Impuestos atrasados

Qué son los impuestos atrasados?

Los impuestos atrasados son los que se han dejado de pagar parcial o totalmente en el año en que debían pagarse. Los contribuyentes pueden tener impuestos atrasados sin pagar a nivel federal, estatal y/o local. Los impuestos atrasados acumulan intereses y sanciones de forma regular.

Puntos clave

  • Los impuestos atrasados son impuestos que se deben pagar pero que no se han pagado.
  • Los impuestos atrasados están sujetos a multas e intereses y deben ser devueltos a tiempo.
  • Si los impuestos atrasados permanecen sin pagar, se pueden tomar serias acciones legales, incluyendo embargos de impuestos, embargos de salarios o tiempo en prisión.

Entender los impuestos atrasados

Los impuestos atrasados se refieren a los impuestos que se deben de un año anterior. Un contribuyente puede retrasarse en el pago de impuestos por razones intencionadas o no intencionadas. Algunos de estos motivos son: presentar una declaración y no pagar la deuda tributaria; no declarar todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal, y; no presentar una declaración de impuestos. Si el contribuyente no presenta la declaración de la renta, la multa por no presentarla es de 0.5% de la cantidad debida.

Esa penalización se aplica cada mes o parte de un mes hasta que el impuesto se paga en su totalidad o hasta que la penalización alcanza el 25% del impuesto adeudado. Además, el IRS cobra intereses sobre el importe impagado. El tipo de interés que cobra Hacienda cambia trimestralmente. A partir del tercer trimestre de 2020, el tipo de interés es del 3%. A medida que la deuda fiscal total aumenta cada mes debido a las penalizaciones y los intereses, con el tiempo, puede llegar a ser una cantidad significativa.

Los impuestos atrasados no pagados pueden ser un problema grave para muchos contribuyentes que no tienen los medios para pagarlos. Dependiendo de las circunstancias, el gobierno puede adoptar una de las muchas estrategias para hacer frente a los impuestos atrasados, como presentar cargos, exigir que el contribuyente pague inmediatamente o, a veces, ofrecer un programa de divulgación voluntaria que ayuda a evitar cargos penales y permite una variedad de opciones de pago. La falta de pago de impuestos también puede implicar el encarcelamiento.

Consecuencias de los impuestos atrasados no pagados

En algunos casos, el IRS embargará la propiedad, confiscará los activos o colocará gravámenes sobre la propiedad. El IRS puede colocar un gravamen fiscal federal para informar a otros acreedores del derecho legal de la autoridad tributaria sobre los activos y propiedades de un contribuyente. 

Hacienda también tiene la potestad de embargar el salario de un contribuyente y de embargar sus cuentas financieras, embargando hasta el importe total de los impuestos adeudados. Si los impuestos siguen sin pagarse, la autoridad fiscal puede utilizar un embargo de impuestos para embargar legalmente los activos del contribuyente (como cuentas bancarias, cuentas de inversión, automóviles y bienes inmuebles) con el fin de cobrar el dinero que se le debe. Mientras que un gravamen garantiza el interés o las reclamaciones del gobierno en la propiedad de una persona o empresa cuando la deuda tributaria sigue sin pagarse, un embargo permite realmente al gobierno embargar y vender la propiedad para pagar la deuda tributaria. 

En 2016, el IRS entregó el cobro de impuestos atrasados no pagados a una agencia de cobro privada. Sin embargo, los contribuyentes que carecen de medios para pagar los impuestos a menudo pueden negociar un acuerdo menor a través de una oferta de compromiso con el IRS, ya sea directamente o a través de un abogado de impuestos.

Embargos fiscales

Un embargo fiscal es una reclamación legal de una entidad gubernamental contra los activos de un contribuyente incumplidor. Los embargos fiscales son el último recurso para obligar a una persona o empresa a pagar los impuestos atrasados.

El gobierno puede imponer un embargo de impuestos sobre una propiedad si el propietario no está pagando sus impuestos sobre la propiedad o está debiendo impuestos sobre la renta. En otras palabras, los gobiernos federales y estatales pueden imponer embargos fiscales por impuestos sobre la renta no pagados, mientras que los gobiernos locales pueden imponer embargos fiscales por impuestos locales sobre la renta o impuestos sobre la propiedad no pagados. El embargo no implica la venta del bien. En cambio, garantiza que la autoridad fiscal sea la primera en reclamar frente a otros acreedores que compiten por la propiedad del individuo o la empresa.

Además, un gravamen fiscal impide al contribuyente vender o refinanciar los activos a los que se ha aplicado el gravamen. El embargo se mantiene hasta que se paga la deuda tributaria o hasta que prescribe la deuda.

Si los impuestos siguen sin pagarse, la autoridad fiscal puede utilizar un embargo fiscal para embargar legalmente los activos del contribuyente (como cuentas bancarias, cuentas de inversión, automóviles y bienes inmuebles) con el fin de cobrar el dinero que se le debe. Mientras que un embargo garantiza el interés o las reclamaciones del gobierno en la propiedad de un individuo o empresa cuando la deuda tributaria sigue sin pagarse, un embargo permite al gobierno embargar y vender la propiedad para pagar la deuda tributaria. 

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  1. Servicio de Impuestos Internos. "Presentación de declaraciones de impuestos atrasadas." Accedido en febrero. 6, 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Comprensión de un embargo de impuestos federales." Consultado en febrero. 6, 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Embargo." Accedido en febrero. 6, 2020.

  4. U.S. Departamento de Hacienda. "La recaudación privada de deudas se implantó a pesar de los problemas de recursos; sin embargo, el apoyo interno y la protección del contribuyente son limitados," Páginas 1-2. Consultado el 24 de junio de 2020.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Oferta de compromiso." Accedido en febrero. 6, 2020.

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