Qué es el formulario 5498 del IRS: Información sobre las aportaciones a la cuenta IRA?
Si tiene algún tipo de cuenta de jubilación individual (IRA), la institución financiera que actúa como custodio o fiduciario debe entregarle a usted -y al IRS- un formulario específico cada año. El formulario, llamado IRS Form 5498: IRA Contribution Information, se asemeja al formulario W-2 para informar sobre los salarios, aunque existen diferencias. Contiene información sobre las aportaciones a la IRA, las reinversiones, las conversiones a la Roth IRA y las distribuciones mínimas obligatorias (RMD).
Puntos clave
- El formulario 5498 informa al IRS de las contribuciones a la cuenta IRA, las reinversiones, las conversiones a la cuenta Roth IRA y las distribuciones mínimas requeridas (RMD).
- El fideicomisario o custodio de su cuenta IRA es el responsable de enviar el formulario 5498 al IRS, junto con una copia para usted.
- No tiene que hacer nada con el formulario en sí. Simplemente guárdelo con sus registros de impuestos.
Quién puede presentar el formulario 5498: Información sobre las aportaciones a la cuenta IRA?
El formulario 5498 enumera las aportaciones realizadas a las cuentas individuales de jubilación durante el ejercicio fiscal del formulario (si no se realizan aportaciones, no hay ninguna anotación). La información se aplica a las IRA tradicionales, las IRA Roth, las IRA SEP, las IRA SIMPLE y las IRA consideradas. Las IRAs son planes de contribución de los empleados establecidos como IRAs tradicionales o Roth que se añaden al plan de jubilación cualificado del empleador.
Un fideicomisario o custodio de una cuenta IRA envía el formulario 5498 al IRS y a los contribuyentes. Debe enviarse antes del 1 de junio siguiente al año al que se refieren las aportaciones. Los contribuyentes no tienen que incluir una copia del formulario cuando declaran sus impuestos, pero deben conservarlo junto con sus registros fiscales.
Formulario 5498.
Todas las copias del formulario 5498 están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo leer el formulario 5498: Información sobre las aportaciones a la cuenta IRA
El formulario 5498 incluye información (nombre, dirección y número de identificación federal) sobre el fideicomisario e incluye el mismo tipo de información para el participante, que es el propietario de la IRA. El tipo de IRA se indica con una marca de verificación en la casilla 7 del formulario.
Se suman todas las aportaciones a las cuentas IRA del año de todos los tipos de cuentas IRA y se introduce el total en la casilla 1. A continuación se desglosan específicamente algunos tipos de aportaciones: Casilla 10 para las IRAs Roth, Casilla 8 para las IRAs SEP, y Casilla 9 para las IRAs SIMPLE. Las IRAs consideradas se tratan como IRAs normales y pueden ser IRAs tradicionales o Roth.
La casilla 2 informa de las contribuciones de reinversión. Sólo se permite una reinversión dentro de un período de 12 meses para las IRA, pero no hay límite en la cantidad de dólares de la reinversión.
Un contribuyente que reclama una deducción que es mayor que la cantidad reportada en el Formulario 5498 probablemente recibirá una carta del IRS haciendo referencia a la discrepancia. La carta pedirá impuestos adicionales, intereses y sanciones por cualquier pago insuficiente de impuestos resultante de la deducción en exceso de la cantidad reportada en el formulario.
El formulario 5498 no informan de las transferencias directas, denominadas transferencias de fideicomisario a fideicomisario, y puede realizar tantas de estas transferencias cada año como desee.
Consideraciones especiales al presentar el formulario 5498: Información sobre la contribución a la cuenta IRA
Conversiones y recalificación de Roth IRA
La casilla 3 informa de las conversiones a IRAs Roth. La cantidad convertida a este tipo de IRA no limita la cantidad que se puede aportar anualmente a una IRA, incluida una Roth IRA.
A partir de enero. A partir del 1 de enero de 2018, ya no se pueden reclasificar las conversiones a una cuenta IRA Roth. No obstante, puede recalificar las aportaciones realizadas a un tipo de IRA (Roth o tradicional) como si se hubieran realizado al otro tipo de IRA. Para ello, sólo tiene que dar instrucciones al administrador de la entidad que tiene su cuenta IRA para que transfiera el importe de su aportación más las ganancias a un tipo de cuenta IRA diferente, ya sea con el mismo administrador o con uno distinto. Las aportaciones recalificadas se anotan en la casilla 4 del formulario 5498
Información sobre retiros y distribuciones
Cualquier persona que tenga 72 años o más (o 70½ años si es anterior a Dic. 31 de diciembre de 2019) debe tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año. También deben hacerlo los cónyuges supervivientes y los hijos menores de edad que hereden una cuenta IRA y decidan no traspasarla a una cuenta propia o retirar los fondos en un plazo de cinco años.
Los RMD del año en curso se basan en la edad del titular de la cuenta y en el valor justo de mercado de la cuenta al 31 de diciembre. 31 del año anterior. Por ejemplo, el valor de la cuenta en Dic. 31 de 2019, determina la RMD para 2020. Esta cantidad se informa en la casilla 5 del formulario 5498.
El formulario señala (a través de la casilla 11) si es necesario un RMD para el año en el que recibe el formulario-por ejemplo, el formulario de 2019 señala si es necesario un RMD para 2020. El formulario 5498 también informa del importe de la RMD que debe tomarse, basándose en ciertos cálculos realizados por el fiduciario (casilla 12b), y la fecha para la RMD (casilla 12a).
Para facilitar el RMD, el formulario debe entregarse antes del 31 de enero (o el día hábil más cercano), mostrando el valor de la cuenta al 31 de diciembre anterior. El formulario que muestra el valor de la cuenta al. 31 de febrero de 2020, por ejemplo, deben presentarse antes del. 1, 2021 (Jan. 31 es domingo).
Otros formularios relevantes
Si tomó una distribución de su IRA de más de 10 dólares, recibirá un formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios, IRA, contratos de seguro, etc. La información de este formulario le ayuda a informar sobre la distribución y la parte de la misma que está sujeta a impuestos.
Fuentes del artículo
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