Formulario 8949 del IRS Definición

Qué es el formulario 8949 del IRS: Ventas y otras disposiciones de activos de capital?

El formulario 8949: „Sales and Other Dispositions of Capital Assets” (Ventas y otras disposiciones de activos de capital) es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que utilizan las personas físicas, las sociedades, las corporaciones, los fideicomisos y los patrimonios para declarar las ganancias y las pérdidas de capital de las inversiones. Los contribuyentes deben utilizar el formulario para declarar las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo procedentes de ventas o intercambios de inversiones.

Antes de 2011, los contribuyentes sólo utilizaban el Anexo D para declarar este tipo de transacciones.

Puntos clave

  • El formulario 8949 del IRS se utiliza para declarar las ganancias y pérdidas de capital de las inversiones a efectos fiscales.
  • El formulario separa las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo de las de largo plazo.
  • La presentación de este formulario también requiere un Anexo D y un Formulario 1099-B, que es proporcionado por las casas de bolsa a los contribuyentes.

Quién puede presentar el formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital?

Según el IRS, las personas físicas, las sociedades, las corporaciones, los fideicomisos y los patrimonios pueden presentar este formulario.

Las personas físicas deben utilizar el formulario para informar de lo siguiente

  • La venta o el intercambio de un activo de capital que no se ha declarado en otro formulario o anexo
  • Ganancias por conversiones involuntarias (que no sean por accidente o robo) de activos de capital no utilizados en su comercio o negocio
  • Deudas incobrables no empresariales
  • El valor de un título
  • La elección de diferir la ganancia de capital invertida en un Fondo de Oportunidad Calificado
  • La enajenación de intereses en Fondos de Oportunidad Calificados

Toda persona que presente una declaración conjunta debe rellenar tantas copias del formulario como sea necesario para informar de sus transacciones junto con las de su cónyuge. Los formularios pueden combinarse o separarse, pero los totales de cada Formulario 8949 completado deben transferirse al Anexo D para ambos cónyuges.

Además de la lista anterior, las sociedades pueden declarar en el formulario 8949 la venta de acciones de una sociedad extranjera que posea el 10% de las mismas, ajustada a la deducción por dividendos recibidos según la sección 245A, pero sólo si la venta generaría una pérdida de otro modo.

Los contribuyentes con una ganancia elegible pueden invertirla en un Fondo de Oportunidad Calificado y elegir diferir parte o toda esa ganancia.

Cómo presentar el formulario 8949: Ventas y otras cesiones de activos fijos

Una ganancia o pérdida de capital se genera cuando se vende un activo de capital y debe declararse al IRS a efectos fiscales. El Anexo D: „Ganancias y pérdidas de capital” del formulario 1040 de impuestos se utiliza para informar de la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que un individuo pueda anotar la ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completarse el Formulario 8949. Las transacciones que los contribuyentes deben reportar en el Formulario 8949 son reportadas por las casas de bolsa anualmente al IRS y a los contribuyentes utilizando el Formulario 1099-B: Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions.

En algunos casos, el formulario 1099-B no informará de la base de coste de los activos. Si este es el caso, el contribuyente debe determinar el importe de la base para calcular la ganancia o pérdida de un activo de capital utilizando un Formulario 8949 separado. Una transacción de activos de capital para la que no se emite el Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) debe figurar en otro Formulario 8949. El formulario 8949 también puede utilizarse para corregir cualquier inexactitud en los datos declarados en el formulario 1099-B. Si las pérdidas o ganancias de capital del año se declaran para todos los activos en el formulario 1099-B con la base correcta, no es necesario un formulario 8949; sin embargo, se debe presentar el anexo D.

Junto con el nombre del declarante y el número de identificación del contribuyente, el formulario tiene dos partes que hay que rellenar. La parte I trata de los períodos de tenencia a corto plazo. Este periodo suele ser de un año o menos. La parte II se utiliza para las transacciones a largo plazo, que se mantienen durante más de un año.

Otros formularios relevantes

Como se mencionó anteriormente, también se requiere el Anexo D y el Formulario 1099-B. El formulario 1099-B informa de la base de coste de las transacciones de compra y venta del inversor. En efecto, el formulario 8949 refleja información sobre las operaciones que se recogen en el formulario 1099-B, así como de los propios registros del contribuyente.

Descargue el formulario 8949: Sales and Other Dispositions of Capital Assets aquí

Haga clic en este enlace para descargar una copia del formulario 8949: Sales and Other Dispositions of Capital Assets.

Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Entre ellos se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir un contenido preciso e imparcial en nuestro
política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones 2018 para el formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital," Página 1. Consultado en noviembre. 28, 2019.

  2. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones de 2011 para el Anexo D (y el Formulario 8949)," Página 1. Accedido en noviembre. 28, 2019.

  3. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones 2018 para el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital," Página 1. Accedido en noviembre. 28, 2019.

  4. Servicio de Impuestos Internos. "Sobre el formulario 1099-B, Ingresos de las operaciones de intercambio de corredores y trueques." Consultado en noviembre. 28, 2019.

  5. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones de 2018 para el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital," Página 12. Consultado en noviembre. 28, 2019.

  6. Servicio de Impuestos Internos. "2018 Instrucciones para el formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital," Página 2. Accedido en noviembre. 28, 2019.

  7. Servicio de Impuestos Internos. "Instrucciones 2020 para el formulario 1099-B, Ingresos de transacciones de intercambio de corredores y trueques," Página 1. Accedido en noviembre. 28, 2019.

Dodaj komentarz