Los propietarios de pequeñas empresas disfrutan de varias ventajas distintas al hacer negocios en California. El estado alberga varias áreas metropolitanas populosas, crecientes y dinámicas, como Los Ángeles, San Francisco y San Diego. Estas ciudades están repletas de talento y de residentes de clase alta y adinerada, y todas ellas albergan prestigiosas universidades que producen nuevas clases de trabajadores cualificados cada primavera e invierno.
Además, California es un lugar agradable para vivir. En la mayor parte del estado, los inviernos no son demasiado fríos y los veranos no son demasiado calurosos ni húmedos. El estado ofrece diversos escenarios y paisajes, como playas, desiertos, montañas y valles.
Dicho esto, en California no todo es vida fácil para los propietarios de pequeñas empresas. En particular, los impuestos a las empresas en California son de los más opresivos de cualquier estado. Los elevados impuestos, combinados con las onerosas regulaciones empresariales por las que también es conocida California, han llevado a muchos empresarios del siglo XXI a huir del estado hacia lugares que perciben como terrenos de operaciones más amigables, como Texas y Florida.
Recientemente, un empresario californiano encapsuló este fenómeno con un mapa del estado que hizo circular en las redes sociales; en la parte superior del mapa imprimió: „Las mejores avenidas para los empresarios en California”, y luego destacó todas las interestatales y autopistas que salen del estado.
Puntos clave
- La economía de California es la mayor de Estados Unidos.S., y por sí sola representaría una economía nacional de primer orden en comparación con la producción mundial.
- Las empresas situadas en California están sujetas a un impuesto del 8.84% de impuesto fijo sobre los ingresos, más un impuesto de franquicia en determinadas situaciones.
- Las empresas de California pueden estar sujetas a una doble imposición, ya que no existen ciertas lagunas jurídicas disponibles en otros lugares, por lo que las empresas de California deben pagar tanto el impuesto estatal como el federal.
Doble imposición para las pequeñas empresas
California impone un impuesto estatal sobre la renta superior a la media, tanto a las empresas como a las personas físicas. Sin embargo, esta no es la peor parte. California es uno de los pocos estados que impone ambos impuestos, el empresarial y el personal, a los propietarios de pequeñas empresas que establecen sus negocios como entidades de paso, como las corporaciones S o las sociedades de responsabilidad limitada (LLC).
Las empresas constituidas con estas denominaciones evitan el impuesto federal sobre la renta porque los ingresos que obtienen se transfieren a los propietarios de la empresa. El gobierno federal considera que es una doble imposición el hecho de gravar tanto a los propietarios de la empresa por los ingresos de la misma como a la propia empresa, por lo que sólo grava a los propietarios de la empresa con los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Mientras que la mayoría de los estados siguen la misma filosofía, California se destaca como uno que golpea a estos propietarios de negocios de ambos lados.
Dependiendo de varios factores, incluyendo los ingresos netos de una entidad canalizadora y la cantidad de ingresos personales derivados de la empresa por sus propietarios, esta doble imposición impuesta por California puede llegar a duplicar la carga fiscal del propietario de una pequeña empresa. Teniendo en cuenta que el estado también tiene un coste de vida muy elevado, el tratamiento fiscal de las pequeñas empresas en California puede dificultar que un emprendedor ponga en marcha su empresa.
Tipos de impuestos de las empresas de California
California impone tres tipos de impuestos sobre la renta a las empresas: un impuesto de sociedades, un impuesto de franquicia y un impuesto mínimo alternativo. Casi todas las empresas del estado están sujetas a al menos uno de estos impuestos, y a veces a más de uno.
El impuesto de sociedades se aplica a las corporaciones y a las LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Este tipo impositivo es un 8.84%, que es superior a la media de los Estados Unidos.S., y se aplica a los ingresos netos imponibles de la actividad empresarial en California.
Las sociedades anónimas no están sujetas al impuesto de franquicia estatal, pero sí al impuesto mínimo alternativo (AMT) del 6.65%, lo que limita la eficacia de una empresa que compensa los gastos contra los ingresos para reducir su tasa de impuesto de sociedades.
El impuesto de franquicia se aplica a las corporaciones S, LLC, sociedades limitadas (LP) y sociedades de responsabilidad limitada (LLP). Además, las corporaciones tradicionales, o corporaciones C, que no obtienen ingresos netos positivos y, por tanto, no están sujetas al impuesto de sociedades, deben pagar el impuesto de franquicia.
El impuesto mínimo alternativo del 6.El 65% se basa en las reglas federales del AMT y se aplica a las corporaciones C y a las LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Se trata de un impuesto que impide que las empresas reduzcan sus ingresos para minimizar el impuesto de sociedades.
Sociedades C
Las corporaciones C, o corporaciones tradicionales, pagan el impuesto de sociedades del 8.84% o AMT del 6.65%, dependiendo de si declaran ingresos netos imponibles. Por ejemplo, una empresa con una renta neta imponible de 1 millón de dólares debe 8.El 84% de esos ingresos, o sea 88.400 dólares, en el impuesto sobre la renta del estado de California.
Además, el estado grava a los accionistas por cualquier ingreso personal que obtengan de la empresa. Si esos ingresos se pagan en forma de dividendos, California es un estado particularmente brutal. El tipo impositivo marginal más alto del estado sobre los dividendos, el 13.3%, es uno de los más altos de Estados Unidos.S.
Sociedades S
Las corporaciones S, que ofrecen protecciones legales y financieras similares a las de las corporaciones C, pero transfieren los ingresos a los propietarios de la empresa, pagan un impuesto de franquicia del 1.5% de los ingresos netos. El impuesto mínimo de franquicia es de 800 dólares, incluso para las corporaciones S que declaran ingresos netos nulos o negativos.
Por lo tanto, una corporación S con un ingreso neto de 1 millón de dólares debe 1.El 5% de eso, o 15.000 dólares, en el impuesto sobre la renta del estado de California. Los ingresos de la empresa pasan a los propietarios de la misma, que deben pagar el impuesto sobre la renta personal. California tiene nueve tramos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que conllevan tipos marginales del 1% al 12.3%.
LLCs
Las sociedades de responsabilidad limitada también pagan el impuesto de franquicia, pero se calcula de forma diferente a las sociedades anónimas. En lugar de un porcentaje fijo basado en los ingresos netos, las sociedades anónimas tributan por cantidades fijas en dólares basadas en los niveles de ingresos brutos.
Los ingresos brutos entre 250.000 y 499.999 dólares pagan un impuesto de 900 dólares. Los ingresos brutos entre 500.000 y 999.999 dólares pagan un impuesto de 2.500 dólares. Los ingresos brutos entre $1 millón y $4,999,999 pagan un impuesto de $6,000. Los ingresos brutos de 5 millones de dólares o más pagan un impuesto de 11.790 dólares.
Para las empresas con menos de 250.000 dólares de ingresos brutos, se aplica el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares. Los ingresos netos de una LLC pasan a los propietarios de la empresa, que deben pagar el impuesto sobre la renta personal a tipos marginales del 1% al 12.3%.
Sociedades y empresas unipersonales
El tratamiento fiscal de las sociedades depende del tipo específico. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y las LP deben pagar el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares, y los propietarios de la empresa deben pagar el impuesto sobre la renta personal por cualquier ingreso que pase de la sociedad.
Para las sociedades generales en las que los ingresos se distribuyen directamente a los propietarios de la empresa, sólo se aplica el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Este es también el caso de las empresas unipersonales.
Fuentes del artículo
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