Qué es el formulario 8606?
El formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), „IRAs no deducibles”, es utilizado por los declarantes que hacen contribuciones no deducibles a una cuenta de jubilación individual (IRA). Se debe presentar un formulario separado para cada año fiscal en el que se realicen aportaciones no deducibles.
Normalmente, las aportaciones a una cuenta IRA son deducibles de los ingresos ordinarios. En algunas circunstancias, sin embargo, las personas que participan en un plan de jubilación del empleador y cuyos hogares superan un umbral de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) podrían no ser capaces de hacer estas contribuciones deducibles, aunque todavía pueden contribuir a una IRA.
Puntos clave
- Los declarantes que realizan aportaciones no deducibles a una IRA utilizan el formulario 8606 del IRS.
- Cualquier contribuyente con una base de coste superior a cero para los activos de la IRA debe utilizar el Formulario 8606 para prorratear la base imponible vs. importes de distribución no imponibles.
- Presentar el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluyendo las fechas de vencimiento de las prórrogas.
- Si los contribuyentes no presentan el formulario 8606 en un año de distribución, es posible que tengan que pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente sanciones) sobre lo que podría ser dinero libre de impuestos.
Quién puede presentar el 8606?
Los participantes deben presentar el formulario 8606 junto con los formularios estándar del impuesto sobre la renta (1040 o 1040NR) para los declarantes individuales. Cualquier contribuyente con una base de coste superior a cero para los activos de la cuenta IRA (una combinación de contribuciones después y antes de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe utilizar el Formulario 8606 para prorratear la base imponible frente a la base imponible. importes de distribución no imponibles.
Si el contribuyente no presenta el formulario 8606 del IRS en un año de distribución, puede tener que pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente sanciones). Lo que normalmente sería dinero libre de impuestos ahora está sujeto a impuestos.
Recaracterización de una cuenta IRA
Los inversores más jóvenes deberían considerar la posibilidad de „recaracterizar” los activos de las cuentas IRA tradicionales y de las cuentas SEP (Simplified Employee Pension) como activos Roth. Los activos que se recaracterizan de este modo son inmediatamente imponibles como ingresos ordinarios; el dinero colocado en una IRA tradicional o SEP normalmente nunca ha sido gravado. Cuando el dinero sale de una cuenta IRA tradicional o SEP, pasa a ser imponible. El dinero ya gravado es no tributar cuando salga de la cuenta.
No tener que pagar impuestos sobre futuras distribuciones puede compensar la factura fiscal inmediata causada por la recalificación. Los inversores deben hablar con un profesional de los impuestos antes de intentar una recaracterización.
El formulario 8606 también es necesario siempre que un contribuyente convierta una IRA tradicional o SEP en una Roth IRA, o reciba una distribución de IRA que sea atribuible a contribuciones anteriores no deducibles.
Cómo presentar el formulario 8606
Presentar el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR en la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento de las prórrogas. Si no está obligado a presentar una declaración de la renta pero sí a presentar el formulario 8606, firme el formulario 8606 y envíelo al IRS en el mismo momento y lugar en que presentaría el formulario 1040 o 1040NR.
Por lo general, después de que un contribuyente presente su declaración, puede cambiar una contribución no deducible a una IRA tradicional por una contribución deducible (o viceversa) dentro del plazo de presentación del Formulario 1040X, "Modificado U.S. Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas."