Qué es el formulario 4684: Siniestros y robos?
El formulario 4684 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para declarar las ganancias o pérdidas por siniestros y robos que pueden ser deducibles para los contribuyentes que detallan las deducciones. Las pérdidas por siniestros pueden ser el resultado de incendios, inundaciones y otras catástrofes. En la mayoría de los casos, los contribuyentes pueden deducir las pérdidas en el año fiscal en que se produjeron. En el caso de los robos, el año fiscal es el del descubrimiento de la pérdida.
Puntos clave
- El formulario 4684 es una U.S. Formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para declarar las ganancias o pérdidas por siniestros y robos ocurridos a causa de una catástrofe declarada por el gobierno federal y que pueden ser deducibles para los contribuyentes que detallan las deducciones.
- Los contribuyentes que viven en zonas declaradas federalmente como catástrofe no necesitan detallar las deducciones para presentar el formulario 4684.
- Un siniestro puede ser el resultado de los daños, la destrucción o la pérdida de su propiedad a causa de cualquier acontecimiento repentino, inesperado o inusual, como una inundación, un huracán, un tornado, un incendio, un terremoto o una erupción volcánica.
Quién puede presentar el Formulario 4684: Bajas y robos?
Los contribuyentes que declaren ganancias o pérdidas por siniestro o robo deben presentar el formulario 4684. Los propietarios de viviendas que hayan recibido una notificación de la necesidad de derribar o trasladar una estructura tras una catástrofe declarada por el gobierno federal pueden utilizar el formulario 4684 para reclamar una pérdida. Estas personas pueden reclamar la diferencia de valor de la vivienda, antes y después de la catástrofe. No obstante, el propietario debe recibir una notificación de la autoridad de la construcción en un plazo de 120 días a partir de la declaración de la zona catastrófica.
Los siniestros y robos de bienes personales sólo son deducibles si pueden atribuirse a una catástrofe declarada por el gobierno federal. Hacienda permite una excepción a esta norma para las personas físicas que tengan ganancias personales por accidente. En ese caso, el contribuyente puede utilizar las pérdidas por siniestros y robos no atribuibles a una catástrofe declarada a nivel federal para compensar las ganancias. Los contribuyentes que viven en zonas declaradas de desastre por el gobierno federal no necesitan detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684. Los contribuyentes no pueden utilizar el formulario 4684 para deducir los gastos relacionados con daños personales.
El formulario 4684 está disponible en el sitio web del IRS.
En la mayoría de los casos, este formulario sólo se aplica a las pérdidas personales, no a los siniestros y robos relacionados con los bienes de la empresa.
Una vez que haya determinado que sus siniestros o robos dan derecho a una deducción, rellene el formulario 4684 y adjúntelo a su declaración o a una declaración enmendada para una reclamación pasada. Para deducir las pérdidas declaradas por el gobierno federal como consecuencia de una catástrofe durante el año fiscal anterior, rellene la sección D del formulario 4684.
Consideraciones especiales al presentar el formulario 4684
El formulario 4684 permite la deducción de las pérdidas no reembolsadas de eventos específicos. Las pérdidas por siniestros deducibles generalmente deben ser el resultado de un incidente repentino, inesperado o inusual que haya tenido lugar durante una catástrofe declarada por el gobierno federal. Los siniestros incluyen desastres naturales como terremotos, incendios, inundaciones o tormentas. Otros tipos de catástrofes son el vandalismo, los accidentes de tráfico y los naufragios. También existen disposiciones para ayudar a los que sufran pérdidas por corrosión de paneles de yeso y hormigón cáustico específico de pirrotina.
Incluso la pérdida de depósitos en algunas instituciones financieras que se declaran en quiebra o insolventes puede a veces calificarse como una pérdida. Hay circunstancias específicas para la deducción de la pérdida de eventos tales como esquemas de Ponzi. La sección C del formulario 4684 contiene información para completar las deducciones de estas pérdidas financieras.
Sin embargo, los daños por sí solos no pueden ser considerados como una pérdida deducible por accidente. Por ejemplo, los daños en una vivienda por infestación de termitas o invasión de mohos y hongos no se consideran un siniestro porque dicha destrucción es el resultado de un proceso continuo, no de un acontecimiento repentino. Además, un accidente de coche puede provocar daños, pero esas pérdidas no son deducibles si el contribuyente fue intencionadamente negligente al provocarlo.
Las pérdidas por robo pueden incluir incidentes de malversación y hurto. Estas pérdidas se califican si el robo es un delito en el estado en que ocurrió el evento y si alguien actuó con intención criminal. El fraude puede considerarse un robo en determinadas circunstancias. Sin embargo, si las pérdidas son el resultado de un descenso en el precio de las acciones de una empresa debido a una mala conducta ilegal por parte de los ejecutivos de la empresa, los daños pueden no ser deducibles. Sin embargo, estas pérdidas pueden dar lugar a una pérdida de capital, que puede compensar las ganancias de capital de un contribuyente o reducir la renta imponible.
Formulario 4684 y zonas de catástrofe federal
La sección D del formulario 4684 del IRS se aplica a las pérdidas por catástrofes declaradas por el gobierno federal. Aunque las pérdidas por siniestros suelen ser deducibles sólo en el ejercicio fiscal en el que se producen, existen disposiciones especiales para las pérdidas cualificadas por catástrofes. Las pérdidas procedentes de zonas declaradas catastróficas por el gobierno federal tienen desgravaciones para ser deducibles en el ejercicio fiscal anterior y proporcionan ventajas fiscales adicionales. Para que un siniestro tenga derecho a deducción, la pérdida debe estar comprendida en zonas declaradas geográficamente como catástrofe.
Según el IRS, para el año fiscal 2020, "una pérdida calificada de desastre se amplía ahora para incluir un individuo' casualidad y el robo de bienes de uso personal que es atribuible a un desastre mayor que fue declarado antes del 26 de febrero de 2021, por el Presidente en virtud de la sección 401 de la Ley Stafford y que se produjo en o después del 28 de diciembre de 2019, y en o antes del 27 de diciembre de 2020, y continuó a más tardar el 26 de enero de 2021. Sin embargo, este cambio no incluye aquellas pérdidas atribuibles a una gran catástrofe que haya sido declarada sólo por razón de COVID-19."
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