Qué es el formulario 2106: Gastos de negocio de los empleados?
El formulario 2106: Employee Business Expenses es un formulario de impuestos distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por los empleados para deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con su trabajo. Los gastos ordinarios se consideran generalmente comunes y aceptados en una determinada línea de negocio, mientras que los gastos necesarios son aquellos que son útiles para llevar a cabo el negocio.
A partir del año fiscal 2018, los gastos empresariales no reembolsados de los empleados ya no podían reclamarse como deducción fiscal para la mayoría de los contribuyentes. En la actualidad, las únicas personas que pueden utilizar el Formulario 2106 son los reservistas de las Fuerzas Armadas, los artistas intérpretes o ejecutantes cualificados, los funcionarios de la administración estatal y local que perciben honorarios y los empleados con gastos de trabajo relacionados con la discapacidad. Antes de 2018, cualquier empleado con gastos de trabajo no reembolsados podía utilizar el Formulario 2106 para reclamar esos gastos como una deducción detallada miscelánea.
Puntos clave
- El formulario 2106 es utilizado por los empleados para deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con su trabajo.
- Este formulario lo utilizan los reservistas de las Fuerzas Armadas, los artistas intérpretes o ejecutantes cualificados, los funcionarios de la administración estatal o local que pagan una tasa y los empleados con gastos de trabajo relacionados con la discapacidad.
Había otra versión del formulario. El formulario 2106-EZ: Unreimbursed Employee Business Expenses era una versión simplificada y la utilizaban los empleados que solicitaban una deducción fiscal por gastos no reembolsados relacionados con su trabajo. Este formulario se suspendió después de 2018 tras la entrada en vigor de la Ley de recortes fiscales y empleos (TCJA).
Los contribuyentes solían tener dos opciones para reclamar los gastos relacionados con el trabajo como una deducción de impuestos. Podrían tomar esta deducción por encima de la línea, o podrían reclamar una deducción detallada para los gastos de trabajo no reembolsados para los ingresos W-2. La reforma fiscal eliminó la opción de deducción detallada cuando entró en vigor la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en 2018.
El formulario 2106 está disponible en el sitio web del IRS.
Quién puede presentar el Formulario 2106: Gastos comerciales de los empleados?
Según el IRS, solo los siguientes contribuyentes pueden utilizar el Formulario 2106:
- reservistas de las Fuerzas Armadas
- Artistas intérpretes o ejecutantes cualificados
- Funcionarios de la administración estatal o local a base de honorarios
- Empleados con gastos de trabajo relacionados con la discapacidad
- Antes de 2018, cualquier empleado con gastos de trabajo no reembolsados podía utilizar el formulario 2106 para reclamar esos gastos como una deducción detallada miscelánea
Cómo presentar el formulario 2106: Gastos de negocio de los empleados
El formulario 2106 consta de dos partes. En la parte I se tabulan todos los gastos empresariales de los empleados y los reembolsos. A continuación, esta parte calcula si los gastos pueden ser objeto de una deducción fiscal, y cuáles. Entre ellos se encuentran los gastos del vehículo, el aparcamiento, el peaje, los gastos de transporte y otros gastos empresariales. El declarante también incluye cualquier reembolso realizado por el empleador.
La parte II trata más específicamente de los gastos del vehículo. Los declarantes tienen dos opciones. Pueden utilizar la tasa estándar de kilometraje, lo que significa multiplicar la tasa de kilometraje del IRS para el año fiscal por el número de millas conducidas que califican para el negocio. La tasa de kilometraje tiene en cuenta los gastos de gasolina y reparación, además del desgaste del coche medio. Para 2021, se fija en 56 céntimos por milla (por debajo de los 57.5 céntimos en 2020).
El segundo método consiste en calcular los gastos reales. Estos incluyen la gasolina, el aceite, las reparaciones, el seguro, el registro y la depreciación que se calcula con el uso de una tabla en las instrucciones. No se pueden deducir los intereses de los préstamos para coches. También hay límites en las valoraciones de los coches. Tanto si utiliza el kilometraje estándar como los gastos reales, los gastos incurridos en los desplazamientos de ida y vuelta al trabajo no se consideran gastos empresariales admisibles.
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