra estructura. Una persona en proceso de quiebra también puede optar por firmar una renuncia para que los bienes no puedan ser embargados por los acreedores. La legislación estatal determina cómo funcionan las renuncias.
40%
La tasa máxima del impuesto federal sobre el patrimonio en 2021 y 2022.
Impuestos federales sobre el patrimonio
Como se ha señalado anteriormente, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los patrimonios con activos brutos combinados y donaciones anteriores imponibles superen los 11 dólares.70 millones de euros para el año fiscal 2021 para presentar la declaración del impuesto federal sobre el patrimonio y pagar el correspondiente impuesto sobre el patrimonio. El umbral aumenta a 12 dólares.06 millones para 2022.
La parte del patrimonio que está por encima de estos 11 dólares.El límite de 70 millones de euros se gravará ostensiblemente con el tipo máximo del impuesto federal sobre el patrimonio, el 40%. En la práctica, sin embargo, diversos descuentos, deducciones y vacíos legales permiten a los expertos contables reducir el tipo impositivo efectivo a un nivel muy inferior. Entre esas técnicas está la de aprovechar la flexibilidad sobre la fecha de valoración del patrimonio para minimizar el valor o la base de coste del mismo.
Los impuestos estatales sobre el patrimonio son recaudados por el estado en el que vivía el difunto en el momento del fallecimiento, mientras que los impuestos sobre la herencia son recaudados por el estado en el que vive el heredero.
Impuestos estatales sobre el patrimonio
Si usted vive en un estado que tiene un impuesto sobre el patrimonio, es más probable que sienta su pellizco que el impuesto federal sobre el patrimonio. Las exenciones del impuesto de sucesiones del estado y del distrito son todas inferiores a la mitad de las del gravamen federal. Algunos tienen un importe relativamente bajo, de 1.000.000 de dólares. El impuesto sobre el patrimonio es aplicado por el estado en el que el difunto vivía en el momento de su muerte.
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto de sucesiones.
- Connecticut
- Distrito de Columbia
- Hawaii
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- Nueva York
- Oregón
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Estado de Washington
Por encima de estos umbrales, el impuesto suele ser variable, como los tramos del impuesto sobre la renta. El tipo impositivo suele ser del 10%, más o menos, para los importes que superan el umbral, y aumenta por etapas, normalmente hasta el 16%. El tipo máximo del impuesto sobre el patrimonio es el más bajo en Connecticut, con un 12%, y el más alto en el Estado de Washington, donde alcanza el 20%.
18%
El tipo máximo del impuesto de sucesiones que cobra cualquier estado.
Impuestos estatales sobre las herencias
No existe un impuesto federal sobre las herencias, pero algunos estados, como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, siguen gravando algunos bienes heredados de las herencias de personas fallecidas. El hecho de que su herencia sea gravada (y a qué tipo) depende de su valor, de su relación con la persona fallecida y de las normas y tipos vigentes en su lugar de residencia.
Los seguros de vida pagaderos a un beneficiario nombrado no suelen estar sujetos al impuesto de sucesiones, aunque los seguros de vida pagaderos a la persona fallecida o a su patrimonio suelen estar sujetos al impuesto de sucesiones.
Al igual que en el caso del impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones, si se debe, se aplica sólo a la suma que supera la exención. El impuesto se suele calcular de forma variable por encima de esos umbrales. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y subir a entre el 15% y el 18%. Tanto la exención que recibe como el tipo que se le aplica pueden variar en función de su relación con el fallecido, más que con el valor de los bienes que hereda.
Por regla general, cuanto más estrecha sea la relación con el difunto, menor será la tasa que se pague. Los cónyuges supervivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas de hecho también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuesto de sucesiones, excepto en Nebraska y Pensilvania. El impuesto de sucesiones lo cobra el estado en el que vive el heredero.
Algunos estados ofrecen reducciones fiscales a los viudos o viudas, como la reducción de los impuestos sobre la propiedad durante un determinado periodo de tiempo. Por ejemplo, en Florida, el cónyuge superviviente tiene derecho a recibir una reducción del valor imponible de una propiedad de la que es propietario de 500 dólares cada año, a perpetuidad, o hasta que vuelva a casarse.
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre la herencia. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre su impuesto de sucesiones del gobierno estatal:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Nueva Jersey
- Pensilvania
Maximice sus donaciones
Otra forma de reducir los impuestos sobre el patrimonio es maximizar el potencial de las donaciones. A partir de 2021, un individuo puede donar otros 15.000 dólares o menos al año y un matrimonio puede donar 30.000 dólares al año sin tener que presentar una declaración federal de impuestos sobre donaciones. Los límites aumentan a 16.000 dólares para individuos y 32.000 dólares para parejas casadas para 2022.
Cómo minimizar los impuestos sobre el patrimonio
Mantenga la planificación sencilla y el importe total del patrimonio por debajo del umbral para minimizar los impuestos sobre el patrimonio. Para la mayoría de las familias, eso es fácil. Para aquellos con patrimonios y herencias por encima del umbral, la creación de fideicomisos que faciliten la transferencia de riqueza puede ayudar a aliviar la carga fiscal.
Una forma de reducir la exposición al impuesto sobre el patrimonio es utilizar un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT), que es un tipo de fideicomiso irrevocable que permite a un fideicomitente aislar ciertos activos del fideicomiso para separar el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto sobre el patrimonio en esos activos. El otorgante paga el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso generado por los activos, pero éstos pueden crecer libres de impuestos. De este modo, los beneficiarios del otorgante pueden evitar el impuesto sobre donaciones.
Puede reducir los impuestos sobre el patrimonio si también posee una póliza de seguro de vida. Por sí solos, los ingresos del seguro de vida están libres de impuestos a nivel federal cuando se pagan a su beneficiario. Pero cuando los ingresos se incluyen como parte de su patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio, pueden hacer que su patrimonio supere el límite. Una forma de asegurarse de que esto no ocurra es transferir la propiedad de su póliza a otra persona o entidad, incluido el beneficiario. Otra posibilidad es crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT).
Qué activos están sujetos a los impuestos sobre el patrimonio?
Todos los bienes de un fallecido que valen 11.A partir de 2021, los 70 millones de euros están sujetos a los impuestos federales sobre el patrimonio. Esa cantidad aumenta a 12 dólares.06 millones de euros para el ejercicio fiscal de 2022.
Doce estados y el Distrito de Columbia también cobran impuestos sobre el patrimonio, pero las normas son diferentes según el estado.
Cuál es el tipo del impuesto sobre sucesiones?
En el ámbito federal, la parte del patrimonio que supera esos 11 dólares.70 millones de dólares y 12.Los umbrales de 06 millones de euros tributarán a un tipo del 40%, a partir de 2021 y 2022, respectivamente.
Dependiendo del lugar donde se viva, el tipo impositivo varía a nivel estatal, pero el 18% es el tipo máximo de una herencia que puede cobrar cualquier estado.
¿Cuál es la diferencia entre un impuesto sobre el patrimonio y un impuesto sobre la herencia??
El impuesto sobre el patrimonio recae sobre el propio patrimonio y el impuesto sobre sucesiones recae sobre los que reciben una herencia de un patrimonio.
¿Tengo que pagar impuestos sobre la herencia??
Si recibe una herencia de un patrimonio y los activos tienen un valor superior a 11 dólares.70 millones de euros en 2021, tendrá que pagar impuestos de sucesiones. El impuesto sobre el patrimonio se aplica al propio patrimonio. Tenga en cuenta que el límite es de 12 dólares.06 millones en 2022.
Cómo puedo evitar los impuestos sobre el patrimonio?
Mantener su patrimonio por debajo del umbral es una forma de evitar el pago de impuestos. Otros métodos incluyen la creación de fideicomisos, como un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso, que separa el impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto sobre el patrimonio, la transferencia de su póliza de seguro de vida, para que no se cuente como parte de su patrimonio, y el uso estratégico de las donaciones.
El resultado final
Los impuestos de sucesiones son complejos y cambian con frecuencia. La mayoría de nosotros los adquirimos durante un periodo estresante y ocupado de nuestras vidas. Es conveniente prepararse para lo inevitable haciendo algunos deberes por adelantado.
Mientras el patrimonio en cuestión no tenga activos que superen los 11.70 millones de dólares para 2021 (o 12 dólares.06 millones de dólares en 2022), lo más probable es que no tenga que pagar impuestos federales sobre el patrimonio o la herencia. Sin embargo, hay que estar atento a las normas de cada estado, ya que una docena de ellos y el Distrito de Columbia también cobran impuestos sobre el patrimonio y la herencia.
Siga cualquier cambio en las leyes que le afecten, tal vez estableciendo alertas de noticias en línea para el estado que le concierne y los términos impuestos sobre el patrimonio e impuestos sobre la herencia. A medida que envejece, puede ayudar a preparar a sus seres queridos para los impuestos explicándoles las leyes. Puede que incluso quiera reservar un fondo para ayudar a compensar esa carga fiscal cuando llegue. Considere también la posibilidad de reunirse con un abogado, un contador público o un director financiero para empezar a planificar su patrimonio y minimizar los impuestos que tendrán que pagar sus beneficiarios cuando lo hereden.
Fuentes del artículo
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