Qué es el formulario 4562: Depreciación y Amortización?
El formulario 4562: Depreciación y amortización es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para reclamar las deducciones por la depreciación o amortización de un activo o pieza de la propiedad para la declaración de impuestos.
Puntos clave
- El formulario 4562 del IRS se utiliza para reclamar deducciones por la depreciación o amortización de bienes tangibles o intangibles.
- Los activos como los edificios, la maquinaria, los equipos (tangibles) o las patentes (intangibles) sí pueden depreciarse.
- Los terrenos no se pueden depreciar, por lo que no se pueden declarar en el formulario.
Entender el formulario 4562: Depreciación y amortización
Cuando los individuos o las empresas compran una propiedad para utilizarla en su negocio, el IRS no les permite reclamar el coste total como una deducción empresarial en el primer año. Sin embargo, pueden deducir una parte de sus costes cada año solicitando una deducción por depreciación y declarándola en el formulario 4562 del IRS.
Los particulares y las empresas pueden reclamar deducciones tanto por activos tangibles, como un edificio, como por activos intangibles, como una patente. La propiedad de la sección 179, que se utiliza activamente para llevar a cabo el negocio, no puede incluir la propiedad de inversión, hoteles, o la propiedad que se mantiene principalmente en el extranjero.
Quién puede presentar el formulario 4562: Depreciación y amortización?
Cualquier persona que quiera reclamar lo siguiente debe rellenar el formulario 4562 e incluir lo siguiente:
- La depreciación de la propiedad puesta en servicio durante el año fiscal
- Una deducción de gastos de la sección 179 (que puede incluir un traspaso de un año anterior)
- La depreciación de cualquier vehículo u otra propiedad enumerada (independientemente de cuándo se puso en servicio)
- Una deducción por cualquier vehículo declarado en un formulario que no sea el Anexo C: Beneficios o pérdidas de la empresa
- Cualquier depreciación en una declaración del impuesto de sociedades que no sea el formulario 1120-S: U.S. Declaración del impuesto sobre la renta para una corporación S
- Amortización de los gastos que comienzan durante el año fiscal
Deben presentarse formularios separados para cada negocio o actividad para la que se requiere un Formulario 4562. Por ejemplo, se debe rellenar un nuevo formulario para cada deducción por depreciación o amortización que se reclame para diferentes propiedades. El IRS no requiere que se adjunten registros detallados de depreciación, pero los contribuyentes deben mantener dichos registros para calcular la deducción por depreciación.
Este formulario no se aplica a los empleados que desean deducir los gastos del vehículo relacionados con el trabajo. Dicha deducción ha dejado de aplicarse tras la aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act.
Cómo presentar el formulario 4562: Depreciación y amortización
Los declarantes deben incluir su nombre, número de identificación del contribuyente, así como la actividad empresarial para la que se presenta el formulario.
La parte I del formulario trata de la Elección de Gastos de Determinados Bienes en virtud de la Sección 179. La deducción se aplica a la propiedad personal tangible como la maquinaria o el equipo y para la propiedad real, calificada. La parte II describe la asignación especial de depreciación y otras depreciaciones. Esta sección no debe incluir los bienes enumerados. La parte III está reservada para la depreciación MACRS. En este caso, los activos se asignan a una clase específica de activos, que tiene un período de depreciación asociado.
Si necesita más espacio, adjunte hojas adicionales. Sin embargo, complete sólo una Parte I en su totalidad al calcular su deducción de gastos de la sección 179. Comience descargando una copia del Formulario 4562: Depreciación y Amortización.
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