Qué es el formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios?
Formulario 1099-R: Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans (Distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios) es un formulario fiscal del Sistema de Impuestos Internos (IRS) que se utiliza para informar de las distribuciones de rentas vitalicias, planes de participación en los beneficios, planes de jubilación, cuentas individuales, contratos de seguro o pensiones. Se refiere específicamente a las rentas pasivas y a los planes de jubilación.
El formulario 1099-R es uno de los muchos formularios de la serie 1099. Estos formularios se conocen como declaraciones informativas y se utilizan para informar de varios tipos de ingresos -distintos a su salario- que una persona puede recibir, como ingresos de contratistas independientes, intereses, dividendos o pagos del gobierno.
Puntos clave
- El formulario 1099-R se utiliza para informar de las distribuciones de rentas vitalicias, planes de participación en los beneficios, planes de jubilación, IRA, contratos de seguros o pensiones.
- Cualquier persona que reciba una distribución de más de 10 dólares necesita un formulario 1099-R.
- El formulario lo proporciona el emisor del plan.
Quién puede presentar el formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios?
Según el IRS, un beneficiario que recibe cualquiera de las siguientes distribuciones de 10 dólares o más de las cuentas que se enumeran a continuación está obligado a rellenar un formulario 1099-R:
- Planes de participación en beneficios o de jubilación
- Cualquier cuenta de jubilación individual (IRA)
- Rentas vitalicias, pensiones, contratos de seguro o planes de prestaciones de supervivencia
- Pagos por incapacidad permanente y total en virtud de contratos de seguro de vida
- Rentas vitalicias benéficas
Por otro lado, una persona que reciba un formulario 1099-R por error debe ponerse inmediatamente en contacto con el custodio del plan para rectificar la situación y evitar presentar una declaración de impuestos incorrecta. Al igual que la mayoría de los formularios 1099, los formularios 1099-R deben enviarse a los destinatarios antes del 31 de enero. 31 del año siguiente al ejercicio fiscal.
Si recibe un formulario 1099-R, tenga en cuenta que no todas las distribuciones de cuentas de jubilación o con impuestos diferidos están sujetas a impuestos. Un ejemplo es la transferencia directa de un plan 401(k) a una cuenta IRA. Si no está seguro de si una distribución está sujeta a impuestos, puede ser una buena idea consultar con un profesional de los impuestos.
Cualquier persona que reciba un 1099-R debe incluir la cantidad que aparece en él en su declaración de la renta y pagar los impuestos correspondientes.
Cómo presentar el formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios
El formulario lo proporciona el emisor del plan, que debe entregar una copia al IRS, al beneficiario de la distribución y al departamento fiscal estatal, municipal o local del beneficiario. Al igual que con otros formularios del IRS, el formulario 1099-R también debe incluir el nombre, la dirección, el número de teléfono y el número de identificación del contribuyente (TIN) del pagador. También debe tener el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente, que para la mayoría de los contribuyentes individuales es su número de la Seguridad Social.
Algunos de los otros elementos incluidos en el formulario son la distribución bruta pagada durante el año fiscal, el importe de la distribución imponible, el impuesto federal sobre la renta retenido en origen, cualquier contribución realizada a la inversión, o las primas de seguro pagadas, y un código que representa el tipo de distribuciones realizadas al titular del plan.
El formulario 1099-R utiliza una serie de códigos numerados y con letras para indicar el tipo de distribución. Se introducen en la casilla 7 del formulario. En las instrucciones se incluye una tabla con los códigos.
Formulario 1099-R.
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Todas las copias del formulario 1099-R están disponibles en el sitio web del IRS.
Formularios relacionados
El formulario 1099-R es uno de los diferentes tipos de formularios 1099, denominados colectivamente formularios de declaración de información. El IRS utiliza las declaraciones informativas para evitar que los contribuyentes no declaren sus ingresos. Cada tipo de declaración informativa tiene por objeto captar un tipo diferente de pago o transacción. Aunque hay aproximadamente 16 tipos de declaraciones informativas, la mayoría de los contribuyentes sólo recibirán un puñado de ellas. Estos son los formularios 1099 más comunes.
Formulario 1099-INT: Ingresos por intereses
El formulario 1099-INT lo emiten todas las instituciones financieras a los inversores al final del año. Incluye un desglose de todos los tipos de ingresos por intereses y gastos relacionados. Todas las instituciones financieras y los pagadores de intereses deben emitir un 1099-INT para cualquier parte a la que hayan pagado al menos 10 dólares de intereses durante el año.
Formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones
El formulario 1099-DIV lo envían los bancos y otras entidades financieras a los inversores que reciben dividendos y distribuciones de cualquier tipo de inversión durante un año natural. Los inversores pueden recibir varios formularios 1099-DIV. Cada formulario 1099-DIV debe figurar en la declaración de impuestos del contribuyente.
Formulario 1099-MISC: Ingresos varios
Los contratistas independientes, los autónomos y los trabajadores por cuenta propia reciben el formulario 1099-MISC de cada cliente que les haya pagado 600 dólares o más en un año natural. Este formulario también se utiliza para informar sobre compensaciones diversas, como alquileres, premios, recompensas, pagos de asistencia sanitaria y pagos a un abogado.
Formulario 1099-K: Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros
El formulario 1099-K informa del importe bruto de todas las transacciones de pago declarables. Los contribuyentes reciben un formulario 1099-K de una entidad de liquidación de pagos (PSE) si reciben pagos en la liquidación de operaciones de pago declarables. Una operación de pago declarable es una operación con tarjeta de pago o una operación con una red de terceros, como Venmo, Zelle y Paypal.
Las siguientes son las transacciones declarables:
- De las transacciones de tarjetas de pago, como las de débito, crédito y prepago), y/o
- En la liquidación de las transacciones de la red de pagos de terceros por encima de los umbrales mínimos de información:
Para declaraciones de impuestos anteriores a 2022: Se presenta un 1099-K si un contribuyente tuvo:
- Pagos brutos que superen los 20.000 dólares, Y
- Más de 200 transacciones de este tipo
Para las declaraciones de impuestos posteriores a 2021: Un 1099-K se presenta si un contribuyente tuvo:
Para las declaraciones de los años naturales después de 2021:
- Pagos brutos que superen los 600 dólares, y
- Cualquier número de transacciones
En otras palabras, a partir del año fiscal 2022, los contribuyentes deben recibir un 1099-K de todas las entidades de liquidación de pagos (PSE) que procesen pagos con tarjetas de débito, crédito o tarjetas de crédito prepagadas en nombre del contribuyente y de cualquier PSE que procese más de 600 dólares en transacciones de redes de terceros. Sin embargo, los pagos a y de familiares y amigos no son transacciones declarables.
Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de corretaje y trueque
El formulario 1099-B es utilizado por las casas de bolsa y los intercambios de trueque para registrar las ganancias y pérdidas de los clientes durante un año fiscal. Los contribuyentes individuales recibirán este formulario (ya rellenado) de sus corredores o bolsa de trueque.
Formulario 1099-G: Determinados pagos del Gobierno
Los contribuyentes reciben el formulario 1099-G si reciben pagos de compensación por desempleo, reembolsos de impuestos estatales o locales, o ciertos otros pagos de un gobierno o agencia gubernamental. Si recibe este formulario, es posible que tenga que comunicar parte de la información en su declaración de la renta.
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