Los empresarios de la Costa Oeste tienen varios incentivos para elegir Oregón como sede de sus pequeñas empresas. El vecino del sur, California, tiene un coste de vida mucho más elevado, al igual que muchas de las grandes ciudades de Washington, el vecino del norte. Muchas partes de Oregón, en particular la zona de Portland, cuentan con poblaciones crecientes, prósperas y educadas, junto con varias universidades de renombre que producen nuevas clases de empleados cualificados cada año. En lo que respecta a la calidad de vida, puede que Oregón no ofrezca la abundancia de sol y el calor durante todo el año del sur de California, pero sus residentes disfrutan de condiciones de menor densidad de población, menor delincuencia y menor tráfico, y aún así se benefician de inviernos suaves y veranos templados.
Puntos clave
- Puede que Oregón no sea un centro tan conocido para las empresas como sus vecinos el estado de Washington y California, pero el estado ofrece algunas ventajas fiscales a las pequeñas empresas.
- Dependiendo de la forma organizativa que adopte una empresa, el tratamiento fiscal variará.
- La forma más común de tributación de las empresas en Oregón es el impuesto especial, que comienza con un tipo del 6.6%.
Ventajas fiscales para las pequeñas empresas
Aunque no es una ganga fiscal total como algunos de los estados del Cinturón del Sol, como Texas y Florida, Oregón confiere varias ventajas fiscales a los propietarios de pequeñas empresas que lo sitúan en una posición favorable, especialmente en comparación con California. Los propietarios de negocios en California suelen pagar fuertes impuestos sobre los ingresos del negocio y los ingresos personales derivados de la empresa. En Oregón, en cambio, los propietarios de empresas pagan uno u otro impuesto. Además, los impuestos sobre la renta de las personas físicas en Oregón tienden a ser más bajos que en California, especialmente para las personas con altos ingresos.
Hasta el año 2020 (cuando entró en vigor su Impuesto sobre Actividades Económicas), Oregón sólo tenía un tipo de impuesto sobre las empresas, y en su mayor parte, sólo se impone a las corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) que eligen ser tratadas como corporaciones. La mayoría de las pequeñas empresas se establecen como corporaciones S, LLC no tratadas como corporaciones, asociaciones y empresas unipersonales, lo que significa que sus impuestos comerciales en Oregón, si se aplican, son mínimos.
Impuesto de sociedades de Oregón
Si una pequeña empresa se establece como una corporación C o como una LLC que opta por ser tratada como una corporación, Oregón impone algo llamado impuesto especial sobre las corporaciones, que es básicamente la terminología del estado para un impuesto corporativo. Aunque la mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones C, y pocas LLCs eligen ser tratadas como corporaciones, es importante entender este impuesto ya que las pequeñas empresas a menudo se convierten en corporaciones tradicionales con el tiempo.
El impuesto de sociedades se aplica a las empresas con sede en Oregón y se aplica a los ingresos procedentes de las actividades realizadas en el estado. A partir de 2020, este impuesto tiene dos tipos marginales: 6.El 6% sobre el primer millón de dólares de ingresos y el 7.6% sobre todos los ingresos superiores a 1 millón de dólares. Por ejemplo, una corporación de Oregón con unos ingresos netos de 11 millones de dólares debe un total de 826.000 dólares en impuestos: 66.000 dólares por el primer millón de dólares y 760.000 dólares por los 10 millones restantes.
Las empresas de Oregón que no tienen ingresos netos o tienen pérdidas netas deben pagar impuestos mínimos basados en las ventas totales. Este impuesto mínimo oscila entre 150 dólares para las ventas inferiores a 500.000 dólares y 100.000 dólares para las ventas superiores a 100 millones de dólares.
Las empresas que no están constituidas como sociedades están protegidas en su mayor parte del impuesto de sociedades de Oregón. Sin embargo, algunos tipos de empresas que no son corporaciones deben pagar un impuesto especial mínimo de 150 dólares. Este impuesto mínimo se aplica a las corporaciones S y a todas las LLC clasificadas como asociaciones.
Corporaciones C
Las sociedades C pagan el impuesto especial de sociedades de Oregón descrito anteriormente, que se calcula de dos maneras: en función de los ingresos netos o de las ventas netas. El impuesto a pagar es el mayor de los dos importes calculados. Las corporaciones son entidades separadas de sus propietarios a efectos fiscales, por lo que los ingresos no se transfieren. Sin embargo, estos propietarios pueden seguir tributando a nivel estatal por determinados ingresos que obtienen por tener una participación en la empresa. Las ganancias de capital y los dividendos se gravan al tipo marginal del impuesto sobre la renta del contribuyente, que puede llegar al 9.9%.
Sociedades S
Las sociedades anónimas funcionan como las sociedades anónimas en el sentido de que establecen entidades separadas que confieren a los propietarios de la empresa y a sus activos personales una serie de protecciones legales y financieras. La distinción entre ambas es el estatus S que presenta el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que permite que los ingresos derivados de las ventas pasen a través de la corporación a sus propietarios. Debido a que los propietarios pagan entonces el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre este dinero, el gobierno federal no cobra a la empresa un impuesto de sociedades, considerando que se trata de una doble imposición. La mayoría de los estados también siguen esta filosofía. California no es uno de ellos, pero Oregón sí, con la excepción de un impuesto especial de 150 dólares que deben pagar las sociedades S.
Por ejemplo, una corporación S de Oregón con unos ingresos netos de 20 millones de dólares sigue pagando sólo 150 dólares de impuestos. Estos ingresos se transfieren a los propietarios, que pagan el impuesto estatal sobre la renta personal a tipos marginales que van desde el 4.75% a 9.9% basado en los ingresos totales.
LLCs
Las LLCs son entidades de paso que pueden ser clasificadas de diferentes maneras. Esta clasificación determina el tratamiento fiscal de una LLC en Oregón. La clasificación por defecto de la LLC es como una sociedad para los negocios propiedad de múltiples personas y como una entidad no considerada para los negocios propiedad de individuos. Para las LLCs clasificadas como sociedades, los impuestos son los mismos que para las corporaciones S. La empresa debe el impuesto especial mínimo de 150 dólares, mientras que los propietarios de la empresa pagan el impuesto sobre la renta personal por los ingresos que pasan. Para las LLCs clasificadas como entidades no consideradas, no se aplica el impuesto sobre la renta de las empresas; sólo se debe el impuesto personal sobre los ingresos transferidos. En algunos casos raros, una LLC elige ser tratada como una corporación. En este caso, se aplican a la LLC las mismas normas fiscales que a las corporaciones C de Oregón.
Sociedades y empresas unipersonales
En la mayoría de las sociedades y empresas unipersonales, el propietario del negocio recibe directamente su parte de los ingresos del negocio, y no pasa por la empresa. En estos casos, Oregón no impone ningún impuesto sobre la renta a la empresa, ni siquiera el impuesto especial mínimo de 150 dólares. El propietario de la empresa paga el impuesto sobre la renta estatal a tipos ordinarios en función de los cuatro tramos impositivos de Oregón en los que se encuentre. La única excepción es para las LLC que presentan declaraciones de impuestos de sociedades. En esta situación, la empresa es responsable de pagar el impuesto especial mínimo de Oregón de 150 $.
Fuentes del artículo
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